第頁(yè)稅法練習(xí)試題1.下列關(guān)于車船稅征收管理表述錯(cuò)誤的是()。A、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月B、車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地C、車船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納D、對(duì)于依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛,納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅【正確答案】：A解析：

車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。2.某建材商店為小規(guī)模納稅人,2020年3月銷售給大型建材城一批建材,共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元,該商店以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、1101.36B、5046.15C、7426.42D、3821.36【正確答案】：D解析：

應(yīng)納增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)3.甲企業(yè)2018年起具備科技型中小企業(yè)資格,則甲企業(yè)2014年發(fā)生的虧損最遲可以結(jié)轉(zhuǎn)到()年扣除。A、2019B、2022C、2028D、2024【正確答案】：D解析：

自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年。4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到預(yù)收款時(shí)按照()的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A、3%B、5%C、1.5%D、6%【正確答案】：A解析：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。5.下列關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理的陳述正確的是()。A、在特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下,收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以收購(gòu)企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定B、企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù),適用一般性稅務(wù)處理的,確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失C、適用一般性稅務(wù)處理時(shí),企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D、重組交易中,適用特殊性稅務(wù)處理時(shí),雙方均不計(jì)算所得或損失【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)A,在特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下,收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;選項(xiàng)C,適用一般性稅務(wù)處理時(shí),企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);選項(xiàng)D,重組交易中,適用特殊性規(guī)定時(shí),對(duì)交易中股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,其非股權(quán)支付部分應(yīng)當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí),未告知公民、法人和其他組織起訴期限的,起訴期限從公民、法人和其他組織知道或應(yīng)該知道起訴期限之日起計(jì)算。但從知道或應(yīng)該知道行政行為內(nèi)容之日起最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、半年D、1年【正確答案】：D7.王某為北京市市民,2019年10月王某將其位于海淀區(qū)的一處住房對(duì)外出租,一次性取得半年含稅租金20萬(wàn)元,則王某出租住房應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、2857.15B、9523.8C、0D、2955.67【正確答案】：C解析：

其他個(gè)人,采取一次性收取租金(包括預(yù)收款)形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的,可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。8.中國(guó)公民李某取得稿酬收入60000元,從中拿出5000元直接捐給了失學(xué)兒童王同學(xué),就該筆稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為()元。A、12400B、6020C、6160D、6720【正確答案】：D解析：

個(gè)人的直接捐贈(zèng)不得扣除。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=60000×(1-20%)×70%×20%=6720(元)。9.下列各項(xiàng)中,屬于固體廢物計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、產(chǎn)生量B、污染量C、污染當(dāng)量D、排放量【正確答案】：D解析：

固體廢物以排放量計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅,排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量﹣當(dāng)期固體廢物的綜合利用量﹣當(dāng)期固體廢物的貯存量﹣當(dāng)期固體廢物的處置量。10.下列關(guān)于居民個(gè)人扣除公益捐贈(zèng)支出的規(guī)定,表述正確的是()。A、居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以自行決定在分類所得、綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中扣除B、在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出,不得在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除C、居民個(gè)人取得工資薪金所得的,公益捐贈(zèng)支出一律在年度匯算清繳時(shí)扣除D、居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的,預(yù)扣預(yù)繳時(shí)可扣除公益捐贈(zèng)支出,也可在匯算清繳時(shí)扣除【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)B,在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出,可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除;選項(xiàng)C,居民個(gè)人取得工資薪金所得的,公益捐贈(zèng)支出可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除,也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除;選項(xiàng)D,居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出,統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。11.某居民企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利息率為6%的三年期國(guó)債3000萬(wàn)元,持有270天以3200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)就該筆交易計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、68.85B、66.85C、133.15D、133.51【正確答案】：B解析：

國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=3000×(6%÷365)×270=133.15(萬(wàn)元);國(guó)債利息收入免稅。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

該筆交易的應(yīng)納稅所得額=3200-133.15-3000=66.85(萬(wàn)元)12.李先生通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣,取得收入500000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元,拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、50000B、70000C、90000D、100000【正確答案】：B解析：

拍賣字畫按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。13.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,下列可以按照銷售凈額作為銷售額計(jì)算增值稅的是()。A、以舊換新方式銷售彩電,扣除舊彩電價(jià)值后的銷售凈額B、還本銷售方式銷售貨物的,減除還本支出后的銷售凈額C、采取銷售折扣方式銷售貨物的,減除折扣額后的銷售凈額D、采取折扣銷售方式銷售貨物的,在同一張發(fā)票的金額欄分別注明銷售額和折扣額的,扣除折扣額后的銷售凈額【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)A,應(yīng)按照新貨同期銷售額計(jì)算增值稅;選項(xiàng)B,還本銷售方式應(yīng)按貨物銷售額計(jì)算增值稅,不能扣除還本支出;選項(xiàng)C,銷售折扣發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用,銷售折扣不得從銷售額中減除。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除說(shuō)法正確的是()。A、個(gè)人接受同一學(xué)歷教育事項(xiàng),符合規(guī)定扣除條件的,該項(xiàng)教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除,也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除,但不得同時(shí)扣除B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、贍養(yǎng)支出采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元,并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議或口頭協(xié)議D、受教育子女的教育費(fèi)父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,經(jīng)父母約定,也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,具體扣除方式在3個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)B,納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)C,贍養(yǎng)支出采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元,并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。選項(xiàng)D,受教育子女的教育費(fèi)父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,經(jīng)父母約定,也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。具體扣除方式在1個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。15.下列符合增值稅規(guī)定的是()。A、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中以交換艙位的價(jià)格差額為銷售額B、動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供動(dòng)物清潔和美容等業(yè)務(wù)免征增值稅C、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為免征增值稅D、納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí),不需計(jì)算繳納增值稅【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A,運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)B,動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù),屬于免稅范圍。選項(xiàng)D,納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí),轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià),按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。16.下列適用6%增值稅稅率的是()。A、采取填理、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的,受托方收取的處理費(fèi)用B、采取填理、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物,且貨物歸屬委托方的,受托方收取的處理費(fèi)用C、納稅人銷售農(nóng)機(jī)零件D、在境外載運(yùn)旅客或者貨物【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)B、C適用13%稅率。選項(xiàng)D適用零稅率。17.下列各項(xiàng)中,免征耕地占用稅的是()。A、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建住宅B、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用的耕地C、航道占用耕地D、農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅【正確答案】：D解析：

農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民,在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅,免征耕地占用稅;農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。18.某企業(yè)2019年3月投資1500萬(wàn)元取得5萬(wàn)平方米的土地使用權(quán),繳納契稅60萬(wàn)元,用于建造面積為4萬(wàn)平方米的廠房,建造成本和費(fèi)用為2000萬(wàn)元,2019年底竣工驗(yàn)收并投入使用,對(duì)該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。A、3500B、3200C、3560D、3000【正確答案】：C解析：

自2010年12月21日起,對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn),無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià),包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。

房產(chǎn)原值包含地價(jià),本題宗地容積率大于0.5(4÷5=0.8),按地價(jià)全額計(jì)入房產(chǎn)原值,房產(chǎn)原值=1500+2000+60=3560(萬(wàn)元)。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定對(duì)2008年1月1日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅按日加收利息,下列各項(xiàng)中不符合相關(guān)規(guī)定的是()。A、企業(yè)在《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》送達(dá)前繳納或者送達(dá)后補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至繳納或者補(bǔ)繳稅款之日止計(jì)算加收利息B、利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率(以下簡(jiǎn)稱基準(zhǔn)利率)加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算,并按照一年365天新算日利息率C、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提供同期資料及有關(guān)資料的,或者按照有關(guān)規(guī)定不需要準(zhǔn)備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的,可以只按照基準(zhǔn)利率加收利息D、企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅且主動(dòng)提供同期資料等有關(guān)資料的,其2008年1月1日以后發(fā)生交易的自行調(diào)整補(bǔ)稅的利率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率(以下簡(jiǎn)稱基準(zhǔn)利率)加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D,企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅且主動(dòng)提供同期資料等有關(guān)資料的,其2008年1月1日以后發(fā)生交易的自行調(diào)整補(bǔ)稅按照基準(zhǔn)利率加收利息。20.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A、納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后5日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)B、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人未按規(guī)定時(shí)限辦理相關(guān)手續(xù)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人未按規(guī)定時(shí)限辦理相關(guān)手續(xù)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知納稅人在5日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)D、逾期仍不辦理相關(guān)登記的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】：A解析：

納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。21.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月份外購(gòu)不含稅價(jià)值150萬(wàn)元的貨物,取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額250萬(wàn)元;將成本為58萬(wàn)元的一批商品對(duì)外投資,該批商品平均售價(jià)為65萬(wàn)元,最高售價(jià)為68萬(wàn)元;上述售價(jià)均為不含稅售價(jià)。則該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A、50.4B、21.45C、21.84D、49.28【正確答案】：B解析：

將貨物對(duì)外投資,屬于視同銷售,要繳納增值稅,在視同銷售計(jì)算增值稅時(shí)采用平均價(jià),而計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候才是最高售價(jià)。

應(yīng)納增值稅=250×13%+65×13%-150×13%=21.45(萬(wàn)元)22.某居民企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出利潤(rùn)總額400萬(wàn)元,當(dāng)年直接到地震受災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問(wèn)金20萬(wàn)元,通過(guò)省級(jí)人民政府給受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整()萬(wàn)元。A、10B、20C、30D、48【正確答案】：B解析：

當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈(zèng)限額=400×12%=48(萬(wàn)元)

通過(guò)省級(jí)人民政府對(duì)受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)30萬(wàn)元低于限額48萬(wàn)元,所以可以在稅前扣除,不需納稅調(diào)整。

直接捐贈(zèng)給受災(zāi)災(zāi)民的不屬于《企業(yè)所得稅法》中所稱公益性捐贈(zèng),在企業(yè)所得稅前不得扣除,所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。23.進(jìn)出口貨物應(yīng)當(dāng)按照適用的稅率征稅,下列關(guān)于稅率運(yùn)用的表述,錯(cuò)誤的是()。A、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物,應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率B、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物,應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率C、因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物,其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅【正確答案】：D解析：

因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率;行為發(fā)生之日不能確定的,適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率。24.下列關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系,敘述正確的是()。A、稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征B、稅法與一般行政法一樣,都具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)C、稅法是一種授權(quán)性法規(guī)D、行政法大多為義務(wù)性法規(guī)【正確答案】：A解析：

稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家的無(wú)償單向轉(zhuǎn)移,這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務(wù)性法規(guī);行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。25.在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()。A、作為申請(qǐng)人的公民下落不明的B、申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的C、案件涉及法律適用問(wèn)題,需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的D、作為申請(qǐng)人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的【正確答案】：B解析：

2018年考題也是相同考點(diǎn)。行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議終止:(1)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。(2)作為申請(qǐng)人的公民死亡,沒有近親屬,或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理,或者人民法院已經(jīng)受理的。選項(xiàng)A、C、D為稅務(wù)行政復(fù)議中止。

26.增值稅一般納稅人發(fā)生下列行為,不可以按3%征收率計(jì)算增值稅的是()。A、銷售以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰B、供電部門供應(yīng)的電力C、生產(chǎn)銷售建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D、銷售用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品【正確答案】：B解析：

供電部門供應(yīng)電力按照13%的稅率計(jì)算增值稅。27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食20噸,每噸收購(gòu)價(jià)6000元,共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢,企業(yè)收回2噸糧食白酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)45000元,酒廠同類糧食白酒的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元/噸。則受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、1.66B、4.2C、4.02D、3.99【正確答案】：B解析：

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。受托方代收代繳消費(fèi)稅=10×2×20%+2×2000×0.5÷10000=4.2(萬(wàn)元)。28.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的,當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起()日內(nèi)直接向人民法院起訴。A、15,15B、30,30C、60,15D、90,30【正確答案】：A解析：

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的,當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院起訴。29.2020年1月,甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用,支付買價(jià)17萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元,另支付買方傭金1萬(wàn)元,已知關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng),則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算,正確的是()。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬(wàn)元B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬(wàn)元C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬(wàn)元D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬(wàn)元【正確答案】：B解析：

關(guān)稅=(17+3)×20%=4(萬(wàn)元);進(jìn)口增值稅=(17+3+4)÷(1-25%)×13%=4.16(萬(wàn)元);進(jìn)口消費(fèi)稅=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(萬(wàn)元)。30.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起()日內(nèi),向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A、60B、30C、15D、10【正確答案】：B解析：

境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。31.下列按分配所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()。A、銷售貨物所得B、股息所得C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)A,銷售貨物,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;選項(xiàng)B,股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)C,按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定;選項(xiàng)D,利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。32.某企業(yè)2019年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元,與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬(wàn)元,該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅()元。A、8910B、49500C、125000D、148500【正確答案】：C解析：

居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元(800-200),超過(guò)500萬(wàn)元的部分為100萬(wàn)元。該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×50%×25%=12.5(萬(wàn)元)=125000(元)。33.下列關(guān)于資源稅的表述錯(cuò)誤的是()。A、納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售,計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)可直接扣減外購(gòu)原礦的購(gòu)進(jìn)金額B、砂石可采用從量計(jì)征的方式計(jì)算應(yīng)納資源稅C、自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在30%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)C,自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。34.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn),兩棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2500萬(wàn)元、1800萬(wàn)元,2019年5月1日起將B棟房產(chǎn)出租,租賃期到2019年12月31日,每月含稅租金為30萬(wàn)元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅,企業(yè)采用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、40.80B、56.18C、42.10D、54.24【正確答案】：B解析：

納稅人未用于出租的應(yīng)稅房產(chǎn),其應(yīng)按應(yīng)稅房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的余值計(jì)征。納稅人出租的房產(chǎn),其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計(jì)算依據(jù)。

從價(jià)房產(chǎn)稅=2500×(1-20%)×1.2%+1800×(1-20%)×1.2%÷12×4=29.76(萬(wàn)元)

從租方房產(chǎn)稅=30÷(1+9%)×12%×8=26.42(萬(wàn)元)

應(yīng)納的房產(chǎn)稅=29.76+26.42=56.18(萬(wàn)元)35.George為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官,2020年12月George將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某,不含稅成交價(jià)為110000元,該輛小轎車規(guī)定的使用年限為10年,初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為()元。A、15000B、17600C、12980D、0【正確答案】：B解析：

應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×(1-使用年限×10%)×10%-已納稅額。應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=220000×(1-2×10%)×10%-0=17600(元)36.2019年度12月份張某取得全年一次性獎(jiǎng)金50000元,當(dāng)月取得工資薪金收入6000元,則張某12月份全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。(注:全年一次性獎(jiǎng)金不選擇并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅)A、8625B、8000C、7450D、4790【正確答案】：D解析：

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅。50000÷12=4166.67(元),適用稅率10%,速算扣除數(shù)210元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×10%-210=4790(元)。37.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起()內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供相關(guān)證件、資料,申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、10日B、20日C、30日D、60日【正確答案】：C解析：

納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供相關(guān)證件、資料,申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。38.下列車輛中,享受車輛購(gòu)置稅免稅優(yōu)惠政策的是()。A、回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用進(jìn)口小汽車B、貨物運(yùn)輸企業(yè)購(gòu)置的掛車C、北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購(gòu)置車輛D、設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用作業(yè)車輛【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A,回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車,免征車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)B,自2018年7月1日至2021年6月30日,對(duì)購(gòu)置掛車減半征收車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)D,設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛,免征車輛購(gòu)置稅。39.市區(qū)某企業(yè)無(wú)故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅20萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后,補(bǔ)繳了拖欠稅款,同時(shí)加收了滯納金(滯納5天),下列對(duì)該企業(yè)處理正確的是()。A、只補(bǔ)繳城建稅14000元B、只補(bǔ)繳城建稅的滯納金35元C、補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元D、補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金140元【正確答案】：C解析：

應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=200000×7%=14000(元);應(yīng)補(bǔ)繳滯納金=14000×0.05%×5=35(元)。40.下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫的作品,由本社以圖書形式出版而取得的所得【正確答案】：D解析：

出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入,應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。41.關(guān)于納稅人資源稅優(yōu)惠政策,下列說(shuō)法正確的是()。A、對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B、對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營(yíng)期間自采自用的砂、石等材料免征資源稅C、衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅D、頁(yè)巖氣減半征收資源稅【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)A,對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%;選項(xiàng)C,衰竭期煤礦開采的煤炭減征30%資源稅;選項(xiàng)D,頁(yè)巖氣減征30%資源稅。42.農(nóng)村居民孫某,2019年4月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于種植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn),住宅自用)。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/平方米,孫某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A、5000B、10000C、30000D、40000【正確答案】：A解析：

農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=500×20×50%=5000(元)。43.下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是()。A、對(duì)同一事項(xiàng)兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí),特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力B、實(shí)體法不具備溯及力,而程序法在特定條件下具備一定溯及力C、實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)D、新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法的效力優(yōu)于舊法【正確答案】：B解析：

實(shí)體從舊、程序從新這一原則的含義包括兩個(gè)方面:一是實(shí)體稅法不具備溯及力。二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。44.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人所得中,不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是()。A、某大學(xué)教授從企業(yè)取得咨詢費(fèi)B、某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D、某編劇取得的劇本使用費(fèi)【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。45.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,2019年7月轉(zhuǎn)讓2018年自建的寫字樓,取得含增值稅收入1000萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除),與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅),開發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、233.66B、229.70C、300D、360【正確答案】：A解析：

扣除項(xiàng)目金額=50+200+40+9.41+(50+200)×20%=349.41(萬(wàn)元)

不含增值稅收入=1000-(1000-50)÷(1+9%)×9%=921.56(萬(wàn)元)

土地增值額=921.56-349.41=572.15(萬(wàn)元)

增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=572.15÷349.41×100%=163.75%

應(yīng)納土地增值稅=572.15×50%-349.41×15%=233.66(萬(wàn)元)46.下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是()。A、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同C、個(gè)人出租門店的合同D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)A,按照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同貼花;選項(xiàng)B,按照購(gòu)銷合同貼花;選項(xiàng)C,按照財(cái)產(chǎn)租賃合同貼花;選項(xiàng)D,不屬于印花稅征稅范圍。47.下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是()。A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi),用于修理并不上下客貨的船舶【正確答案】：D48.下列對(duì)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的描述中,不正確的是()。A、對(duì)工資、薪金所得涉及減除費(fèi)用,采取定額扣除的辦法B、對(duì)稿酬所得,預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)以每次的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額C、對(duì)經(jīng)營(yíng)所得,采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用等D、對(duì)偶然所得,不得扣除任何費(fèi)用【正確答案】：B解析：

預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。49.甲卷煙批發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2020年7月批發(fā)150箱卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè),取得含稅價(jià)款3510000元;批發(fā)給卷煙零售企業(yè)80箱卷煙,取得不含稅價(jià)款2340000元。則甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。A、643500B、701000C、277400D、423600【正確答案】：C解析：

卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅,所以只有零售給消費(fèi)者的80箱卷煙需要繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=2340000×11%+80×250=277400(元)。50.2019年1月甲企業(yè)以800萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè),取得股權(quán)40%。2020年12月,甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的是()。A、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元B、應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元C、應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬(wàn)元D、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元【正確答案】：B解析：

應(yīng)納稅所得額為1000-800=200(萬(wàn)元)。51.張先生2009年將200萬(wàn)元交付給A公司(居民企業(yè))用以購(gòu)買非流通股,A公司屬于代持股公司。后通過(guò)股權(quán)分置改革,成為限售股。2017年2月,A公司將限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元,但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值,則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù),當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、500B、425C、382.5D、450【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定,企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×(1-15%)×25%=425(萬(wàn)元)。52.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中,不正確的是()。A、賓館、旅館、旅社、度假村提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“餐飲住宿服務(wù)”繳納增值稅B、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照“增值電信服務(wù)”繳納增值稅C、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D、納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【正確答案】：A解析：

賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。53.小周為A單位員工,2020年1-12月在A單位取得工資、薪金50000元,A單位為其辦理了2020年1-12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。

2021年,A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付”三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,采用新預(yù)扣預(yù)繳方法,小周2020年10月和11月應(yīng)分別預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款()元。A、0,180B、0,0C、180,180D、180,0【正確答案】：A解析：

10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0,11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180(元)。54.下列行為屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B、生產(chǎn)銷售不含增值稅每只在10000元以下的手表C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D、出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)A,卷煙加征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅,雪茄煙不屬于卷煙,雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,高檔手表征收消費(fèi)稅,(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,免稅商店免征的是進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅,但并不免征銷售環(huán)節(jié)的稅收,所以免稅商店銷售的金銀首飾要照章繳納消費(fèi)稅。55.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人所得中,不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi),不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得B、許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得C、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得D、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用取得的所得【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D,將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。56.2018年1月1日起甲企業(yè)開始籌建,籌建期為1年,籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)支出300萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元;2019年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,該企業(yè)選擇將開辦費(fèi)一次性在稅前扣除。2019年企業(yè)可以扣除的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的開辦費(fèi)支出為()萬(wàn)元。A、300B、250C、280D、220【正確答案】：C解析：

企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

可以扣除的開辦費(fèi)=300-50+50×60%=280(萬(wàn)元)57.某企業(yè)2020年擁有貨車3輛,每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸;掛車1輛,其整備質(zhì)量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元,小汽車車船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該企業(yè)2020年應(yīng)納車船稅為()元。A、441.6B、792C、801.55D、811.2【正確答案】：C解析：

應(yīng)納車船稅=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)58.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于稅收部門規(guī)章的是()。A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)A,屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律;選項(xiàng)B,屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法;選項(xiàng)C,屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。59.如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照()總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A、貨價(jià)B、運(yùn)費(fèi)C、貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)D、貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用【正確答案】：C解析：

如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。60.下列情形中,免予繳納契稅的是()。A、買房拆料B、受贈(zèng)房產(chǎn)C、交換價(jià)格相等的房屋D、減免國(guó)有土地使用權(quán)出讓金【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A,買房拆料或翻建新房,應(yīng)照章征收契稅;選項(xiàng)B,房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅;選項(xiàng)D,對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金,要計(jì)征契稅,并且不得因減免土地出讓金而減免契稅。61.某外貿(mào)公司2019年12月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)藥酒一批,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅款2.6萬(wàn)元。當(dāng)月該批藥酒全部報(bào)關(guān)出口,取得銷售收入30萬(wàn)元。增值稅退稅率為9%,消費(fèi)稅稅率為10%,則該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅稅款合計(jì)為()萬(wàn)元。A、3.8B、5.7C、6.3D、8.3【正確答案】：A解析：

外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物直接出口,屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅和增值稅款的依據(jù)均為外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)征收消費(fèi)稅與增值稅的價(jià)格,即出口貨物的工廠銷售額,不包括其他費(fèi)用。該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)=20×9%+20×10%=3.8(萬(wàn)元)62.境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備,該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無(wú)代理人,該業(yè)務(wù)中增值稅由()。A、海關(guān)代為征收B、該境外單位職員自己繳納C、購(gòu)買方代扣代繳D、境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)【正確答案】：C解析：

境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。63.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中,不正確的是()。A、賓館、旅館、旅社、度假村提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“餐飲住宿服務(wù)”繳納增值稅B、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照“增值電信服務(wù)”繳納增值稅C、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D、納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【正確答案】：A解析：

賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。64.下列關(guān)于個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的表述,不正確的是()。A、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得,免征個(gè)人所得稅B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得,免征個(gè)人所得稅C、個(gè)人投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,免征個(gè)人所得稅D、自2019年1月1日起至2023年12月31日,一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員,其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,依法繳納個(gè)人所得稅【正確答案】：C解析：

個(gè)人投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。65.絕密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為()年。A、5B、10C、15D、30【正確答案】：D解析：

絕密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年,機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年,秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為10年。66.下列不適用增值稅零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的是()A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物【正確答案】：D解析：

適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),是指:(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。67.下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范圍的是()。A、海鹽B、石灰?guī)rC、金錠D、柴油【正確答案】：D解析：

柴油不屬于原油,不征資源稅。68.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年5月從日本進(jìn)口10輛小轎車,每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣15萬(wàn)元,則該外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。(進(jìn)口關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率5%)A、9B、9.57C、9.87D、9.97【正確答案】：C解析：

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=10×15×(1+25%)÷(1-5%)×5%=9.87(萬(wàn)元)69.下列選項(xiàng)中,應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征稅的是()。A、企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)等名義,免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用B、個(gè)人非獨(dú)立勞動(dòng)取得報(bào)酬C、個(gè)人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得D、為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)A,非雇員按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅,雇員按"工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C、D屬于“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅。70.下列屬于在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的是()。A、電動(dòng)汽車B、高爾夫車C、貨車D、超豪華小汽車【正確答案】：D解析：

超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。71.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年1月銷售自產(chǎn)地板兩批:第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元,第二批500箱取得含稅收入113萬(wàn)元;另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院,300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、16.8B、18C、18.9D、19.3【正確答案】：B解析：

應(yīng)納消費(fèi)稅=[(160+113÷1.13)÷(800+500)×(200+300)+160+113÷1.13]×5%=18(萬(wàn)元)72.餐飲公司為增值稅一般納稅人,符合加計(jì)抵減政策的適用條件,2019年12月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品50萬(wàn),加工餐品進(jìn)行銷售,當(dāng)期取得含稅銷售額318萬(wàn)元,此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng),則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。A、12.82B、13.5C、13D、12.25【正確答案】：A解析：

當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%=4.5(萬(wàn)元)

當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=318÷(1+6%)×6%=18(萬(wàn)元)

抵減前的應(yīng)納稅額=18-4.5=13.5(萬(wàn)元)

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=4.5×15%=0.68(萬(wàn)元)

抵減后的應(yīng)納稅額=13.5-0.68=12.82(萬(wàn)元)73.因納稅人計(jì)算失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款在5萬(wàn)元以上的,追征期可以延長(zhǎng)5年D、追征的年限不受限制【正確答案】：A解析：

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。所稱特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的。74.某企業(yè)2020年占地面積100000平方米,其中企業(yè)辦的幼兒園占地8000平方米,企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米,職工宿舍占地1600平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬(wàn)元。A、46B、57C、82D、43【正確答案】：A解析：

(100000-8000)×5/10000=46(萬(wàn)元)75.某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙400箱后批發(fā)銷售給零售商,開具的普通發(fā)票注明的含稅價(jià)款93.6萬(wàn)元。批發(fā)企業(yè)銷售時(shí)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、18.8B、29.88C、31.79D、32.4【正確答案】：B解析：

應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅=93.6÷(1+13%)×11%+250×400÷10000+93.6÷(1+13%)×13%=29.88(萬(wàn)元)。76.下列主體中負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理的是()。A、市(地、州、盟)以上稅務(wù)局稽查局B、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收違法案件舉報(bào)中心C、省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和市稅務(wù)局稽查局稅收違法案件舉報(bào)中心D、各級(jí)跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)指定行使稅收違法案件舉報(bào)中心職能的部門【正確答案】：C解析：

國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收違法案件舉報(bào)中心負(fù)責(zé)接收稅收違法行為檢舉,督促、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)處理重要檢舉事項(xiàng);省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和市(地、州、盟)稅務(wù)局稽查局稅收違法案件舉報(bào)中心負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理;各級(jí)跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)指定行使稅收違法案件舉報(bào)中心職能的部門,負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉的接收,并按規(guī)定職責(zé)處理。77.下列單位或個(gè)人可以成為納稅保證人的是()。A、與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的B、在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市沒有住所的自然人C、納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)的D、有欠稅行為的【正確答案】：C78.某工業(yè)企業(yè)的權(quán)益性投資為1000萬(wàn)元。2019年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款2800萬(wàn)元,發(fā)生借款利息168萬(wàn)元。乙企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該企業(yè),該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。A、0B、120C、168D、200【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除另有規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:除金融企業(yè)外的其他企業(yè)2:1。該企業(yè)的權(quán)益性投資為1000萬(wàn)元,關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過(guò)1000×2=2000(萬(wàn)元),現(xiàn)借款2800萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除的利息金額是2000萬(wàn)元產(chǎn)生的利息,即168×2000÷2800=120(萬(wàn)元)。79.下列進(jìn)境物品適用20%關(guān)稅稅率的是()。A、書報(bào)B、運(yùn)動(dòng)用品C、高檔手表D、煙【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)A:13%。選項(xiàng)C、D:50%。80.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C、金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D、小汽車的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【正確答案】：D解析：

啤酒消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。81.郭某為某股份公司銷售人員,2019年1月基本工資8200元,每月自行負(fù)擔(dān)專項(xiàng)扣除為1500元。向任職單位申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除顯示:郭某有一女兒,剛滿5周歲,經(jīng)約定子女教育支出由郭某按100%扣除;當(dāng)月企業(yè)為郭某繳納商業(yè)保險(xiǎn)3400元。郭某2019年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A、123B、21C、153D、168【正確答案】：A解析：

商業(yè)保險(xiǎn)3400元按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

郭某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(8200-1500+3400-1000-5000)×3%=123(元)82.某煤炭企業(yè)將外購(gòu)100萬(wàn)元原煤與自采200萬(wàn)元原煤混合洗選加工為選煤銷售,選煤銷售額為450萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%,選煤稅率為2%,在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí),準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額為()萬(wàn)元。A、100B、150C、210D、186【正確答案】：B解析：

外購(gòu)原煤購(gòu)進(jìn)金額×(本地區(qū)原煤適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)=100×(3%÷2%)=150(萬(wàn)元)83.某運(yùn)輸企業(yè)2019年初擁有小轎車5輛,2019年3月外購(gòu)貨車12輛(整備質(zhì)量為10噸),并于當(dāng)月辦理登記手續(xù),假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元,小轎車年稅額為每輛500元,該企業(yè)2019年應(yīng)繳納車船稅()元。A、2500B、8500C、7500D、7000【正確答案】：C解析：

應(yīng)繳納車船稅=5×500+12×10×50×10/12=7500(元)84.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得,實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得C、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得D、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得【正確答案】：C解析：

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,從境內(nèi)取得的所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。85.下列耕地占用的情形中,屬于免征耕地占用稅的是()。A、醫(yī)院占用耕地B、建廠房占用魚塘C、高爾夫球場(chǎng)占用耕地D、商品房建設(shè)占用林地【正確答案】：A解析：

軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地,免征耕地占用稅。86.某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,從中國(guó)境內(nèi)取得所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,下列表述錯(cuò)誤的是()。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、租金以收入全額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額D、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額【正確答案】：B解析：

租金以收入全額為應(yīng)納稅所得額。87.2019年6月,稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)違規(guī)使用出口票據(jù)行為停止該企業(yè)的出口退稅權(quán),但該企業(yè)有一批出口貨物離岸價(jià)為40萬(wàn)美元的一般貿(mào)易貨物,1美元兌換人民幣6.1元,該企業(yè)已經(jīng)在賬面做免抵退稅的免稅和相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,該批貨物征稅率為13%,退稅率為10%,則就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言,甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳增值稅()萬(wàn)元。A、33.66B、20.75C、0D、14.64【正確答案】：B解析：

甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅額=40×6.1÷(1+13%)×13%=28.07(萬(wàn)元)

甲企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×6.1×(13%-10%)=7.32(萬(wàn)元)

就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言,甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=28.07-7.32=20.75(萬(wàn)元)88.通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用,勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的方法是()。A、可比非受控價(jià)格法B、再銷售價(jià)格法C、成本加成法D、利潤(rùn)分割法【正確答案】：C解析：

成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用,勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。89.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法,正確的是()。A、契稅的計(jì)稅依據(jù)不含可以抵扣的增值稅B、買賣裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C、承受國(guó)有土地,契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D、房屋交換雙方,契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交換的價(jià)格【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)B,房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款,買賣裝修的房屋,裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi);選項(xiàng)C,不得因減免土地出讓金而減免契稅;選項(xiàng)D,土地使用權(quán)交換、房屋交換,計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。90.某生產(chǎn)企業(yè),2019年全年銷售額1900萬(wàn)元,成本600萬(wàn)元,稅金及附加460萬(wàn)元,各種費(fèi)用400萬(wàn)元,已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)60萬(wàn)元、廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、24B、32C、46.8D、98.75【正確答案】：D解析：

廣告費(fèi)扣除限額=1900×15%=285(萬(wàn)元),大于廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元,所以200萬(wàn)元可以全額扣除,無(wú)需調(diào)整。新產(chǎn)品的開發(fā)費(fèi)可以全額扣除,此外可以加計(jì)扣除75%,應(yīng)納所得稅=(1900-600-460-400-60×75%)×25%=98.75(萬(wàn)元)。91.某超市為小規(guī)模納稅人,2020年2月零售糧食、食用植物油、水果取得含稅收入80000元;銷售蔬菜取得含稅收入10000元;銷售酸奶、奶油取得含稅收入8000元;銷售其他商品取得含稅收入24000元。本月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票20張,共計(jì)價(jià)款25000元;購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票5張,專用發(fā)票注明的稅額共計(jì)1360元。該超市以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,則該超市2月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、8073.63B、3262.14C、9224.07D、1319.61【正確答案】：B解析：

蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。則該超市應(yīng)納增值稅=(80000+8000+24000)÷(1+3%)×3%=3262.14(元)92.實(shí)體稅法不具備溯及力,程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力,體現(xiàn)的是稅法適用原則中的()。A、法律優(yōu)位原則B、法律不溯及既往原則C、新法優(yōu)于舊法原則D、實(shí)體從舊、程序從新原則【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)A,法律優(yōu)位原則是在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上,效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法無(wú)效;選項(xiàng)B,法律不溯及既往原則是新法實(shí)施后,新法實(shí)施之前人們的行為不適用新法,而只沿用舊法,保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性;選項(xiàng)C,新法優(yōu)于舊法指新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法效力優(yōu)于舊法。93.下列各項(xiàng)中,適用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序的是()。A、對(duì)公民處以50元以下罰款的違法案件B、對(duì)法人企業(yè)處以5000元以下罰款的違法案件C、案情簡(jiǎn)單,但是事實(shí)不清楚的違法行為D、案情簡(jiǎn)單,但是違法后果比較嚴(yán)重且有法定依據(jù)給予處罰的違法行為【正確答案】：A解析：

稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用條件:一是案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕,僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。94.下列表述中,符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。A、被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)B、被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額,由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C、被分立企業(yè)分立前的虧損不得由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)D、被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)【正確答案】：B解析：

被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額,由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。95.以下適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)是()。A、高新技術(shù)企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)C、小型微利企業(yè)D、符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)AD,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)B,在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)適用25%的稅率。1.下列企業(yè)或個(gè)人中,屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有()。A、在境內(nèi)購(gòu)置并使用汽車掛車的運(yùn)輸企業(yè)B、在境內(nèi)購(gòu)置并使用排氣量為250毫升摩托車的李某C、在境內(nèi)購(gòu)置并使用挖掘機(jī)的建筑公司D、在境內(nèi)購(gòu)置并使用地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛的運(yùn)營(yíng)公司【正確答案】：AB解析：

地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛,裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車,以及起重機(jī)(吊車)、叉車、電動(dòng)摩托車,不屬于應(yīng)稅車輛,所以選項(xiàng)C、D中的建筑公司和運(yùn)營(yíng)公司不屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人。2.下列關(guān)于企業(yè)改制重組土地增值稅政策,表述正確的有()。A、兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè),且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè),暫不征土地增值稅B、改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè),暫不征土地增值稅C、按照法律規(guī)定或者合同約定,企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè),暫不征土地增值稅D、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資,對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),要按照相關(guān)規(guī)定繳納土地增值稅【正確答案】：ABC解析：

單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資,對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅。3.下列各項(xiàng)中,可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、免稅單位職工家屬的宿舍用地B、集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校用地C、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地D、免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地【正確答案】：ABC解析：

免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地屬于法定免繳土地使用稅的范圍。4.以下不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目有()。A、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C、對(duì)外投資期間的投資成本D、向投資者支付的股息【正確答案】：ABCD解析：

預(yù)繳的企業(yè)所得稅、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用、對(duì)外投資期間的投資成本以及向投資者支付的股息都是不得在稅前扣除的。5.下列按照個(gè)人所得稅律師事務(wù)所的有關(guān)原則進(jìn)行個(gè)人所得稅處理的有()。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、稅務(wù)師事務(wù)所C、審計(jì)師事務(wù)所D、中介機(jī)構(gòu)【正確答案】：ABCD解析：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所以及其他中介機(jī)構(gòu)的個(gè)人所得稅征收管理,按照律師事務(wù)所的有關(guān)原則進(jìn)行處理。出自國(guó)稅發(fā)[2002]123號(hào),教材暫未收錄。6.下列選項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有()。A、查賬征收B、查驗(yàn)征收C、查定征收D、定期定額征收【正確答案】：ABCD解析：

稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征稅款、郵寄納稅,其他方式如網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等。7.超豪華小汽車的納稅環(huán)節(jié)包括()。A、生產(chǎn)自用環(huán)節(jié)B、進(jìn)口自用環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【正確答案】：ABCD解析：

超豪華小汽車在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅,同時(shí)在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費(fèi)稅,進(jìn)口自用、生產(chǎn)自用不僅要繳納生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅,而且還要加征零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。8.下列有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有()。A、高凝油減征40%資源稅B、稠油減征30%資源稅C、從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅D、對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅【正確答案】：ACD解析：

稠油減征40%資源稅。9.下列符合海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是()。A、自2020年1月1日起至2024年12月31日,對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B、對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè),其所得適用15%稅率C、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅D、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè),新購(gòu)置固定資產(chǎn)單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【正確答案】：ACD解析：

選項(xiàng)B,對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè),僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得,適用15%稅率10.下列各項(xiàng)中免征資源稅的有()。A、進(jìn)口的原油B、出口的原油C、開采原油過(guò)程中用于加熱的原油D、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成氣【正確答案】：CD解析：

選項(xiàng)A,進(jìn)口原油不屬于資源稅征稅范圍11.關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的下列表述中,正確的有()。A、除另有規(guī)定外,員工接受企業(yè)授予不可公開交易的股票期權(quán)時(shí),不征收個(gè)人所得稅B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C、員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額,按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算個(gè)人所得稅D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得,按“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅【正確答案】：ABD解析：

員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“工資、薪金”所得計(jì)算個(gè)人所得稅。12.下列各項(xiàng)中,按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有()。A、自有用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)B、對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃出租的房產(chǎn)C、融資租賃租入的房產(chǎn)D、投資聯(lián)營(yíng)、參與利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的房產(chǎn)【正確答案】：ACD解析：

選項(xiàng)B,對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃出租的房產(chǎn),按照出租房屋收取的租金計(jì)征房產(chǎn)稅。13.關(guān)聯(lián)交易的類型包括()。A、資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓C、資金融通D、勞務(wù)交易【正確答案】：ABCD解析：

關(guān)聯(lián)交易的類型包括:(1)有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;(2)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓;(3)無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;(4)資金融通;(5)勞務(wù)交易。14.下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí),可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款【正確答案】：ABC解析：

卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。15.下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。A、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C、日化廠將自產(chǎn)的高檔香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)【正確答案】：AD解析：

選項(xiàng)B,無(wú)需繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,無(wú)需繳納增值稅,應(yīng)繳納消費(fèi)稅。16.下列項(xiàng)目中可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)為投資者或者職工支付的在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)D、企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)【正確答案】：BCD解析：

根據(jù)法稅規(guī)定,可稅前扣除的社保費(fèi)包括:1、標(biāo)準(zhǔn)五險(xiǎn)一金;2、標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)和特殊工種人身安全險(xiǎn);3、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。17.下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的表述,正確的有()。A、企業(yè)委托境外的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用,不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除B、直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金屬于可以加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)C、企業(yè)取得的政府補(bǔ)助,會(huì)計(jì)處理時(shí)采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時(shí)未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的,應(yīng)按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除金額D、失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不可以享受稅前加計(jì)扣除政策【正確答案】：ABC解析：

選項(xiàng)D,失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可享受稅前加計(jì)扣除政策。18.下列選項(xiàng)中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有()。A、某造紙廠將污水集中排放到污水處理廠B、飛機(jī)場(chǎng)因飛機(jī)起落產(chǎn)生的超標(biāo)的噪音C、居民家庭丟棄的生活垃圾D、某集體供熱公司在居民采暖期間直接向環(huán)境排放的廢氣【正確答案】：ABC解析：

選項(xiàng)A,不屬于直接向環(huán)境排放污染物,不屬于征稅范圍;選項(xiàng)B,交通噪音不屬于環(huán)保稅的征稅范圍;選項(xiàng)C,家庭和居民個(gè)人不屬于環(huán)保稅的納稅人,其排放的生活垃圾不屬于環(huán)保稅征稅范圍。19.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的說(shuō)法不正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)分析評(píng)估被調(diào)查企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則時(shí),可以選擇算術(shù)平均法、加權(quán)平均法或者四分位法等統(tǒng)計(jì)方法B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間隱匿關(guān)聯(lián)交易直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入減少的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)還原隱匿交易實(shí)施特別納稅調(diào)整C、企業(yè)僅擁有無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值作出貢獻(xiàn)的,應(yīng)當(dāng)參與無(wú)形資產(chǎn)收益分配D、企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方支付非受益性勞務(wù)的價(jià)款,稅務(wù)機(jī)關(guān)不必實(shí)施特別納稅調(diào)整【正確答案】：CD解析：

選項(xiàng)C,企業(yè)僅擁有無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值作出貢獻(xiàn)的,不應(yīng)當(dāng)參與無(wú)形資產(chǎn)收益分配。選項(xiàng)D,.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方支付非受益性勞務(wù)的價(jià)款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照已稅前扣除的金額全額實(shí)施特別納稅調(diào)整20.下列單位或者個(gè)人可能成為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人的有()。A、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B、外商投資企業(yè)C、行政單位D、軍事單位【正確答案】：ABCD解析：

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人,以及國(guó)務(wù)院確定的銷售《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人,為消費(fèi)稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人。21.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。A、納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起,繳納房產(chǎn)稅C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅D、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)次月起繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：AC解析：

納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),自建成之次月起,計(jì)征房產(chǎn)稅。22.下列行為應(yīng)納增值稅的有()。A、電力公司收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)B、存款利息C、網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書D、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品【正確答案】：AC解析：

選項(xiàng)B,存款利息,不征收增值稅;選項(xiàng)D,由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品屬于免稅項(xiàng)目。23.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù)或服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。A、汽車的租賃B、汽車的修理C、房屋的裝潢D、受托加工白酒【正確答案】：ABCD解析：

以上全部繳納增值稅。24.某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館,其成本為8萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%,則下列表述中正確的有()。A、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.44B、消費(fèi)稅組價(jià)為8.4萬(wàn)元C、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.42D、增值稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元【正確答案】：AD解析：

從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中,成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行,組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-5%)=8.84(萬(wàn)元),這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。25.下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的說(shuō)法正確的是()。A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和物料費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的貨物,應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定,審查確定完稅價(jià)格C、留購(gòu)的租賃貨物,以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D、由海關(guān)監(jiān)管使用的減免稅進(jìn)口貨物,在監(jiān)管年限內(nèi)轉(zhuǎn)讓或移作他用需要補(bǔ)稅的,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格作為完稅價(jià)格【正確答案】：ABC解析：

選項(xiàng)D,由海關(guān)監(jiān)管使用的減免稅進(jìn)口貨物,在監(jiān)管年限內(nèi)轉(zhuǎn)讓或移作他用需要補(bǔ)稅的,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格,扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。26.下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的有()。A、外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼B、外籍個(gè)人取得現(xiàn)金形式的伙食補(bǔ)貼C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入【正確答案】：BD解析：

選項(xiàng)B,外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi),免征個(gè)人所得稅,所以現(xiàn)金形式的伙食補(bǔ)貼不享受免稅優(yōu)惠;選項(xiàng)D,國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息是免稅的,對(duì)于企業(yè)債券利息沒有免稅規(guī)定,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算納稅。