第八章相關(guān)法律制度

第01講預(yù)算法

第一節(jié)預(yù)算法

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算和預(yù)算法概述

（一）預(yù)算的概念

預(yù)算法意義上的預(yù)算，是指國家預(yù)算或財(cái)政預(yù)算，即國家對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)

的收入和支出的預(yù)先估算。由于會(huì)計(jì)年度通常為一年，因而預(yù)算的收入和支出

也稱歲入和歲出。預(yù)算是國家組織、分配財(cái)政資金的重要工具，也是國家進(jìn)行宏

觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)杠桿。

預(yù)算是政府的命脈，是公共政策基本生命支持系統(tǒng)的媒介。預(yù)算服務(wù)于政

府的事權(quán)，在形式上體現(xiàn)為反映財(cái)政收支的特定表格，不僅表明政府各種收入

從何而來，而且要表明其是如何使用的，在當(dāng)今它還反映政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)和

參與的規(guī)模程度及范圍。

此外，預(yù)算還體現(xiàn)了財(cái)富的分配、政府活動(dòng)的透明度，以及政府對(duì)公眾

的責(zé)任等，它與各類主體利益攸關(guān)，同現(xiàn)代國家的民主和法治關(guān)聯(lián)緊密V預(yù)

算中蘊(yùn)含方方面面的財(cái)力配置，既包括縱向的，也包括橫向的。

預(yù)算不可能是嚴(yán)格的計(jì)劃，在執(zhí)行中需有一定的彈性并可以調(diào)整。因此,

預(yù)算約束或預(yù)算的“剛性”主要體現(xiàn)在程序方面。

［。講義編號(hào)NODEO1189000080100000101：針對(duì)本講義提問］

（二）預(yù)算法的概念

預(yù)算法是調(diào)整在國家進(jìn)行預(yù)算資金的籌集、分配、使用和管理過程中所發(fā)生

的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

預(yù)算法的調(diào)整對(duì)象是在國家以法定程序進(jìn)行預(yù)算資金的籌集、分配、使

用和管理過程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，簡稱預(yù)算關(guān)系。預(yù)算關(guān)系可分為預(yù)算實(shí)體關(guān)系

和預(yù)算程序關(guān)系兩類。其中，在籌集、分配、使用和管理預(yù)算資金過程中發(fā)生

的社會(huì)關(guān)系為預(yù)算實(shí)體關(guān)系，而在遵循預(yù)算的編制、議定、執(zhí)行等程序過程

中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系則為預(yù)算程序關(guān)系。這兩類關(guān)系是緊密聯(lián)系在一起的。

（三）預(yù)算年度

總體來看，預(yù)算年度分為歷年制和跨年制兩類。前者是以公歷年度作為預(yù)

算年度，我國即是這種；我國《預(yù)算法》規(guī)定：預(yù)算年度自公歷1月1日起，至

12月31日止。

后者是指以一年中的某個(gè)日期開始的12個(gè)月作為預(yù)算年度，如英國、日

本為當(dāng)年的4月1日始至次年3月31日止，美國為當(dāng)年10月1日始至次年9

月30日止。

［―講義編號(hào)N0DE01189000080100000102：針對(duì)本講義提問］

（四）預(yù)算法的基本原則

預(yù)算法的基本原則是指在預(yù)算、決算的編制、審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督，以及

預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整過程中應(yīng)當(dāng)遵守的基本準(zhǔn)則。

1.統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行原則

量力而行原則是指在支出安排的總量上按照年度財(cái)政收入規(guī)模安排支

出。重點(diǎn)支出一般不與財(cái)政收支增幅掛鉤，根據(jù)收入和財(cái)力的可能來安排預(yù)

算支出，做到量力而行，收支平衡。

2.預(yù)算法定原則

《預(yù)算法》明確規(guī)定：經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)

整。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)

算的不得支出。

3.績效原則

績效指政府支出應(yīng)與有效公共服務(wù)的提供相匹配?？冃г瓌t指政府應(yīng)當(dāng)

將績效貫穿于預(yù)算全過程。

[.講義編號(hào)NODEO1189000080100000103：針對(duì)本講義提問]

4.跨年度預(yù)算平衡原則

財(cái)政部門會(huì)同各部門研究編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，對(duì)未來三年重大財(cái)政收

支情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，對(duì)規(guī)劃期內(nèi)一些重大改革、重要政策和重大項(xiàng)目，研

究政策目標(biāo)、運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)辦法。中央一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，

超收收入用于沖減赤字、補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；如出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預(yù)

算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、削減支出或增列赤字并在經(jīng)全國人民代表大會(huì)或其常委會(huì)

批準(zhǔn)的國債余額限額內(nèi)發(fā)債平衡。

地方一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，用于化解政府債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)

定調(diào)節(jié)基金；如出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金、削

減支出實(shí)現(xiàn)平衡。如采取上述措施后仍不能實(shí)現(xiàn)平衡，省級(jí)政府報(bào)本級(jí)人民

代表大會(huì)或其常委會(huì)批準(zhǔn)后增列赤字，并報(bào)財(cái)政部備案，在下一年度預(yù)算中予以

彌補(bǔ)；市、縣級(jí)政府通過申請(qǐng)上級(jí)政府臨時(shí)救助實(shí)現(xiàn)平衡，并在下一年度預(yù)算

中歸還。政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算如出現(xiàn)超收，結(jié)轉(zhuǎn)下年安排；

如出現(xiàn)短收，通過削減支出實(shí)現(xiàn)平衡。

[u講義編號(hào)N0DE01189000080100000104：針對(duì)本講義提問]

5.公開原則

預(yù)算的公開性是指：一是預(yù)算公開，除法律規(guī)定或涉及國家利益的重大機(jī)密外,

預(yù)算草案及依據(jù)應(yīng)向人民代表公開，在預(yù)算通過后應(yīng)向人民公開；二是預(yù)算

的編制、審議和執(zhí)行過程透明；三是決算數(shù)據(jù)公開。

《預(yù)算法》規(guī)定，除涉及國家秘密的外，經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)或者本級(jí)

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)

告及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后20口內(nèi)由本級(jí)政府財(cái)政部門向社會(huì)公開，并對(duì)本級(jí)

政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行的情況以及舉借債務(wù)的情況等重要事項(xiàng)作出說

明；經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后20日

內(nèi)由各部門向社會(huì)公開，并對(duì)部門預(yù)算、決算中機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的安排、使用情

況等重要事項(xiàng)作出說明；各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)將政府采購的情況

及時(shí)向社會(huì)公開。

[u講義編號(hào)N0DE01189000080100000105：針對(duì)本講義提問]

6.完整性原則

預(yù)算完整性原則，是指一切和政府有關(guān)的財(cái)政收支活動(dòng)，都應(yīng)該納入到

預(yù)算當(dāng)中，政府在預(yù)算活動(dòng)外不許有任何其他的財(cái)政收支行為。

7.分稅制原則

國家實(shí)行中央和地方分稅制。實(shí)行分稅制的預(yù)算管理體制，有利于穩(wěn)定中

央與地方各級(jí)預(yù)算收入來源，明確各級(jí)預(yù)算管理的職責(zé)權(quán)限；有利于充分調(diào)

動(dòng)各級(jí)政府預(yù)算管理的積極性，克服以往那種權(quán)責(zé)不清的預(yù)算管理體制的弊

13講義編號(hào)NODEO1189000080100000106：針對(duì)本講義提問］

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算體系

預(yù)算體系，是依據(jù)國家的政權(quán)結(jié)構(gòu)形成的國家預(yù)算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。

（一）預(yù)算體系的層級(jí)

我國《預(yù)算法》規(guī)定，國家實(shí)行?級(jí)政府?級(jí)預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、

直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族

鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級(jí)預(yù)算。這就說明，我國的預(yù)算共分為五級(jí)，分別是：（1）中央預(yù)

算；（2）省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算；（3）設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算；（4）縣、

自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)預(yù)算；（5）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算。這五級(jí)預(yù)算

可以分為兩類，即中央預(yù)算和地方各級(jí)預(yù)算，地方各級(jí)預(yù)算簡稱為地方預(yù)算。

［。講義編號(hào)NODEO1189000080100000107：針對(duì)本講義提問］

（二）各級(jí)預(yù)算的構(gòu)成

中央預(yù)算由中央各部門（含直屬單位，下同）的預(yù)算組成。中央預(yù)算包括

地方向中央上解的收入數(shù)額，以及中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額。

地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)各部門（含直屬部門，下同）的預(yù)算組成。地方

各級(jí)政府預(yù)算包括下級(jí)政府向上級(jí)政府上解的收入總額，以及上級(jí)政府對(duì)下

級(jí)政府返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額。

（三）政府預(yù)算體系

《預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)

算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、

社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨(dú)立。政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、

社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)與一般公共預(yù)算相銜接。

［.講義編號(hào)NODEO1189000080100000108：針對(duì)本講義提問］

1.一般公共預(yù)算

一般公共預(yù)算是對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、

推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)

算。中央一般公共預(yù)算包括中央各部門（含直屬單位，下同）的預(yù)算和中央

對(duì)地方的稅收返還、轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。中央一般公共預(yù)算收入包括中央本級(jí)收

入和地方向中央的上解收入。中央一般公共預(yù)算支出包括中央本級(jí)支出、中

央對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付。

地方各級(jí)一般公共預(yù)算包括本級(jí)各部門（含直屬單位，下同）的預(yù)算和

稅收返還、轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。地方各級(jí)一般公共預(yù)算收入包括地方本級(jí)收入、

上級(jí)政府對(duì)本級(jí)政府的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付、下級(jí)政府的上解收入。地方各

級(jí)一般公共預(yù)算支出包括地方本級(jí)支出、對(duì)上級(jí)政府的上解支出、對(duì)下級(jí)政

府的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付。

各部門預(yù)算由本部門及其所屬各單位預(yù)算組成。

［」講義編號(hào)NODEO1189000080100000109：針對(duì)本講義提問］

2.政府性基金預(yù)算

政府性基金預(yù)算是對(duì)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對(duì)

象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項(xiàng)用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收

支預(yù)算。政府性基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金項(xiàng)目收入情況和實(shí)際支出需要，按基

金項(xiàng)目編制，做到以收定支。

3.國有資本經(jīng)營預(yù)算

國有資本金經(jīng)營預(yù)算是對(duì)國有資本收益作出支出安排的收支預(yù)算。國有

資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照收支平衡的原則編制，不列赤字，并安排資金調(diào)入一

般公共預(yù)算。

4.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳款、一般公共預(yù)算安排和其他方式籌

集的資金，專項(xiàng)用于社會(huì)保險(xiǎn)的收支預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌

層次和社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別編制，做到收支平衡。

講義編號(hào)N0DE01189000080100000110：針對(duì)本講義提問］

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算管理職權(quán)

預(yù)算管理職權(quán)是指各級(jí)預(yù)算主體在預(yù)算活動(dòng)中享有的權(quán)力和職責(zé)。預(yù)算管理

職權(quán)包括預(yù)算的編制權(quán)、審批權(quán)、執(zhí)行權(quán)、調(diào)整權(quán)等。預(yù)算管理職權(quán)法定，是

法治國家的要求。因此，對(duì)各類預(yù)算主體的職權(quán)都要依法作出規(guī)定，并應(yīng)依

法進(jìn)行分配。

預(yù)算管理職權(quán)的分配，包括橫向分配和縱向分配兩個(gè)方面。預(yù)算管理職

權(quán)的橫向分配，是指預(yù)算管理職權(quán)在相同級(jí)次的國家機(jī)關(guān)之間的分割和配置。

如全國人民代表大會(huì)與國務(wù)院之間的預(yù)算管理職權(quán)的分配。預(yù)算管理職權(quán)的縱

向分配，是指預(yù)算管理職權(quán)在不同級(jí)次國家機(jī)關(guān)之間的分割和配置，如在中央

國家機(jī)關(guān)和地方國家機(jī)關(guān)之間的分配。

預(yù)算管理職權(quán)可以分為權(quán)力機(jī)關(guān)的職權(quán)、行政機(jī)關(guān)的職權(quán)、財(cái)政部門的

職權(quán)和其他部門、單位的職權(quán)。

［?講義編號(hào)N0DE01189000080100000111：針對(duì)本講義提問］

（一）權(quán)力機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)

1.全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)

全國人民代表大會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)包括：（1）審查權(quán)。審查中央和地方

預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。（2）批準(zhǔn)權(quán)。批準(zhǔn)中央預(yù)算和

中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。（3）變更、撤銷權(quán)。改變或者撤銷全國人民代表大

會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)包括：（1）監(jiān)督權(quán)。監(jiān)督

中央和地方預(yù)算的執(zhí)行。（2）審查和批準(zhǔn)權(quán)。審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案;

審查和批準(zhǔn)中央決算。（3）撤銷權(quán)。撤銷國務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸

的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)、決定和命令；撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民

代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、

決算的地方性法規(guī)和決議。

［u講義編號(hào)NODEO1189000080100000112：針對(duì)本講義提問］

2.地方各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)

（1）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)包括：①審查權(quán)。

審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。②批準(zhǔn)權(quán)。批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算

和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。③改變、撤銷權(quán)。改變或者撤銷本級(jí)人民代表大

會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議；撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決

算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。

（2）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)包括：

①監(jiān)督權(quán)。監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行。②審查和批準(zhǔn)權(quán)。審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)

整方案；審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算。③撤銷權(quán)。撤銷本級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大

會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議。

（3）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)包括：①審杳和批準(zhǔn)

權(quán)。審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的

調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算。②監(jiān)督權(quán)。監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。③撤銷權(quán)。

撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。

［。講義編號(hào)NODEO1189000080100000113：針對(duì)本講義提問］

3.各級(jí)人民代表大會(huì)專門委員會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)

全國人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)對(duì)中央預(yù)算草案初步方案及上一年預(yù)算

執(zhí)行情況、中央預(yù)算調(diào)整初步方案和中央決算草案進(jìn)行初步審查，提出初步

審查意見。省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)對(duì)本級(jí)預(yù)算草

案初步方案及上一年預(yù)算執(zhí)行情況、本級(jí)預(yù)算調(diào)整初步方案和本級(jí)決算草案

進(jìn)行初步審查，提出初步審查意見。

設(shè)區(qū)的市、自治州人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)對(duì)本級(jí)預(yù)算草案初步方

案及上一年預(yù)算執(zhí)行情況、本級(jí)預(yù)算調(diào)整初步方案和本級(jí)決算草案進(jìn)行初步

審查，提出初步審查意見，未設(shè)立專門委員會(huì)的，由本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)

委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)研究提出意見。

［J講義編號(hào)N0DE01189000080100000114：針對(duì)本講義提問］

縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)本級(jí)預(yù)算

草案初步方案及上一年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行初步審查，提出初步審查意見?？h、

自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)

預(yù)算調(diào)整初步方案和本級(jí)決算草案研窕提出意見。

設(shè)區(qū)的市、自治州以上各級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查、

常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)研究提出意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)代表

參加。對(duì)依照上述規(guī)定提出的意見，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將處理情況及時(shí)

反饋。依照上述規(guī)定提出的意見以及本級(jí)政府財(cái)政部門反饋的處理情況報(bào)告,

應(yīng)當(dāng)印發(fā)本級(jí)人民代表大會(huì)代表。

全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治

州人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)，依照本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員

會(huì)的決定，協(xié)助本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或者有關(guān)專門委員會(huì)承擔(dān)審

查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等方面的具體工作。

［u講義編號(hào)NODEO1189000080100000115：針對(duì)本講義提問］

（二）行政機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)

1.國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)

（1）預(yù)算編制權(quán)。國務(wù)院編制中央預(yù)算、決算草案；編制中央預(yù)算調(diào)整方

案

（2）報(bào)告權(quán)。向全國人民代表大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告；

將省、自治區(qū)、直轄市政府強(qiáng)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)

委員會(huì)備案；向全國人民代表大會(huì)、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中央

和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。

（3）執(zhí)行權(quán)。組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行。

（4）決定權(quán)。決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。

（5）監(jiān)督權(quán)。監(jiān)督中央各部門和地方政府的預(yù)算執(zhí)行。

（6）改變、撤銷權(quán)。改變或撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的

不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令。

［-講義編號(hào)N0DE01189000080100000116：針對(duì)本講義提問］

2.地方各級(jí)政府財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)

（1）縣級(jí)以上地方各級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)

①編制權(quán)。編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方窠。②報(bào)告

權(quán)。向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告；將下一級(jí)政府報(bào)送備

案的預(yù)算匯總后報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；向本級(jí)人民代表大會(huì)、

本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況。③執(zhí)行權(quán)。組織本

級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行。④決定權(quán)。決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。⑤監(jiān)督權(quán)。監(jiān)督本

級(jí)各部門和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行。⑥改變、撤銷權(quán)。改變或者撤銷本級(jí)各部門

和下級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令。

［-講義編號(hào)N0DE01189000080100000117：針對(duì)本講義提問］

（2）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的預(yù)算管理職權(quán)

①編制權(quán)。編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。②報(bào)告

權(quán)。向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告；向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)

告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況。③執(zhí)行權(quán)。組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。④決定權(quán)。決定本

級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)本級(jí)預(yù)算草案、預(yù)算

調(diào)整方案、決算草案，可以由上一級(jí)政府代編，并依照《預(yù)算法》的規(guī)定報(bào)

鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。

講義編號(hào)NODEO1189000080100000118：針對(duì)本講義提問］

（三）財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)

各級(jí)財(cái)政部門是各級(jí)政府機(jī)關(guān)中具體負(fù)責(zé)財(cái)政工作的專門機(jī)構(gòu)，它們的

預(yù)算管理職權(quán)是各級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)的具體化。

1.國務(wù)院財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)

（1）編制權(quán)。具體編制中央預(yù)算、決算草案；具體編制中央預(yù)算的調(diào)整

方案。（2）執(zhí)行權(quán)。具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行。（3）提案權(quán)。提出中

央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案。&）報(bào)告權(quán)。定期向國務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的

執(zhí)行情況。

2.地方各級(jí)政府財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)

（1）編制權(quán)。具體編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整

方案。（2）執(zhí)行權(quán)。具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行。（3）提案權(quán)。提出本級(jí)預(yù)

算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案。（4）報(bào)告權(quán)。定期向本級(jí)政府和上一級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)

告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況。

講義編號(hào)NODEO1189000080100000119：針對(duì)本講義提問］

（四）其他部門的預(yù)算管理職權(quán)

各部門、各單位是預(yù)算的具體執(zhí)行單位。預(yù)算的執(zhí)行狀況如何，在很大

程度上取決于部門、單位預(yù)算管理工作的優(yōu)劣。

各部門編制本部門預(yù)算、決算草案；組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；定

期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。各單位編制本單位預(yù)算、決算

草案；按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受國家有關(guān)部門的

監(jiān)督。

講義編號(hào)NODEO1189000080100000120：針對(duì)本講義提問］

【例題?單選題】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，中央預(yù)算的調(diào)整方案由特定

主體審查和批準(zhǔn)，該特定主體為（）。

A.全國人民代表大會(huì)

B.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C.國務(wù)院

D.財(cái)政部

分隱藏答案

「正確答案』B

r答案解加』根據(jù)《預(yù)算法》，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批

準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案。

［J講義編號(hào)N0DE01189000080100000121：針對(duì)本講義提問］

【例題?多選題】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于國務(wù)院的

預(yù)算管理職權(quán)的有（）。

A.編制中央預(yù)算、決算草案

B.向全國人民代表大會(huì)年關(guān)于中央總預(yù)算草案的報(bào)告

C.審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案

D.改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、

命令

也隱藏答案=—

『正確答案』ABD

『答案解析』根據(jù)《預(yù)算法》，國務(wù)院編制中央預(yù)算、決算草案；向全

國人民代表大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告；將省、自治區(qū)、直

轄市政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；

組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制中央預(yù)

算調(diào)整方案；監(jiān)督中央各部門和地方政府的預(yù)算執(zhí)行；改變或者撤銷中

央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令；向全國人

民代表大會(huì)、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

情況。

講義編號(hào)NODEO1189000080100000122：針對(duì)本講義提問］

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算收支范圍

在分稅制的預(yù)算管理體制下，我國《預(yù)算法》確定了預(yù)算收入和預(yù)算支

出的范圍。

（-）預(yù)算收入

一般公共預(yù)算收入主要包括稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資源

（資產(chǎn)）有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入。

1.稅收收入

稅收收入是國家預(yù)算收入的最主要的部分，在很多國家的財(cái)政收入中，

稅收收入占其預(yù)算收入總額的90%以上，中國也概莫能外。稅收收入主要包括工

商稅收（包括商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等）、海關(guān)稅收（包括相關(guān)的進(jìn)出口

稅收）等稅收收入。目前，我國稅收收入涉及18個(gè)稅種，分為流轉(zhuǎn)稅、所得

稅、資源稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅等。

［U講義編號(hào)NODEO1189000080100000123：針對(duì)本講義提問］

2.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

行政事業(yè)性收費(fèi)，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體

及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定

程序批準(zhǔn)，在向公民、法人遑供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利

原則向特定服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。

3.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

國有資源的有償使用收入，包括土地出讓金收入，新增建設(shè)用地土地有償

使用費(fèi)，海域使用金，探礦權(quán)和采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款收入，場(chǎng)地和礦區(qū)使用

費(fèi)收入，出租汽車經(jīng)營權(quán)、公共交通線路經(jīng)營權(quán)、汽車號(hào)牌使用權(quán)等有償出

讓取得的收入，政府舉辦的廣播電視機(jī)構(gòu)占用國家無線電頻率資源取得的廣

告收入，排污權(quán)有償使用收入，采礦權(quán)拍賣所得，探礦權(quán)出讓所得，土地指

標(biāo)調(diào)劑收入，以及利用其他國有資源取得的收入。

國有資產(chǎn)有償使用收入，包括國家機(jī)關(guān)、實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、

代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出售、

出讓、轉(zhuǎn)讓等取得的收入，世界文化遺產(chǎn)保護(hù)范圍內(nèi)實(shí)行特許經(jīng)營項(xiàng)目的有

償出讓收入和世界文化遺產(chǎn)的門票收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公

共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位取得的收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。

［3講義編號(hào)NODEO1189000080100000124：針對(duì)本講義提問］

4.轉(zhuǎn)移性收入

轉(zhuǎn)移性收入包括上級(jí)補(bǔ)助收入(主要是返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、

專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入)、下級(jí)上解收入、上年結(jié)余收入等。

(1)返還性收入

現(xiàn)行中央對(duì)地方稅收返還包括增值稅返還、消費(fèi)稅返還、所得稅基數(shù)返

還、成品油稅費(fèi)改革稅收返還。地方各級(jí)財(cái)政取得的上述返還，成為其返還

性的收入。

(2)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入

國家為推進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化，實(shí)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。財(cái)政

轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)規(guī)范、公平、公開。在現(xiàn)行財(cái)政體制下，中央與地方政府之間

的轉(zhuǎn)移支付和地方上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付形式主要有兩大類，即一

般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

［”講義編號(hào)N0DE01189000080100000125：針對(duì)本講義提問］

(3)下級(jí)上解收入

上級(jí)財(cái)政收到下級(jí)財(cái)政按規(guī)定上繳的各種預(yù)算上解款。即指按財(cái)政體制

規(guī)定由下級(jí)財(cái)政上交給本級(jí)財(cái)政的款項(xiàng)，具體包括上級(jí)政府收到的下級(jí)政府

的體制上解收入、專項(xiàng)上解收入、出口退稅專項(xiàng)上解收入。

(4)上年結(jié)余收入

上年結(jié)余收入是指上年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果收入大于支出的結(jié)余數(shù)額。上年

結(jié)余包括兩部分：一部分屬于專項(xiàng)資金結(jié)余，按規(guī)定這部分結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度

繼續(xù)使用；另一部分屬于凈結(jié)余，這部分結(jié)余可以用來安排新的支出。

5.其他收入

除上述各類收入以外的收入，主要包括規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入、捐贈(zèng)收入

等。

講義編號(hào)NODEO1189000080100000126：針對(duì)本講義提問］

【例題?單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中，逐步

將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到一定比例以上，該比例為()。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

公隱藏答案

『正確答案』C

『答案解析J根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的

意見》，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比

提高到60%以上。

講義編號(hào)NODEO1189000080100003127：針對(duì)本講義提問］

（-）預(yù)算支出

一般公共預(yù)算支出按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公

共安全、國防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育

支出，社會(huì)保障及就業(yè)支出和其他支出；按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福

利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出。

［―講義編號(hào)NODEO1189000080100000128：針對(duì)本講義提問］

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算編制

（一）預(yù)算編制的時(shí)間和基礎(chǔ)

各級(jí)政府依據(jù)法定權(quán)限作出決定或者制定行政措施，凡涉及增加或者減

少財(cái)政收入或者支出的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算草案中作出相應(yīng)安

排。

（-）預(yù)算中涉及舉借債務(wù)的規(guī)定

對(duì)中央?般公共預(yù)算中舉借的債務(wù)實(shí)行余額管理，余額的規(guī)模不得超過全

國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的限額。國務(wù)院財(cái)政部門具體負(fù)責(zé)對(duì)中央政府債務(wù)的統(tǒng)

一管理。

地方各級(jí)預(yù)算按照最入為出、收支平衡的原則編制，除《預(yù)算法》另有規(guī)定

外，不列赤字。

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資

金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌

措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)或者全國人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。

［J講義編號(hào)N0DE01189000080100000129：針對(duì)本講義提問］

省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)

整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和

穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。除

前述規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)；市縣級(jí)政

府確需舉借債務(wù)的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借。政府債務(wù)只能通過政府

及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借。

地方政府舉債采取政府債券方式。地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方

政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額。

［―講義編號(hào)NODEO1189000080100000130：針對(duì)本講義提問］

地方政府債務(wù)分為一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)兩類，分類納入預(yù)算管理。一般

債務(wù)通過發(fā)行一般債券融資，納入一般公共預(yù)算管理。專項(xiàng)債務(wù)通過發(fā)行專

項(xiàng)債券融資，納入政府性基金預(yù)算管理。地方政府在國務(wù)院批準(zhǔn)的分地區(qū)限

額內(nèi)舉借債務(wù)，必須報(bào)本級(jí)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)。地方政府對(duì)其舉借的債務(wù)

負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則。

除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債

務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急處置機(jī)制以及責(zé)任

追究制度。國務(wù)院財(cái)政部門對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督。

各級(jí)一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置預(yù)備

費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)

見的開支。

各級(jí)一般公共預(yù)算按照國務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級(jí)政府

調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額。

各級(jí)一般公共預(yù)算按照國務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于彌

補(bǔ)以后年度預(yù)算資金的不足。

各級(jí)政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；

連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理。

［。講義編號(hào)NODEO1189000080100000131：針對(duì)本講義提問］

【例題?多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于地方舉債的表述

中，正確的有（）。

A.省級(jí)政府舉借債務(wù)，應(yīng)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)

B.地方專項(xiàng)債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理

C.地方政府對(duì)其舉借的債務(wù)若無力償還，中央政府應(yīng)實(shí)行救助

D.國務(wù)院財(cái)政部門對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督

公隱藏答案

r正確答案」AD

『答案解析』根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》，經(jīng)國

務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)；市縣級(jí)政府確

需舉借債務(wù)的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借。政府債務(wù)只能通過

政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借。地方政府舉債采取政

府債券方式。地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破

批準(zhǔn)的限額。

地方政府債務(wù)分為一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)兩類，分類納入預(yù)算管理。

一般債務(wù)通過發(fā)行一般債券融資，納入一般公共預(yù)算管理。專項(xiàng)債務(wù)通

過發(fā)行專項(xiàng)債券融資，納入政府性基金預(yù)算管理。地方政府在國務(wù)院批

準(zhǔn)的分地區(qū)限額內(nèi)舉借債務(wù)，必須報(bào)本級(jí)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)。地方政

府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則?！额A(yù)算法》

規(guī)定，國務(wù)院財(cái)政部門對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督。

講義編號(hào)N0DE01189000080100000132：針對(duì)本講義提問］

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算審查和批準(zhǔn)

預(yù)算的審批，是指國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)同級(jí)政府所提出的預(yù)算草案進(jìn)行審

查和批準(zhǔn)的活動(dòng)。

預(yù)算的審批是使預(yù)算草案轉(zhuǎn)變?yōu)檎筋A(yù)算的關(guān)鍵階段，只有經(jīng)過審批的

預(yù)算才是具有法律效力的、相關(guān)預(yù)算主體必須遵守的正式預(yù)算。

《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。

各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的

不得支出。同時(shí)，經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)備案?jìng)洳椤?/p>

中央預(yù)算由全國人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。地方各級(jí)預(yù)算由本級(jí)人民代表

大會(huì)審查和批準(zhǔn)。

講義編號(hào)NODEO1189000080100000133：針對(duì)本講義提問］

【例題?單選題】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，中央預(yù)算應(yīng)當(dāng)由特定主體審

查和批準(zhǔn)，該特定主體為（）。

A.全國人民代表大會(huì)

B.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C.國務(wù)院

D.財(cái)政部

公隱藏密案

r正確答案』A

『答案解析』根據(jù)《預(yù)算法》，中央預(yù)算由全國人民代表大會(huì)審查和批

準(zhǔn)。

講義編號(hào)N0DE01189000080100000134：針對(duì)本講義提問］

【例題?單選題】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，報(bào)請(qǐng)各級(jí)人民代表大會(huì)審查

和批準(zhǔn)的政府性基金預(yù)算草案，按其功能應(yīng)當(dāng)編制到（）。

A.類

B.款

C.項(xiàng)

D.目

公隱藏答案

『正確答案』C

『答案解析』根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，報(bào)送各級(jí)人民代表大會(huì)審查和批

準(zhǔn)的預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)細(xì)化。本級(jí)政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社

會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出，按其功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項(xiàng)。

全國人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)向全國人民代表大會(huì)主席團(tuán)提出關(guān)于中

央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的審查結(jié)果報(bào)告。

各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向

本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門預(yù)

算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。

［?講義編號(hào)NODEO1189000080100000135：針對(duì)本講義提問］

【例題?單選題】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大

會(huì)批準(zhǔn)后，特定主體應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。該特定主體為

（）。

A.本級(jí)人民代表大會(huì)

B.本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)

C.本級(jí)人民政府

D.本級(jí)人民政府財(cái)政部門

公隱藏答案

「正確答案」D

「答案解析』根據(jù)《預(yù)算法》，各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，

本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。

[Q講義編號(hào)NODEO1189000080100000136：針對(duì)本講義提問]

《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)

算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。

預(yù)算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足

額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，多征、提前征收或

者減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。

各級(jí)政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)。

政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫（以下簡稱國庫），任何部門、單位

和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠。對(duì)于法律有明確規(guī)定或者經(jīng)務(wù)院批

準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶。

各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算支出情況開展績效評(píng)價(jià)。

[u講義編號(hào)N0DE01189000080100000137：針對(duì)本講義提問]

各級(jí)預(yù)算的收入和支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。特定事項(xiàng)按照國務(wù)院的規(guī)定實(shí)行

權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告。

所謂國庫，就是辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的

撥付的專門機(jī)構(gòu)。國庫分為中央國庫和地方國庫。國庫是預(yù)算執(zhí)行的中介環(huán)節(jié),

無論是預(yù)算收入還是預(yù)算支出，均必須通過國庫進(jìn)行。

各級(jí)國庫庫款的支配權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門。除法律、行政法規(guī)另有

規(guī)定外，未經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意，任何部門、單位和個(gè)人都無權(quán)凍結(jié)、

動(dòng)用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。

已經(jīng)繳入國庫的資金，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者國務(wù)院的決定需

要退付的，各級(jí)政府財(cái)政部門或者其授權(quán)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退付。按照規(guī)

定應(yīng)當(dāng)由財(cái)政支出安排的事項(xiàng)，不得用退庫處理。

國家實(shí)行國庫集中收繳和集中支付制度，對(duì)政府全部收入和支出實(shí)行國

庫集中收付管理。

[―講義編號(hào)NODEO1189000080100000138：針對(duì)本講義提問]

【例題?多選題】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)備費(fèi)的表述中，

正確的有（）。

A.各級(jí)一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置預(yù)

備費(fèi)

B.預(yù)備費(fèi)可以用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支

出

C.各級(jí)預(yù)算預(yù)備資的動(dòng)用方案，由本級(jí)政府財(cái)政部門提出，報(bào)本級(jí)政府

決定

D.預(yù)備費(fèi)可以用于沖減赤字

公隱藏答案

「正確答案JABC

『答案解析』根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)

-?般公共預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然

災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。各級(jí)預(yù)算預(yù)備

費(fèi)的動(dòng)用方案，由本級(jí)政府財(cái)政部門提出，報(bào)本級(jí)政府決定。

講義編號(hào)NODEO1189000080100000139：針對(duì)本講義提問］

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算調(diào)整

1.預(yù)算調(diào)整的情形

經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的

地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：（1）需

要增加或者減少預(yù)算總支出的；（2）需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；（3）

需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；（4）需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。

［?講義編號(hào)NODEO1189000080100000140：針對(duì)本講義提問］

2.不屬于預(yù)算調(diào)整的情形

在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套

資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。接受增加專項(xiàng)

轉(zhuǎn)移支付的縣級(jí)以上地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告

有關(guān)情況；接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代

表大會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

在預(yù)算執(zhí)行中，由于發(fā)生自然災(zāi)害等突發(fā)事件，必須及時(shí)增加預(yù)算支出

的，應(yīng)當(dāng)先動(dòng)支預(yù)備費(fèi)；預(yù)備費(fèi)不足支出的，各級(jí)政府可以先安排支出，屬

于預(yù)算調(diào)整的，列入預(yù)算調(diào)整方案。

中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)?？h

級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批

準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。

未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級(jí)政府報(bào)上一級(jí)政府備案。

［。講義編號(hào)NODEO1189000080100000141：針對(duì)本講義提問］

【知識(shí)點(diǎn)］決算

決算足城年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的報(bào)告，在實(shí)質(zhì)上則是對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行

結(jié)果的總結(jié)。決算是預(yù)算管理程序中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，在形式上包括決算報(bào)

表和文字說明兩部分。

國務(wù)院財(cái)政部門編制中央決算草案，經(jīng)國務(wù)院審計(jì)部門官計(jì)后，報(bào)國務(wù)院審

定，由國務(wù)院提請(qǐng)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。縣級(jí)以上地方各級(jí)

政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案，經(jīng)本級(jí)政府審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)本級(jí)政府審

定，由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)

政府編制本級(jí)決算草案，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。

［”講義編號(hào)N0DE01189000080100000142：針對(duì)本講義提問］

第02講國有資產(chǎn)管理法律制度

第二節(jié)國有資產(chǎn)管理法律制度

一、企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度

（-）企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述

1.國有資產(chǎn)的概念及其類型

國有資產(chǎn)，是指所有權(quán)屬于國家的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益。這里的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)

益，不僅包括有形財(cái)產(chǎn)（如固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)），還包括屬于國家的債權(quán)、

無形財(cái)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

講義編號(hào)N0DE01189000080200000101：針對(duì)本講義提問］

國有資產(chǎn)的類型多樣，包括：

（1）資源性國有資產(chǎn)。資源性國有資產(chǎn)，是指有開發(fā)價(jià)值的、依法屬于國

家所有的自然資源。（2）經(jīng)營性國有資產(chǎn)。經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指國家投資所

形成的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。（3）非經(jīng)營性國有資產(chǎn)。非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指由國家以

撥款或其他形式投入到非經(jīng)營性領(lǐng)域形成的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

［一講義編號(hào)N0DE01189000080200000102：針對(duì)本講義提問］

2.企業(yè)國有資產(chǎn)和企業(yè)國有資產(chǎn)法的概念

《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家對(duì)

企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。

企業(yè)國有資產(chǎn)法，是調(diào)整在國家及其代表機(jī)構(gòu)管理國家出資企業(yè)的過程

中所形成的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

［」講義編號(hào)N0DE01189000080200000103：針對(duì)本講義提問］

3.企業(yè)國有資產(chǎn)法的制度體系

企業(yè)國有資產(chǎn)法主要由三個(gè)方面的制度構(gòu)成：

（1）企業(yè)國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制。

（2）國家出資企業(yè)法律制度。主要由不同于私有企業(yè)、外資企業(yè)等其他所

有制企業(yè)的企業(yè)組織制度構(gòu)成。

（3）企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度。包括七個(gè)方面：即國家出資企業(yè)管理者的選

擇與考核制度；重大事項(xiàng)管理權(quán)；企業(yè)改制管理制度；與關(guān)聯(lián)方交易管理制

度；資產(chǎn)評(píng)估管理制度；國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度以及國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。

講義編號(hào)NODEO1189000080200000104：針對(duì)本講義提問］

4.企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則

（1）是國家所有原則。國有資產(chǎn)屬于國家所有，即全民所有。

（2）是出資人代表原則。國務(wù)院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權(quán)，各級(jí)人民

政府依法代表國家對(duì)國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

（3）是職能分開原則。國務(wù)院和地方人民政府應(yīng)當(dāng)按照政企分開、社會(huì)

公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開、不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營的原則,

依法履行出資人職責(zé)。

（4）是國有資產(chǎn)不可侵害原則。國有資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人

不得侵害。

[―講義編號(hào)N0DE01189000080200000105：針對(duì)本講義提問]

（二）企業(yè)國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制

1.出資人和所有權(quán)人

企業(yè)國有資產(chǎn)是由國家出資形成的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，因而，企業(yè)國有資產(chǎn)屬于

國家所有，即全民所有。

[J講義編號(hào)N0DE01189000080200000106：針對(duì)本講義提問]

2.出資人職責(zé)代表機(jī)構(gòu)。

（1）國務(wù)院是國有資產(chǎn)所有權(quán)人的代表

企業(yè)國有資產(chǎn)的出資人和所有權(quán)人雖然是國家，但根據(jù)法律的規(guī)定由國

務(wù)院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權(quán)。

（2）國務(wù)院和地方人民政府對(duì)國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)

（3）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和地方人民政府按照國務(wù)院規(guī)定所設(shè)立的

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)，代表本級(jí)人民政府對(duì)國家出

資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

[u講義編號(hào)N0DE01189000080200000107：針對(duì)本講義提問]

【例題?判斷題】（2014年）國務(wù)院確定的關(guān)系國家安全的大型國家出

資企業(yè)由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。（）

公隱藏笞案

r正確答案』v

r答案解析J本題考核出資人職責(zé)代表機(jī)構(gòu)。國務(wù)院所確定的關(guān)系國民

經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資

源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。

[?講義編號(hào)NODEO1189000080200000108：針對(duì)本講義提問]

【例題?多選題】根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,

下列各項(xiàng)中，正確的有（）。

A.企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有即全民所有

B.國務(wù)院是國有資產(chǎn)所有權(quán)人的代表

C.地方人民政府也可以依法代表國家對(duì)國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，

享有出資人權(quán)益

D.國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會(huì)也可以依法代表國家對(duì)國家出資企業(yè)履行

出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益

會(huì)隱藏答案

|1正確答案JABC

「答案解析』本題考核出資人職責(zé)代表機(jī)構(gòu)。國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員

會(huì)是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第十一條

的規(guī)定，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)國務(wù)院的授權(quán)，代表國務(wù)

院對(duì)國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，是“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”之一。

[Q講義編號(hào)NODEO1189000080200000109：針對(duì)本講義提問]

3.企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督

（1）各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督

（2）各級(jí)政府的監(jiān)督

（3）社會(huì)監(jiān)督

[?講義編號(hào)N0DE01189000080200000110：針對(duì)本講義提問]

（三）國家出資企業(yè)

1.國家出資企業(yè)的概念

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、

國有獨(dú)資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

[-講義編號(hào)N0DE01189000080200000111：針對(duì)本講義提問]

2.國家出資企業(yè)的法律地位和權(quán)利

（1）國家出資企業(yè)對(duì)其動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)依照法律、行政法規(guī)以

及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。

（2）國家出資企業(yè)依法享有經(jīng)營自主權(quán)和其他合法權(quán)益。

（3）國家出資企業(yè)對(duì)其所出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇

管理者等出資人權(quán)利，并依法管理、監(jiān)督。

[u講義編號(hào)N0DE01189000080200000112：針對(duì)本講義提問]

3.國家出資企業(yè)的義務(wù)和責(zé)任

國家出資企業(yè)的義務(wù)和責(zé)任包括以下幾類：

（1）守法經(jīng)營，提高效益；

（2）接受監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，對(duì)出資人負(fù)責(zé)；

（3）完善治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（4）完善財(cái)會(huì)制度，依法向出資人分配利潤；

（5）依法建立監(jiān)事會(huì)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，通過職代會(huì)等形式實(shí)行民主管理。

[―講義編號(hào)N0DE01189000080200000113：針對(duì)本講義提問]

【例題?多選題】《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的國家出資企業(yè)包括（）。

A.國有獨(dú)資企業(yè)

B.國有獨(dú)資公司

C.國有資本控股公司

D.國有資本參股公司

會(huì)隱藏答案

『正確答案JABCD

「答案解析』本題考核國家出資企業(yè)?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)法》第五條規(guī)定:

本法所稱國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司,

以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

講義編號(hào)NODEO1189000080200000114：針對(duì)本講義提問］

（四）企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度

1.國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度

選擇和考核國家出資企業(yè)管理者，是出資人職責(zé)代表機(jī)構(gòu)管理國家出資企

業(yè)的重要手段。

（1）任免或建議任免范圍

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，壬免或建議任免國家出資企業(yè)的人員，包括：①

任免國有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員；②任免

國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事；③向國有資本

控股公司、國有資本參股公司的股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選。但

是，國家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行

政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。

講義編號(hào)N0DE01189000080200000115：針對(duì)本講義提問］

（2）任命程序

對(duì)擬任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的人選，應(yīng)當(dāng)按照

規(guī)定的條件和程序進(jìn)行考察,考察合格的，按照規(guī)定的權(quán)限和程序任命或者

建議任命。

（3）董事、高級(jí)管理人員和監(jiān)事兼職限制與義務(wù)

①兼職限制。未經(jīng)任免磯構(gòu)同意，董事、高管不得在其他企業(yè)兼職。未

經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，董事、高管不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。

未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。未

經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。董事、

高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

②義務(wù)。國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律、

行政法規(guī)以及企業(yè)章程，對(duì)企業(yè)負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄

賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益，不得侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，不得超越

職權(quán)或者違反程序決定企業(yè)重大事項(xiàng)，不得有其他侵害國有資產(chǎn)出資人權(quán)益

的行為。

［。講義編號(hào)N0DE01189000080200000116：針對(duì)本講義提問］

（4）考核

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核,

并依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)管理者的獎(jiǎng)懲。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和

國有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

［―講義編號(hào)NODEO1189000080200000117：針對(duì)本講義提問］

2.重大事項(xiàng)管理的權(quán)力歸屬

這里所稱的重大事項(xiàng)，是指國家出資企業(yè)事關(guān)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)，

比如合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重

大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤，

以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)

定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對(duì)上述重大事項(xiàng)進(jìn)行

了一般規(guī)定，并對(duì)改制、關(guān)聯(lián)方交易、評(píng)估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行專門規(guī)定，其主

要內(nèi)容如下：

［-講義編號(hào)N0DE01189000080200000118：針對(duì)本講義提問］

（1）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、

分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)。

（2）企業(yè)負(fù)責(zé)人集體或董事會(huì)決定的事項(xiàng)：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司除

依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)溝決定的以外，國有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體

討論決定，國有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。

（3）委派的股東代表依法行使權(quán)利的事項(xiàng)：國有資本控股公司、國有資

本參股公司對(duì)由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定的事項(xiàng)，履行出資人

職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表應(yīng)依法行使權(quán)利。

［-講義編號(hào)N0DE01189000080200000119：針對(duì)本講義提問］

（4）本級(jí)人民政府決定的事項(xiàng)：重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國

有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民

政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東

會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

同時(shí)，國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng),

應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會(huì)的意見，并通過職工代表大會(huì)或者其他形式聽取職工的意

見和建議。

［。講義編號(hào)N0DE01189000080200000120：針對(duì)本講義提問］

3.企業(yè)改制管理制度

（1）國家出資企業(yè)改制的形式

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的企業(yè)改制是指：①國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)

資公司；②國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有

資本控股公司；③國有資本沖股公司改為非國有資本控股公司。

［―講義編號(hào)N0DE01189000080200000121：針對(duì)本講義提問］

（2）決定或批準(zhǔn)

①企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公

司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本

控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有

資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改

制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

②企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)

職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過。

［3講義編號(hào)NODEO1189000080200000122：針對(duì)本講義提問］

（3）出資人權(quán)益保護(hù)

清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，界定和核實(shí)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正。涉及非

貨幣財(cái)產(chǎn)折算為國有資本出資或者股份的，應(yīng)當(dāng)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)格作為確定國

有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù)。不得將財(cái)產(chǎn)低價(jià)折股或者有其他損害出

資人權(quán)益的行為。

［」講義編號(hào)N0DE01189000080200000123：針對(duì)本講義提問］

4.與關(guān)聯(lián)方交易管理制度

（1）關(guān)聯(lián)方的范圍

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理

人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。

［。講義編號(hào)N0DE01189000080200000124：針對(duì)本講義提問］

（2）與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止

國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不

當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)利益：

①