（題庫版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)

務(wù)》綜合試題練習(xí)

1.投資價(jià)值研究報(bào)告包括的內(nèi)容有（）。［2013年6月真題］

1.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其

在行業(yè)中的地位

II.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析

III.發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析

IV.發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析

A.I.III

B.I.IV

C.II、III、IV

D.I、n、in

E.i、n、m、iv

【答案】：E

【解析】：

《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第35條規(guī)定,

投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對影響發(fā)行人投資價(jià)值的因素進(jìn)行全面分析，

至少包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要

競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位；②發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分

析；③發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析；④發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目

分析；⑤發(fā)行人與同行業(yè)可比上市公司（如有）的投資價(jià)值比較；⑥

其他對發(fā)行人投資價(jià)值有重要影響的因素。投資價(jià)值研究報(bào)告內(nèi)容不

得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍。

2.某建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)，2007年1月借

款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。

2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。

A.增加遞延收益18萬元

B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元

C.沖減在建工程18萬元

D.增加營業(yè)外收入18萬元

【答案】：A

【解析】：

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益（除政府撥付

的無公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外），待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定

可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分配計(jì)入各期營業(yè)外收入。

3.有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）o[2013年6月真題]

I.采用公允價(jià)值對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè),有證據(jù)表明,

當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)非在建投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)

值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直

至處置，并假設(shè)無殘值

II.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè),對于在建投資性房地產(chǎn),

如果其公允價(jià)值無法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能

夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值能

夠可靠計(jì)量時(shí)或其完工后（兩者孰早）再以公允價(jià)值計(jì)量

III.采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明

企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持

續(xù)可靠取得?，該企業(yè)對該投資性房地產(chǎn)可按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)

計(jì)量

IV.采用成本摸式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明

企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持

續(xù)可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)按照成木模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)

量

A.I、m

B.n、IV

c.i、n、iii

D.I、II.IV

E.n、in

【答案】：D

【解析】：

in項(xiàng)，采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，即使有證

據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允

價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模

式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

4.甲公司有A原材料賬面價(jià)120萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y,該原

材料市場銷售價(jià)格為90萬元/套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生

成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為10萬元，產(chǎn)品售價(jià)260

元/套，請問期末該原材料要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬元。［2015年9月

真題］

A.0

B.10

C.20

D.40

【答案】：C

【解析】：

為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不

計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)

量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)一至完工將要發(fā)生的成本一銷

售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。題中，用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)

凈值為：260-10=250（萬元），產(chǎn)品成本=120+150=270（萬元），

產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料可變現(xiàn)

凈值=260—150—10=100（萬元），材料成本為120萬元，則需計(jì)提

跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元。

5.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬

元，借款期限2年，年利率為8%,當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000

萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5%,一直持有至年末，年

末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本

化的金額為（）。

A.160萬元

B.200萬元

C.250萬元

D.400萬元

【答案】：C

【解析】：

年末工程實(shí)際投入2500萬元與借款費(fèi)用資本化無關(guān)。該專門借款

2008年可資本化的金額=5000X8%—3000X5%=250（萬元）。

6.下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）。［2010年真題］

I.只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨

II.金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)

利

in.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買

方收益是無限的

IV.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要

繳納保證金

A.I、II、III

B.i、in、w

c.i、n、iv

D.IKin、IV

E.I、II、IlkIV

【答案】：c

【解析】：

in項(xiàng)，在期貨交易中，雙方潛在的盈利和虧損是無限的，在期權(quán)交易

中，若買入的是看跌期權(quán)，則收益是有限的。

7.以下屬于政府補(bǔ)助的有（）。［2014年12月真題］

A,直接減免的所得稅

B.先征后返的所得稅

C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助

D.增值稅出口退稅

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，直接減免的所得稅為不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持，不屬于

政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助；C項(xiàng)，政府與企業(yè)之間的關(guān)系是投資

者與被投資者的關(guān)系，屬于互惠交易，不屬于政府補(bǔ)助；D項(xiàng)，增值

稅出口退稅是國際上的通行做法，避免了國際間的重復(fù)征稅，不屬于

政府補(bǔ)助。

8.上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）"2013年11月真題］

A.已持有上市公司30%股份的股東，向持有上市公司20%股份的另一

股東發(fā)出部分收購要約

B.控股股東持有上市公司45%的股份，投資者擬收購5%的股份，計(jì)

劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要

約收購5%的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作

為履約保證金

D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選

擇權(quán)

【答案】：B|C|D

【解析】：

A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第23條規(guī)定，投資

者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有

股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約，也可以向被收購公司所有

股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約。即部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有

股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。B項(xiàng)，第24條規(guī)定，通過

證券交易所的證券交易，收購人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司

已發(fā)行股份的30%時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行，發(fā)

出全面要約或者部分要約。C項(xiàng)，第36條第2款第1項(xiàng)規(guī)定，以現(xiàn)

金支付收購價(jià)款的，將不少于收購價(jià)款總額的20%作為履約保證金存

入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行。D項(xiàng)，第27條規(guī)定，以依法可以

轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司股

東選擇。

9.下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司各類申請文件簽字要求的說法，正確的有

（）o

I.舉辦核查報(bào)告中需要簽字的，應(yīng)由簽字人親筆簽名，不得委托他

人代為簽名

II.因商業(yè)秘密提出豁免申請的，發(fā)行人的法定代表人應(yīng)當(dāng)在豁免申

請文件中簽字確認(rèn)

III.發(fā)行保薦報(bào)告由保薦機(jī)構(gòu)董事長，總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）簽

字確認(rèn)

W.保薦機(jī)構(gòu)的董事長或經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在招股說明書

中出具證明

A.IKin、iv

B.n.in

c.m>iv

D.I、IKIII

E.I、V

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于切實(shí)提高招股說明書（申報(bào)稿）質(zhì)量和問詢回復(fù)質(zhì)

量相關(guān)注意事項(xiàng)的通知》，保薦機(jī)構(gòu)對于發(fā)行人舉報(bào)事項(xiàng)出具的核查

報(bào)告，應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)董事長（或總經(jīng)理）及兩名保薦代表人簽字。律

師事務(wù)所出具的核查報(bào)告，應(yīng)由律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦律師簽字。

會計(jì)師事務(wù)所出具的核查報(bào)告，應(yīng)由會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會計(jì)

師簽字。核查報(bào)告中需要簽字的，應(yīng)由簽字人親筆簽名，不得以名章、

簽名章等代替。因特殊情況需要委托他人代為簽名的，應(yīng)同時(shí)提供本

人簽名的委托書，委托書應(yīng)當(dāng)明確具體、不得概括委托。

II項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證

發(fā)（2019）29號），涉及商業(yè)秘密的要求發(fā)行人因涉及商業(yè)秘密提出

豁免申請的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：①發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的內(nèi)部管理

制度，并明確相關(guān)內(nèi)部審核程序，審慎認(rèn)定信息豁免披露事項(xiàng)；②發(fā)

行人的董事長應(yīng)當(dāng)在豁免申請文件中簽字確認(rèn)；③豁免披露的信息應(yīng)

當(dāng)尚未泄漏。法定代表人可由董事長或總經(jīng)理擔(dān)任。

III、IV項(xiàng)，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答一一關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層

對保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，

應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)

人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、

發(fā)行保薦書、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字

確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長

或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見回

復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

10.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于投資銀

行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度保障的說法，正確的有（）o[2019年6月真題]

I.分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類

業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)

II.非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)可以開展除項(xiàng)目

承銷等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)

III.對投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付

年限原則上不得少于3年

IV.投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)

人員總數(shù)的1/10

V.證券公司不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有

效性進(jìn)行全面評估

A.I、II、IV

B.I、HI、W

c.n、m、v

D.IILv

E.i、n、in、v

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第24條規(guī)定，證券

公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖

突。分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類

'業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)。

n項(xiàng)，第21條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)承做實(shí)行集中

統(tǒng)一管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍

內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不

得開展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)務(wù)。專門從事資

產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外。

in項(xiàng)，第30條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)針對管理和執(zhí)行投資銀行類項(xiàng)目

的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明

確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。對投資銀行類項(xiàng)

目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少

于3年。

IV項(xiàng)，第31條第1款和第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)為投資銀行類業(yè)

務(wù)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和履職能力的內(nèi)部控制人員，獨(dú)立開展投資

銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作。投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不

得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。

V項(xiàng)，第43條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展

等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)

自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行

全面評估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于1次。

11.根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)投

資者的有（）o

I.銀行理財(cái)產(chǎn)品

II.在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金

III.從事金融相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師，持有金融資產(chǎn)500萬元

IV.最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元的法人

A.IKIV

B.i、n、m、iv

c.ni、iv

D.i、IKin

E.i、111

【答案】：D

【解析】：

《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第8條規(guī)定，符合下列條件之一

的是專業(yè)投資者：

①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、期貨公

司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)

務(wù)公司等；經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子

公司、私募基金管理人。

②上述機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)

管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、

銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金。

③社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金，

合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)o

④同時(shí)符合下列條件的法人或者其他組織：最近1年末凈資產(chǎn)不低于

2000萬元；最近1年末金融資產(chǎn)不低于1000萬元；具有2年以上證

券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷。

⑤同時(shí)符合下列條件的自然人：金融資產(chǎn)不低于500萬元，或者最近

3年個(gè)人年均收入不低于50萬元；具有2年以上證券、基金、期貨、

黃金、外匯等投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)

險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者屬于本條第①項(xiàng)規(guī)定的專業(yè)投資者的高

級管理人員、獲得職業(yè)資格認(rèn)證的從事金融相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師和

律師。

IV項(xiàng)，法人成為專業(yè)投資者應(yīng)滿足的條件之一是，最近1年末凈資產(chǎn)

不低于2000萬元。

12.下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。［2016年9月真

題］

A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益

B.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為

普通股

C.新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股

數(shù)

D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在

普通股的影響

【答案】：D

【解析】：

A項(xiàng)，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算的每股收益，分子應(yīng)當(dāng)是歸屬于母

公司普通股股東的當(dāng)期合并凈利潤，即扣減少數(shù)股東損益后的余額。

B項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，假設(shè)認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)在當(dāng)期期初（或

發(fā)行日）已經(jīng)行權(quán)。C項(xiàng)，新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體

條款，從應(yīng)收對價(jià)之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。

13.某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者咨

詢保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。［2016年9月真題］

I.變更募集資金

II.發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

III.向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)

IV.發(fā)生違法違規(guī)行為

V.發(fā)生較大規(guī)模的交易

A.I、n、in、iv

B.i、H、m、Mv

c.n、m、iv

D.i、v

【答案】：A

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第51條規(guī)定，

發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相

關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：①變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；②發(fā)

生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；③履行信息披露義務(wù)或者向中

國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；④發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他

重大事項(xiàng)；⑤中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)漢約定的其他事項(xiàng)。

14.根據(jù)《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號一一關(guān)于已通過發(fā)審會擬

發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列說法錯(cuò)

誤的是（）。

A.未能按時(shí)提交承諾函、或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國證監(jiān)會將暫緩安

排發(fā)行

B.在中國證監(jiān)會將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊登招股說

明書（招股意向書）的前一個(gè)工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介

機(jī)構(gòu)應(yīng)向中國證監(jiān)會審核部門提交“承諾函”

C.公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項(xiàng)說明，主承銷

商及發(fā)行人律師、會計(jì)師對發(fā)行人在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大

事項(xiàng)需分別出具專業(yè)意見

D.更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)重新上發(fā)審會

E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如發(fā)行人發(fā)生重

大事項(xiàng)，有關(guān)說明提交中國證監(jiān)會后，經(jīng)審閱無異議的，發(fā)行人方能

于第2日刊登補(bǔ)充公告

【答案】：D

【解析】：

A項(xiàng)，《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號一一關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)

行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》（證監(jiān)發(fā)行字

（2002）15號）第9條規(guī)定，按時(shí)提交承諾函、且無重大事項(xiàng)發(fā)生

的，我會安排發(fā)行；未能按時(shí)提交承諾函、或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，我

會暫緩安排發(fā)行。

B項(xiàng)，第8條規(guī)定，在我會將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行公司

刊登招股說明書（招股意向書）的前一個(gè)工作日中午12:00以前，發(fā)

行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向我部提交“承諾函”，承諾自提交會后事項(xiàng)材料

日至提交承諾函日止（即最近二周左右時(shí)間內(nèi)），無“15號文”所述

重大事項(xiàng)發(fā)生。如有重大事項(xiàng)發(fā)生的，應(yīng)重新提交會后事項(xiàng)材料。

C項(xiàng)，第1條規(guī)定，公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大

事項(xiàng)說明，要求主承銷商及發(fā)行人律師、會計(jì)師對公司在通過發(fā)審會

審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)分別出具專業(yè)意見。

E項(xiàng)，第10條規(guī)定，在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市

前，如公司發(fā)生重大事項(xiàng)，有關(guān)說明提交我部后，經(jīng)審閱無異議的，

公司方能于第2日刊登補(bǔ)充公告。

D項(xiàng)，《發(fā)行監(jiān)管問答一一首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中

止審查等事項(xiàng)的要求》第4條規(guī)定，發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，除保薦

機(jī)構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新

履行申報(bào)及受理程序。發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)

評估機(jī)構(gòu)無需中止審查。

15.要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約

的接受。（）。［2013年11月真題］

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】：A

【解析】：

《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第42條第2款規(guī)定，預(yù)

受是指被收購公司段東同意接受要約的初步意思表示，在要約收購期

限內(nèi)不可撤回之前不構(gòu)成承諾。在要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日

內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受。

16.下列可以作為上市公司法定代表人的有（）。

I.經(jīng)理

II.董事長

III.執(zhí)行董事

IV.監(jiān)事會主席

V.高級管理人員

A.I、II

B.I、H、III

c.n、m、v

D.i、in

E.i、n、in、iv

【答案】：A

【解析】：

《公司法》第13條規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由

董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更,

應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

《上市公司章程指引》（2019年修訂）第8條規(guī)定，【法定代表人】【董

事長或經(jīng)理】為公司的法定代表人。

17.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可采

取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（）。

I.商業(yè)保險(xiǎn)

n.限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模

in.限制發(fā)行人債對外投資規(guī)模

w.限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要財(cái)產(chǎn)

v.設(shè)置債券回售條款

A.I、n、in、Mv

B.i、n、v

c.IKin、N

D.i、in、v

E.II.IlkIV、v

【答案】：A

【解析】：

《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條第1、2款規(guī)定，發(fā)行人可

采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券

風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第

三方擔(dān)保；②商業(yè)保險(xiǎn)；③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)

及對外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三

方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款。

18.根據(jù)中國證監(jiān)會、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券

化相關(guān)工作的通知》，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的

說法正確的有（）。

I.物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求,

已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)

II.物業(yè)正常運(yùn)營，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流

III.發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，并有持續(xù)經(jīng)營能力及較強(qiáng)

運(yùn)營管理能力，最近2年無重大違法違規(guī)行為

IV.優(yōu)先支持大中城市、雄安新區(qū)等國家政策重點(diǎn)支持區(qū)域，利用集

體建設(shè)用地建設(shè)租賃用住房試點(diǎn)城市的住房租賃項(xiàng)目及國家政策鼓

勵(lì)的其他租賃項(xiàng)目開展資產(chǎn)證券化

V.禁止住房租賃企業(yè)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住房并開

展資產(chǎn)證券化融資

A.i、n、in

B.i、IV、v

c.I、IlkIV

D.11、m、iv

E.11.11LIV、V

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》具體分析如下:

I、n、m三項(xiàng)，發(fā)行住房租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

①物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，

已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)：②物業(yè)正常運(yùn)營，且產(chǎn)生

持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流；③發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，具有

持續(xù)經(jīng)營能力及較強(qiáng)運(yùn)營管理能力，最近2年無重大違法違規(guī)行為。

IV項(xiàng)，該項(xiàng)屬于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的重點(diǎn)支持領(lǐng)域，并非住房

租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的開展條件。

V項(xiàng)，鼓勵(lì)專業(yè)化、機(jī)構(gòu)化住房租賃企業(yè)開展資產(chǎn)證券化。支持住房

租賃企業(yè)依法依規(guī)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住房并開展

資產(chǎn)證券化融資。

19.關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）o[2014年12

月真題]

I.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高

的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司

控制權(quán)發(fā)生變更

II.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審

核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

III.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議

或者其他安排予以明確

IV.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行

人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不

影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作

A.I、II

B.IILIV

c.I、in、N

D.IKin、iv

E.i、n、iv

【答案】：c

【解析】：

n項(xiàng)，根據(jù)《證券期貨法律適用意見第1號》第3條規(guī)定，相關(guān)股東

采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該

等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。

20.以下屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶手續(xù)的情

形的有（）。［2013年6月真題］

A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18%,準(zhǔn)備繼續(xù)

增持

B.控股股東持股比例超過50%,再增持5%的股份，不影響該公司的

上市地位

C.因上市公司向特定股東回購股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超

過30%

D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一

個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第63條第2款第3

項(xiàng)規(guī)定，B項(xiàng)情形可以免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶

登記手續(xù)。A項(xiàng)不屬于強(qiáng)制要約的情形，不需要進(jìn)行要約收購；CD

兩項(xiàng)屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形。

21.企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有

（）o［2015年5月真題］

I.商譽(yù)

H.長期股權(quán)投資

ITI.存貨

IV.固定資產(chǎn)

V.采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

A.I、II>III

B.I、HI、W

c.n、m、iv

D.i、n、w、v

E.［、n、in、Mv

【答案】：D

【解析】：

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號一一資產(chǎn)減值》適用于：①對子公司、聯(lián)營企

業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資；②采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資

性房地產(chǎn)；③固定資產(chǎn)；④生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；⑤無形資產(chǎn)；⑥商譽(yù)；

⑦探明石油天然氣獷區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施。這些非流動資產(chǎn)發(fā)生減

值后，一方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會計(jì)信息穩(wěn)健性

要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

22.某公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承

銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》《上海

證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當(dāng)中

止發(fā)行的有（）。［2019年6月真題］

I.網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量

II.初步詢價(jià)結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價(jià)格不在投資價(jià)

值研究報(bào)告所明確的估值區(qū)間范圍內(nèi)

III.發(fā)行人預(yù)計(jì)發(fā)行后總市值不滿足其在招股說明書中明確選擇的市

值與財(cái)務(wù)指標(biāo)上市標(biāo)準(zhǔn)

IV.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的新股數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)

量的70%

A.II.III

B.I、III

c.I、m、iv

D.n、in、w

E.i、n、iikiv

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條第1款規(guī)

定，首次公開發(fā)行段票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，

發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

II項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》第53條規(guī)

定，初步詢價(jià)結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價(jià)格（或者發(fā)行

價(jià)格區(qū)間中值）不在主承銷商出具的投資價(jià)值研究報(bào)告所明確的估值

區(qū)間范圍內(nèi)的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)向本所說明理由及各類網(wǎng)下投

資者報(bào)價(jià)與上述估值區(qū)間的差異情況。本所將上述情況通報(bào)中國證券

業(yè)協(xié)會。

in項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》，在初

步詢價(jià)結(jié)束后，發(fā)行人預(yù)計(jì)發(fā)行后總市值不滿足所選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)

的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》的

相關(guān)規(guī)定中止發(fā)行°對于預(yù)計(jì)發(fā)行后總市值與申報(bào)時(shí)市值評估結(jié)果存

在重大差異的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本所說明相關(guān)差異情況。

IV項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第13條規(guī)定，網(wǎng)

下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計(jì)不足本

次公開發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。除本辦法規(guī)定的中止發(fā)行

情形外，發(fā)行人和主承銷商還可以約定中止發(fā)行的其他具體情形并事

先披露。中止發(fā)行后，在核準(zhǔn)文件有效期內(nèi)，經(jīng)向中國證監(jiān)會備案，

可重新啟動發(fā)行。

23.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法

正確的是（）o

I.保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請文件、信息披露文件被認(rèn)

定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，本所視情節(jié)輕重，對

保薦人、保薦代表人及相關(guān)責(zé)任人員給予一年至三年內(nèi)不接受其提交

或簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分

II.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請文件、信息披露文

件中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件被認(rèn)定存在虛假記載的，

深交所視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員給予三個(gè)月至三年內(nèi)不

接受其提交或簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分

III.本所審核認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件作出終止發(fā)行上市審核的決

定的，自決定作出之日起六個(gè)月后，發(fā)行人方可再次向木所提交發(fā)行

上市申請

IV.保薦人報(bào)送的發(fā)行上市申請?jiān)谝荒陜?nèi)累計(jì)兩次被本所不予受理

的，自第二次收到本所相關(guān)文件之日起六個(gè)月后，方可向本所報(bào)送新

的發(fā)行上市申請

V.保薦人偽造、變造發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章的，本所視

情節(jié)輕重，給予一年至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請

文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。

A.I>IK111

B.I、n、in、iv

c.i、n、m、v

D.i、n、m、Mv

E.II.m、N、v

【答案】：A

【解析】：

I項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第77

條第1款規(guī)定，保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請文件、信息披

露文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，木所視情

節(jié)輕重，對保薦人、保薦代表人及相關(guān)責(zé)任人員給予一年至三年內(nèi)不

接受其提交或簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。

II項(xiàng)，第77條第2款規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上

市申請文件、信息披露文件中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件

被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，本所視情節(jié)輕重,

對相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或簽字

的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。in項(xiàng)，第78條第

2款規(guī)定，本所審核認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披

露要求作出終止發(fā)行上市審核的決定或者中國證監(jiān)會作出不予注冊

決定的，自決定作出之日起六個(gè)月后，發(fā)行人方可再次向本所提交發(fā)

行上市申請。IV項(xiàng)，第78條第1款規(guī)定，保薦人報(bào)送的發(fā)行上市申

請?jiān)谝荒陜?nèi)累計(jì)兩次被本所不予受理的，自第二次收到本所相關(guān)文件

之日起三個(gè)月后，方可向本所報(bào)送新的發(fā)行上市申請。V項(xiàng)，第77

條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情

形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者

簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變造

發(fā)行上市申請文件中的簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；

③以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查

等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；

⑥不履行其他法定熾責(zé)。

24.要約收購中，被收購公司董事會的下列行為符合《上市公司收購

管理辦法》的有（）。

I.利用公司資源向收購人提供財(cái)務(wù)資助

II.經(jīng)股東大會同意，處置公司資產(chǎn)

III.調(diào)查收購人的主體資格、資信情況及收購意圖

IV.聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見

V.經(jīng)股東大會同意，在要約收購期間，被收購公司董事辭職

A.I、II

B.II>III

C.II、山、IV

D.II、IV、V

E.IILIV、V

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第8條第2款規(guī)定,

被收購公司董事會針對收購所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于

維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，

不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司

及其股東的合法權(quán)益。

II項(xiàng)，第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕埃?/p>

被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出

的決議外，未經(jīng)股奈大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會不得通過處置公司

資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對公司的

資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。

HI、IV兩項(xiàng)，第32條第1款規(guī)定，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人

的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，

對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。

V項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。

25.下列關(guān)于邊際貢獻(xiàn)和安全邊際的表述，正確的有（）o

I.邊際貢獻(xiàn)的大小，與固定成本支出的多少無關(guān)

II.邊際貢獻(xiàn)率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力

III.提高邊際貢獻(xiàn)率或者安全邊際，可以堤高企業(yè)利潤

IV.降低安全邊際率或提高邊際貢獻(xiàn)率，可以提高銷售息稅前利潤率

A.I、II

B.II>III

C.I、II、III

D.II、III、IV

E.i、n、in、tv

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，邊際貢獻(xiàn)=（單價(jià)一單位變動成本）X銷售量，與固定成本的

支出無關(guān)；n項(xiàng)，邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入，可以認(rèn)為是每

一元銷售收入中邊際貢獻(xiàn)所占的比重，它反映了產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)

的能力；in項(xiàng)，企業(yè)息稅前利潤=邊際貢獻(xiàn)率x安全邊際，提高邊際

貢獻(xiàn)率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤；IV項(xiàng)，銷售息稅前利潤率

=安全邊際率義邊際貢獻(xiàn)率，安全邊際率或邊際貢獻(xiàn)率與銷售息稅前

利潤率同方向變動，降低安全邊際率會導(dǎo)致銷售息稅前利潤率降低。

26.關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）o

[2015年9月真題]

I.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)

給乙公司

II.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束

時(shí)按當(dāng)日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值回購

III.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂看跌期權(quán)合約，但從合

約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大價(jià)外期權(quán)

IV.企業(yè)采用附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)

V.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束

時(shí)按固定價(jià)格將該金融資產(chǎn)回購

A.II.III

B.I、n、in

c.i、m、iv

D.IILW

【答案】：A

【解析】：

I項(xiàng)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方是轉(zhuǎn)出方的子公司，從而應(yīng)納入轉(zhuǎn)出方的合并財(cái)務(wù)

報(bào)表。從合并財(cái)務(wù)報(bào)表的意義上，這種情況下的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移屬于內(nèi)

部交易，不存在終止確認(rèn)問題。IV、V兩項(xiàng)表明企業(yè)保留了金融資產(chǎn)

所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)相關(guān)金融資產(chǎn)。

27.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)

行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。［2019年6月真題］

I.申請人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股

份有限公司

II.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元

III.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%

IV.木次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公

告日前10個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票

設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物

V.公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷

A.IILV

B.I、IlkV

c.I、V

D.i、ii、in、iv

E.11、IV、V

【答案】：B

【解析】：

《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》第2條規(guī)定，申請發(fā)

行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

①申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者

股份有限公司；

②公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；

③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；

④公司最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一

年的利息；

⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；

⑥本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公

告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換

的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；

⑦經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好；

⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券

的情形。

28.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，甲、乙均持有上市公司

股票，不考慮其他因素，甲、乙互為一致行動人的有（）。

I.甲公司的董事同時(shí)擔(dān)任乙公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

II.甲公司參股乙公司，可以對乙公司的重大決策產(chǎn)生重大影響

III.甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系

IV.自然人乙持有甲公司35%股份

V.張某在甲公司擔(dān)任副總經(jīng)理，乙為張某的妻子的姐夫

A.I、II>III

B.I、H、V

c.i、n、m、v

D.i、n、in、iv

E.［、n、in、Mv

【答案】：E

【解析】：

《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條規(guī)定，本辦法所

稱一致行動，是指投資者通過協(xié)議、其他安排，與其他投資者共同擴(kuò)

大其所能夠支配的一個(gè)上市公司股份表決權(quán)數(shù)量的行為或者事實(shí)。在

上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動中有一致行動情形的投資

者，互為一致行動人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為

一致行動人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控

制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時(shí)在

另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；④投資者參股另一

投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其

他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥

投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資

者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投

資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司

股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、

監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、

兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有

同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員

及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)

所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；?L市公司

董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其

他組織持有本公司股份；?I殳資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。一致行動

人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份，應(yīng)當(dāng)

包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動人名下的股份。

投資者認(rèn)為其與他人不應(yīng)被視為一致行動人的，可以向中國證監(jiān)會提

供相反證據(jù)。

29.根據(jù)《證券市場資信評級機(jī)構(gòu)評級業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，說法

正確的有（）o[2017年9月真題]

I.首次評級時(shí)，評級項(xiàng)目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時(shí)間不得

少于3個(gè)工作R

II.評級對象對評級結(jié)果存在異議的，可以在10個(gè)工作日內(nèi)向信用

評級委員會提出復(fù)評申請，信用評級委員會應(yīng)當(dāng)受理其申請

III.評級對象、受評證券存續(xù)期期間，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評級機(jī)

構(gòu)或受評級證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后3個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤

評級報(bào)告

IV.對于一年期內(nèi)的固定收益類產(chǎn)品，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在正式發(fā)行

后第6個(gè)月發(fā)布定期跟蹤評級報(bào)告

V.證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留評級過程中的相關(guān)資料并存檔備查，相關(guān)

資料的保存期限不得少于10年

A.II.III

B.IV、V

C.I、II.Ill

D.n、in、iv

E.ni、w、v

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《證券市場資信評級機(jī)構(gòu)評級業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》第16條

規(guī)定，首次評級時(shí)，評級項(xiàng)目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時(shí)間不

得少于2個(gè)工作日。跟蹤評級時(shí)，證券評級機(jī)構(gòu)可自行決定是否進(jìn)行

現(xiàn)場考察與訪談。II項(xiàng)，第37條規(guī)定，在正式發(fā)送評級報(bào)告前，證

券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)先以書面形式向委托方和評級對象告知評級結(jié)果。委

托方或評級對象對評級結(jié)果存在異議，并提供可能對評級結(jié)果產(chǎn)生影

響的補(bǔ)充資料的，評級對象可以在5個(gè)工作日內(nèi)向信用評級委員會提

出復(fù)評申請，信用評級委員會應(yīng)當(dāng)受理其申請。III項(xiàng)，第42條規(guī)定,

評級對象、受評證券存續(xù)期期間，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評級機(jī)構(gòu)或

受評級證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后2個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤評級

報(bào)告，且定期跟蹤評級報(bào)告應(yīng)當(dāng)與前次評級報(bào)告保持連貫，另有規(guī)定

的除外。

30.主板發(fā)行人向中國證監(jiān)會報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)

性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會將采取終止審核并在（）個(gè)月

內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。

A.6

B.12

C.18

D.36

【答案】：D

【解析】：

《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，發(fā)行人向中國證監(jiān)會報(bào)

送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，發(fā)行人

不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干

擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)

事、高級管理人員的簽字、蓋章系偽造或者變造的，除依照《證券法》

的有關(guān)規(guī)定處罰外，中國證監(jiān)會將采取終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受

理發(fā)行人的股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。

3L關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）o

[2015年9月真題]

I.上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書

公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值

II.上市公司以集中競價(jià)方式回購股份的，回購股份的價(jià)格不得為公

司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格

III.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人

取得該種股票所支付的最高價(jià)格

IV.上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書

公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值

A.II

B.n、in、iv

C.IKIII

D.I、II

【答案】：A

【解析】：

I、IH、IV三項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第35條

規(guī)定，收購人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要

約價(jià)格，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種

股票所支付的最高價(jià)格。要約價(jià)格低于提示性公告日前30個(gè)交易日

該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的，收購人聘請的財(cái)務(wù)顧

問應(yīng)當(dāng)就該種股票前6個(gè)月的交易情況進(jìn)行分析，說明是否存在股價(jià)

被操縱、收購人是否有未披露的一致行動人、收購人前6個(gè)月取得公

司股份是否存在其他支付安排、要約價(jià)格的合理性等。

II項(xiàng)，《關(guān)于上市公司以集中競價(jià)交易方式回購股份的補(bǔ)充規(guī)定》（證

監(jiān)會公告（2008）39號），上市公司回購股份的價(jià)格不得為公司股票

當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。

32.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司

全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）o

[2014年6月真題]

A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長

C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席

D.李某可以兼任甲公司董事會秘書

【答案】：B

【解析】：

AC兩項(xiàng)，根《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指弓I》

（2015年修訂）第2.1.3條規(guī)定，上市公司的人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股

東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人。上市公司的經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營

銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他

職務(wù)。控股股東高級管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)當(dāng)保證有足夠

的時(shí)間和精力承擔(dān)公司的工作。即李某不得在乙公司擔(dān)任高管、監(jiān)事。

《上市公司章程指引》（2019年修訂）第126條規(guī)定，在公司控股股

東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的

高級管理人員。

《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第69條規(guī)定，上市公司人員

應(yīng)獨(dú)立于控股股東°上市公司的高級管理人員在控股股東單位不得擔(dān)

任除董事、監(jiān)事以外的其他行政職務(wù)?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上

市公司董事、監(jiān)事的，應(yīng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)上市公司的工

作。

D項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015

年修訂）第3.2.6條規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)

理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。創(chuàng)業(yè)板

有相同規(guī)定。則除非公司章程有規(guī)定，總經(jīng)理不能兼任董事會秘書。

上交所和深交所主板無此規(guī)定。

33.下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）。

A.長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力

B.融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力

C.債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力

D.在評價(jià)長期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛

在影響

【答案】：A|B|D

【解析】：

長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和對償還債務(wù)的保障能力。

未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保、長期租賃和或有負(fù)債均會影響企業(yè)的長期償債

能力。C項(xiàng)表述太絕對。

34.下列關(guān)于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要

B.發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實(shí)際面對的特有風(fēng)險(xiǎn)，不必披露風(fēng)險(xiǎn)對

策和措施

C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書摘要在

證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露

D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況,

無須包含招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容

【答案】：c

【解析】：

C項(xiàng)錯(cuò)誤，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第

46條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)

將招股說明書（申報(bào)稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站（）預(yù)先

披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報(bào)稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披

露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時(shí)間。

根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號一一招股

說明書》（2015年修訂）具體分析如下：

A項(xiàng)，第2條規(guī)定，申請?jiān)谥腥A人民共和國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并

上市的公司（以下簡稱發(fā)行人）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說明書及其摘要,

作為向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）申請首次公

開發(fā)行股票的必備法律文件，并按規(guī)定披露。而創(chuàng)業(yè)板無須編制招股

說明書摘要。

B項(xiàng)，第142條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實(shí)際面對的特有風(fēng)

險(xiǎn)，不必披露風(fēng)險(xiǎn)對策和措施。已在“重大事項(xiàng)提示”中披露的，不

必重復(fù)披露。

D項(xiàng)，根據(jù)第11條規(guī)定，招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有

關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)

容。

35.下列關(guān)于注冊會計(jì)師函證程序的說法，正確的有（）。［2018年9

月真題］

I.詢證函回函中被出證單位加上格式化的免責(zé)條款，導(dǎo)致回函不是

可靠的審計(jì)證據(jù)

II.注冊會計(jì)帥可以采取跟函的形式發(fā)送并收回詢證函。跟函時(shí)，注

冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)自前往。如果注冊會計(jì)師跟函時(shí)有被審計(jì)單位員工陪

伴，會導(dǎo)致跟函無效

III.函證的時(shí)間通常以資產(chǎn)負(fù)債表H為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適

當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

IV.以電子形式收到的回函，可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師和回函者

要采用一定的加密程序和認(rèn)證技術(shù)創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)

A.I、II

B.II、HI、W

C.IILW

D.i、n、in

E.［、n、in.iv

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，回函中格式化的免責(zé)條款可能并不會影響所確認(rèn)信息的可靠

性；n項(xiàng)，如果注冊會計(jì)師跟函時(shí)需有被審計(jì)單位員工陪伴，注冊會

計(jì)師需要在整個(gè)過程中保持對詢證函的控制，同時(shí)，對被審計(jì)單位和

被詢證者之間串通舞弊的風(fēng)險(xiǎn)保持警覺，并不會直接導(dǎo)致函證尢效；

ni項(xiàng)，注冊會計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后

適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證；w項(xiàng)，對以電子形式收到的回函，由于回函者

的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠

性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師和回函者采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾?/p>

創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)。

36.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30

日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得

當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10000

萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得處

置價(jià)款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20%,剩余20%

股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍

存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬

元、公允價(jià)值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6

月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。

則以下說法正確的是（）o

A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為

2000萬元

B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為

4000萬元

C.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬元

D.處置當(dāng)H，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬元

【答案】:A|C

【解析】：

甲公司出售A公司40%股權(quán)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為

8000-9000X40%/60%=2000（萬元）；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資

收益=8000+4000—10700X60%—（9000-10000X60%）+100X

60%=2640（萬元）。

37.根據(jù)《公司法》，股份公司股東可以要求查閱公司的以下（）文

件。

I.公司章程

II.股東名冊

III.董事會會議記錄

IV.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

A.I、II、III

B.I、IlkIV

C.II、IlkIV

D.I、IKIV

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《中華人民共和國公司法》第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章

程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、

監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。m項(xiàng)，注意可查閱董事會會議決議,

無權(quán)查閱董事會會議記錄。

38.A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司

進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入

超過A公司2009年度營業(yè)收入的50%,但未達(dá)到100%；乙公司2009

年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009

年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20%,但未達(dá)到50%；

丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30%,但

未達(dá)到50%。不考慮其他因素，以下申報(bào)IPO的時(shí)間正確的有（）0

[2010年真題]

A.A公司于2010年3月申報(bào)

B.B公司于2011年3月申報(bào)

C.C公司于2010年3月申報(bào)

D.D公司于2010年6月申報(bào)

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《〈首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條發(fā)行人最近3

年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見一一證券期貨法律適用

意見第3號》（證監(jiān)會公告（2008）22號，以下簡稱《證券期貨法律

適用意見第3號》）第3條規(guī)定，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對同一公司控

制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對發(fā)行人資

產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額的影響情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)影響情況按

照以下要求執(zhí)行：①被重組方重組前一個(gè)會計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前

一個(gè)會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)

項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營情況，發(fā)行人重

組后運(yùn)行一個(gè)會計(jì)年度后方可申請發(fā)行。②被重組方重組前一個(gè)會計(jì)

年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或

超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%,但不超過100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)

行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組

方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。③被重組方重組前一個(gè)會計(jì)年

度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超

過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成

后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。

A項(xiàng)，指標(biāo)超過50%（也超過了20%）,申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重

組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。B項(xiàng)，要運(yùn)營一個(gè)完整會計(jì)年度，

至少要在2011年12月31日之后才能申報(bào)。CD兩項(xiàng)，均要申報(bào)財(cái)務(wù)

報(bào)表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表，即要包括2010

年第一季度的財(cái)務(wù)