財(cái)務(wù)審計(jì)試題3

一、判斷題（每題1分，共10分）

1.對于存貨項(xiàng)目審計(jì)，只須進(jìn)行分析程序即可。

2.銷售人員可以同時(shí)負(fù)責(zé)收款，這樣更有效率。

3.在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額時(shí)，月對賬單比采購發(fā)票更可靠。

4.銀行對賬單應(yīng)由出納負(fù)責(zé)領(lǐng)取，并于期末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

5.對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款實(shí)施函證的目的是相同的，即都是為了證實(shí)期末余額的準(zhǔn)確性。

6.籌資與投資循環(huán)一般直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，但需對內(nèi)部控制進(jìn)行了解。

7.注冊會計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的所有違法行為。

8.注冊會計(jì)師在任何情況下都應(yīng)當(dāng)就審計(jì)計(jì)劃與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行詳盡的溝通。

9.注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的合理保證是一種高水平的保證。

10.為謹(jǐn)慎起見，所有的工作底稿必須由注冊會計(jì)師親自編制。

二、單選題（每題2分，共20分）

1.為了證實(shí)發(fā)生的采購交易都已記錄（完整性），應(yīng)采取的實(shí)質(zhì)性程序有（）

A參照采購發(fā)票，將交易分類與科目表相核對

B將驗(yàn)收報(bào)告、采購發(fā)票上的口期與采購口記賬中的口期相核對

C追查驗(yàn)收報(bào)告、采購發(fā)票至采購日記賬D重新計(jì)算采購發(fā)票的準(zhǔn)確性，包括折扣和運(yùn)費(fèi)

2.本期的存貨周轉(zhuǎn)率與以前年度相比顯得有些異常低，可能的錯(cuò)報(bào)是（）

A存貨被高估B存貨被低估C本期銷售成本虛增D下期銷售成本提前至本期確認(rèn)

3.獲取銀行詢證函，不能證實(shí)以下哪一項(xiàng)（）

A被審計(jì)單位期末銀行存款實(shí)有數(shù)B被審計(jì)單位所持銀行匯票出票人的賬戶資金余額

C被審計(jì)單位在該銀行的貸款信息D被審計(jì)單位在該銀行的擔(dān)保信息

4.對于發(fā)現(xiàn)或有事項(xiàng)，最無效的審計(jì)程序是（）

A詢問被審計(jì)單位管理層B復(fù)咳董事會或股東大會會議紀(jì)要

C獲取律師聲明書D對應(yīng)付賬款實(shí)施函證

5.需要對本年度財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)的賬戶余額進(jìn)行調(diào)整的期后事項(xiàng)有（）

A由于火災(zāi)造成的存貨未保險(xiǎn)損失B持有的交易性金融資產(chǎn)市價(jià)下跌

C未清應(yīng)收賬款某客戶由于財(cái)務(wù)狀況日益惡化而宣告破產(chǎn)D公司發(fā)生合并

6.下面哪一項(xiàng)是資產(chǎn)負(fù)債表日房屋所有權(quán)的最佳證據(jù)（）？

A.保險(xiǎn)單目錄B.客戶保險(xiǎn)柜中的房產(chǎn)證；

C.支付的不動產(chǎn)稅單D.客戶聲明書

7.分析程序的目的不包括（）

A用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序B用作實(shí)質(zhì)性程序C用作項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核程序D用作細(xì)節(jié)測試

8.銷售收入截止測試的方法不包括（）

A選取期末最后發(fā)生的一定數(shù)量的領(lǐng)料單追查至存貨明細(xì)賬

B選取期末最后發(fā)生的一定數(shù)量的銷售發(fā)票追查至收入明細(xì)賬

C選取第二年期初最先登記的一定數(shù)量的收入明細(xì)賬追查至出庫單

D選取第二年期初最先登記的一定數(shù)量的銷售發(fā)票追查至收入明細(xì)賬

9.在獲得關(guān)于針對被審計(jì)單位訴訟的審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊會計(jì)師最不關(guān)心的事項(xiàng)是（）。

A.估計(jì)事項(xiàng)最終得以解決的時(shí)間

B.引發(fā)訴訟的原因及發(fā)生的時(shí)間

C.出現(xiàn)不利結(jié)果的可能性

D.估計(jì)可能的損失

10.公司的原材料與物料用品包括許多項(xiàng)目，如果（），則表明內(nèi)部控制存在根本性的

缺陷。

A.沒有對價(jià)值低的項(xiàng)W設(shè)置永續(xù)存貨主文件B.供應(yīng)星小的存貨項(xiàng)目在需用時(shí)才購進(jìn)

C.準(zhǔn)備采用存貨實(shí)地盤點(diǎn)法D.倉儲保管職能與生產(chǎn)、記錄保管混合在一起

三、綜合題（70分）

中核華原鈦白股份有限公司2007年在深圳證券交易所上市，公司主要從事鈦白

粉、硫酸亞鐵的生產(chǎn)、批發(fā)零售、研究以及其它業(yè)務(wù)。信永中和會計(jì)師事務(wù)所于2011

年12月3日接受委托對其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，并于2012年4月23日

出具了審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表于2012年4月25日公告報(bào)出。根據(jù)所提供

資料，請回答以下相互獨(dú)立的問題。

中核華原鈦白股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表

單位：元

項(xiàng)目2011-12-312010-12-31

流動資產(chǎn)：

貨幣資金4,401,211.921,493,212.91

應(yīng)收票據(jù)23,198,075.898,214,052.08

應(yīng)收賬款49,795,510.1556,453,198.24

預(yù)付款項(xiàng)26,826,447.7318,256,614.62

其他應(yīng)收款3,226,511.841,789,133.22

存貨100,338,343.9892,535,264.59

流動資產(chǎn)合計(jì)207,786,101.51178,741,475.66

非流動資產(chǎn)：

固定資產(chǎn)319,980,170.42390,898,524.47

在建工程18,547,751.7612,259,237.82

工程物資4,398,352.003,247,771.99

固定資產(chǎn)清理2,352,044.46

無形資產(chǎn)24,058,848.3525,571,153.69

商譽(yù)-5,239,596.52

遞延所得稅資產(chǎn)949,447.0859,798.19

非流動資產(chǎn)合計(jì)370,286,614.07437,276,082.68

資產(chǎn)總計(jì)578,072,715.58616,017,558.34

流動負(fù)債：

短期借款181,600,000.00181,601,554.74

應(yīng)付賬款117,395,245.8453,713,644.67

預(yù)收款項(xiàng)22,049,499.151,967,831.55

應(yīng)付職工薪酬6,865,722.394,535,056.77

應(yīng)交稅費(fèi)3,837,560.974,907,624.58

應(yīng)付利息39,336,885.3421,967,952.99

應(yīng)付股利784,160.00784,160.00

其他應(yīng)付款73,186,643.3814,952,219.01

一年內(nèi)到期的非流動36,000,000.0030,000,000.00

負(fù)債

流動負(fù)債合計(jì)481,055,717.07314,430,044.31

非流動負(fù)債：

長期借款-8,OUO,OUO.UU

預(yù)計(jì)負(fù)債89,225.8044,612.90

其他非流動負(fù)債4,673,779.483,568,465.20

非流動負(fù)債合計(jì)4,763,005.2811,613,078.10

負(fù)債合計(jì)485,818,722.35326,043,122.41

股東權(quán)益：

股本190,000,000.00190,000,000.00

資本公積324,795,832.37324,795,832.37

盈余公積37,188,878.5837,188,878.58

未分配利潤-468,834,422.44-271,165,839.54

歸屬于母公司股東權(quán)83,150,288.51280,818,871.41

益合計(jì)

少數(shù)股東權(quán)益9,103,704.729,155,564.52

股東權(quán)益合計(jì)92,253,993.23289,974,435.93

負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)578,072,715.58616,017,558.34

中核華原鈦白股份有限公司利潤表

項(xiàng)目2011年度2010年度

一、營業(yè)總收入418,939,048.12350,392,452.87

其中:營業(yè)收入418,939,048.12350,392,452.87

二、營業(yè)總成本601,845,221.76474,117,733.87

其中：營業(yè)成本421,901,676.27366,758,642.97

營業(yè)稅金及附加839,809.691,565,692.47

銷售費(fèi)用21,422,930.6919,275,184.84

管理費(fèi)用65,497,506.3338,169,619.43

財(cái)務(wù)跋用18,645,091.3517,560,284.54

資產(chǎn)減值損失73,538,207.4330,779,309.62

三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）-182,906,173.64-123,725,281.00

力口：營業(yè)外收入487,090.62138,781,666.00

減：營業(yè)外支出15,245,287.733,988,921.99

其中：非流動費(fèi)產(chǎn)處置損失9,792,491.543,672,225.82

四、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）-197,664,370.7511,067,463.01

減：所得稅費(fèi)用56,071.95101,529.01

五、凈利潤（凈虧損以一號填列）-197,720,442.7010,965,934.00

歸屬于母公司股東的凈利潤-197,668,582.9010,849,007.22

少數(shù)股東損益-51,859.80116,926.78

六、每股收益：——

（一）基本每股收益-1.040.06

（一）稀釋每股收益-1.040.06

七、其他綜合收益

八、綜合收益總額-197,720,442.7010,965,934.00

歸屬于母公司股東的綜合收益總額-197,668,582.9010,849,007.22

歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-51,859.80116,926.78

中核華原鈦白股份有限公司利潤表主要會計(jì)數(shù)據(jù)

2011年2010年本年比上

年增減

（%）

營業(yè)總收入（元）418,939,048.12350,392,452.8719.56%

營業(yè)利潤（元）-182,906,173.64-123,725,281.00-47.28%

利潤總額（元）-197,664,370.7511,067,463.01-1886.00%

歸屬于上市公司股東的凈利潤-197,668,582.9010,849,007.22-1922.00%

（元）

歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)-183,587,389.55-103,620,342.55-77.17%

常性損益的凈利潤（元）

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額9,007,244.977,167,061.5625.68%

（元）

資產(chǎn)總額（元）578,072,715.58616,017,558.34-6.16%

負(fù)債總額（元）485,818,722.35326,043,122.4149.00%

歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)83,150,288.51280,818,871.41-70.39%

益（元）

總股本（股）190,000,000.00190,000,000.000.00%

1.如果你是負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師，請從資產(chǎn)負(fù)債表和利澗表中選擇三個(gè)項(xiàng)

目（資產(chǎn)類、負(fù)債類、損益類各1個(gè)）作為本次審計(jì)的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并說明理由。

（提示：可以運(yùn)用分析程序）（9分）

2.對于該公司的銷售收入循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試而言，最重要的審計(jì)具體目標(biāo)是哪

一個(gè)？（2分）

3.針對于銷售收入的高估，可能有如下三種情況，對每一種情況如何發(fā)現(xiàn)這些

錯(cuò)誤？填寫下表。（8分）

錯(cuò)誤類型發(fā)現(xiàn)手段其它手段

未曾發(fā)貨卻已將銷售交

易登記入賬

銷售交易重復(fù)入賬

向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作

為銷售交易登記入賬

4.針對應(yīng)收賬款，最重要的審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)其真實(shí)性、正確性，達(dá)到這一目標(biāo)

的有效程序是—。（1分）經(jīng)過了解，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款賬齡較長，個(gè)別賬戶

欠款金額較大，應(yīng)收賬款的確認(rèn)、催收控制存在缺陷，此時(shí)，應(yīng)采用。（2分）

5.以下記錄出自被審計(jì)單位應(yīng)收賬款明細(xì)賬，如果從中選出2個(gè)客戶作為該項(xiàng)

審計(jì)程序的實(shí)施對象，應(yīng)選擇—和（2分）為什么？（4分）

單位名稱金額賬齡往年是否發(fā)理由

序號

生交易

鄭城新鑫裝飾材料有限有4,312,031.741年以內(nèi)從來沒有

A

限公司

B廣州市欣石貿(mào)易有限公司772,612.091-2年有

C北京泰奧華商貿(mào)有限公司1,057,158.003年以上有

浙江省臨安市金洲紙業(yè)有1,011,483.101年以內(nèi)有

D

限公司

東莞杜邦華佳高性能涂粒821,270.001年以內(nèi)有

E

有限公司

6.在第5題中實(shí)施的審計(jì)程序，下列哪些控制是必須的？（2分）

A.將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位銷售部門所存的客戶資料相核對

B.將被詢證函中列示的賬戶余額與被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬核對

C.詢證函由審計(jì)人員驗(yàn)證后，交被審計(jì)單位統(tǒng)一寄出

D.將發(fā)出和收到的詢證函形成審計(jì)工作記錄

7.應(yīng)收賬款明細(xì)中有一筆“應(yīng)收青島百龍大亞綠色塑鋼門窗異型材有限公司貨

款290,730.00元”，賬齡為2.5年，審計(jì)人員兩次對其發(fā)出的詢證函均未收到。對此,

審計(jì)人員實(shí)施了替代測試程序。審計(jì)人員應(yīng)該檢查哪些文件以完成替代測試程序？

（5分）

8.針對應(yīng)付賬款，最重要的審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)其o（2分）與資產(chǎn)類賬戶如

應(yīng)收賬款相比，其審計(jì)目標(biāo)側(cè)重點(diǎn)有所不同的原因是什么？（3分）

9.下列審計(jì)程序有助于證實(shí)上述第9題所述最重要的審計(jì)目標(biāo)。（2分）

A.對2012年1月份已支付的付款憑證附件進(jìn)行檢查

B.對2012年1月份待支付的付款憑證附件進(jìn)行檢查

C.從2011年12月的采購驗(yàn)收報(bào)告追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D.從2011年12月的應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至采購驗(yàn)收報(bào)告

E.對與被審計(jì)單位無業(yè)務(wù)往來的商家進(jìn)行函證

F.對與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)往來頻繁但應(yīng)付賬款余額為0的商家進(jìn)行函證

針對存貨項(xiàng)目，存貨監(jiān)盤是一項(xiàng)核心審計(jì)程序，對該公司存貨監(jiān)盤的過程描述

如下：

項(xiàng)目經(jīng)理在2011年12月16日星期五開會討論中核華原鈦白設(shè)份有限公司公司

2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表的最后測試安排。其中議程之一是公司關(guān)于2011年

12月30口星期五和12月31日星期六進(jìn)行的存貨監(jiān)盤的有關(guān)程序。與以前的合作一

樣，事務(wù)所的成員將在項(xiàng)目經(jīng)理的監(jiān)督之下觀察這次盤點(diǎn)工作。會議確定了存貨監(jiān)

盤的目標(biāo)、范圍、要點(diǎn)，并確定了人員分工。

項(xiàng)目經(jīng)理韋德對存貨的整個(gè)盤點(diǎn)過程負(fù)責(zé)，存貨盤點(diǎn)小組直接向他匯報(bào)盤點(diǎn)結(jié)

果。小組中的第二負(fù)責(zé)人是存貨控制員（羅亮），他負(fù)責(zé)確保整個(gè)倉庫在存貨盤點(diǎn)開

始前是整潔干凈的。他也要盡可能地確保，在年度結(jié)束前要發(fā)出的存貨在存貨盤點(diǎn)

開始前包裝好，且被移送到存貨發(fā)出倉庫。

盤點(diǎn)倉庫時(shí)一幢很大的建筑物，每一個(gè)存貨商品按照品種擺放整齊。成立5個(gè)

存貨盤點(diǎn)小組，每一個(gè)小組負(fù)責(zé)特定的一種產(chǎn)品類型。

小組號小組成員產(chǎn)品和類型

1郝思銷售部王妮倉庫1產(chǎn)品a和b

2白汴會計(jì)部李墩倉庫1產(chǎn)品c和d

3張圮會計(jì)部趙蒙倉庫2產(chǎn)品e和f

4鄧輝會計(jì)部查靈倉庫2產(chǎn)品g和h

5習(xí)林會計(jì)部王瑯倉庫3產(chǎn)品i和j

存貨盤點(diǎn)在2011年12月30日星期五上午7.30開始，在2011年12月31日

星期六中午結(jié)束。每一個(gè)存貨盤點(diǎn)小組得到預(yù)先編號的存貨表，這份存貨表可以記

錄他們所要盤點(diǎn)的所有存貨，在盤點(diǎn)結(jié)束之后向韋德報(bào)告。存點(diǎn)表包括每一類產(chǎn)品

中每個(gè)商品的名稱和編號，一欄記錄數(shù)量，另外一欄是備注。在表的底部有一空欄,

記錄小組兩個(gè)成員的簽名。

盤點(diǎn)小組的領(lǐng)導(dǎo)者是上述提到的那些人。盤點(diǎn)小組的成員都要獨(dú)立地盤點(diǎn)存貨

項(xiàng)目，兩者的數(shù)字如果有一個(gè)差異，就要求進(jìn)一步檢查，以消除差異，最后的數(shù)字

就是存貨盤點(diǎn)表中要記錄的數(shù)字。

劣質(zhì)商品也要包括在存貨盤點(diǎn)之中，記入存貨盤點(diǎn)表。但是它們狀況的詳細(xì)情

況和數(shù)目，要記錄在存貨盤點(diǎn)表的備注中。

如果在存貨盤點(diǎn)的過程中收到存貨，這些存貨將保存在存貨收入庫中。2011年

12月31日中午在存貨收入庫和存貨發(fā)出庫的任何商品，都要被存貨盤點(diǎn)第一小組

記入一個(gè)特殊的存貨表之中。

羅亮負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)小組盤點(diǎn)過的存貨進(jìn)行抽盤。

在隨后的盤點(diǎn)工作中，存貨盤點(diǎn)表將傳遞給何森，在數(shù)據(jù)控制部門處理。在存

貨盤點(diǎn)表交給運(yùn)營員處理之前，他負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)完整性的檢查。在運(yùn)行中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)將

以表的形式列示，每一行包括盤點(diǎn)數(shù)量、每種存貨記錄的余額和這兩者之間的差異。

在存貨盤點(diǎn)即將結(jié)束時(shí)，羅亮再次觀察了盤點(diǎn)現(xiàn)場。

查靈負(fù)責(zé)調(diào)查存貨記錄和計(jì)算機(jī)編制的存貨盤點(diǎn)表中列示的存貨實(shí)際數(shù)目二者

的顯著性差異。

10.請?jiān)u價(jià)下列注冊會計(jì)師的認(rèn)識正確與否。（4分）

A：注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察該公司的存貨盤點(diǎn)，不必親自盤點(diǎn)，也不必對已盤點(diǎn)的

存貨進(jìn)行檢查。

B：監(jiān)盤年末存貨數(shù)量是存貨審計(jì)中的首要內(nèi)容和必經(jīng)的審計(jì)程序。除非審計(jì)人

員無法實(shí)施監(jiān)盤程序，且可選擇可以信賴的替代程序，否則審計(jì)人員應(yīng)對未實(shí)施監(jiān)

盤的存貨價(jià)值提出保留意見。

C：存貨監(jiān)盤可以證實(shí)期末存貨的存在、完整性、權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定，對此三項(xiàng)認(rèn)

定不必再實(shí)施其它審計(jì)程序。

D：按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，對期末存貨實(shí)施盤點(diǎn)是審計(jì)人員

的責(zé)任。

11.羅亮對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行檢查的目的是什么？（4分）

12.盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，羅亮再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場的目的是什么？（4分）

13.2012年3月，受原材料價(jià)格上調(diào)、杜邦亞太地區(qū)調(diào)價(jià)刺激以及越南宣布鈦

精礦及其產(chǎn)品出口將于2011年底終止等因素的影響，加之國內(nèi)出現(xiàn)短時(shí)間供不應(yīng)求

的局面，使鈦白粉價(jià)格逐漸加速攀升，漲幅達(dá)10%以上。這一重要信息在公司的年

度報(bào)告中的“管理層經(jīng)營討論”一節(jié)中進(jìn)行了披露，審計(jì)人員對這一信息是否得到

正確陳述的責(zé)任是—o（2分）如果這一事項(xiàng)是真實(shí)的，這一期后事項(xiàng)屬于事

項(xiàng)（2分），審計(jì)人員對這一期后事項(xiàng)的責(zé)任是（）。（2分）

A.主動識別B.無法承擔(dān)主動識別C.沒有義務(wù)進(jìn)行查詢

短期借款財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露如下:

到期未償還借款明細(xì)：

是否

利率貸款用未按期還（計(jì)還獲得

貸款單位金額B

（%）途款原因款期展期

工商銀行股份有限公司歸還借流動資金

8,400,000.007.47未安排否

甘內(nèi)礦區(qū)分行款不足

工商銀行股份有限公司流動資流動資金

17,000,000.005.58未安排否

甘肅礦區(qū)分行金周轉(zhuǎn)不足

工商銀行股份有限公司歸還借流動資金

20,000,000.006.534未安排否

甘肅礦區(qū)分行款不足

工商銀行股份有限公司流動資流動資金

20,000,000.005310未安排否

甘甜礦區(qū)分行金貸款不足

工商銀行股份有限公司歸還借流動資金

25,000,000.005.5755未安排否

甘南礦區(qū)分行款不足

工商銀行股份有?限公司歸還借流動資金

23,000,000.005310未安排否

甘肅礦區(qū)分行款不足

中國建設(shè)銀行股份有限生產(chǎn)經(jīng)流動資金

20,000,000.005310未安排否

公司甘肅礦區(qū)支行營周轉(zhuǎn)不足

中國建設(shè)銀行股份有限生產(chǎn)經(jīng)流動資金

19,000,000.005310未安排否

公司甘肅礦區(qū)支行營周轉(zhuǎn)不足

中國建設(shè)銀行股份有限生產(chǎn)經(jīng)流動資金

14,500,000.005310未安排否

公司甘肅礦區(qū)支行營周轉(zhuǎn)不足

中國建設(shè)銀行股份有限生產(chǎn)經(jīng)流動資金

1,4700,000.005310未安排否

公司甘肅礦區(qū)支行首周轉(zhuǎn)不足

合計(jì)181,600,000.00

同時(shí)，注冊會計(jì)師已從被審計(jì)單位董事會、股東大會會議紀(jì)要獲取如下信息：

a.公司擬繼續(xù)通過托管等方式走出困境，2011年8月8日，公司召開第三屆董事會第

三十八次（臨時(shí)）會議，同意由安徽金星鈦白（集團(tuán)）有限公司對公司整體資產(chǎn)實(shí)施托管經(jīng)

營的議案。委托管理期限為：2011年9月1日至2012年8月31日，在此期間內(nèi)，金星鈦

白將全面負(fù)責(zé)公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營。該議案已經(jīng)2011年8月25日召開的2011年第二次臨

時(shí)股東大會審議通過，托管期間屆滿后，金星鈦白有權(quán)選擇續(xù)期。

b.嘉峪關(guān)市人民法院根據(jù)天水二一三機(jī)床電器廠蘭州天蘭機(jī)電產(chǎn)品經(jīng)營部的申請，

于2011年11月30日作出（2012）嘉法民重整字第01-1號民事裁定書，裁定受理債務(wù)人中

核華原鈦白股份有限公司重整一案；并于同日作出（2012）嘉法民重整字第01-2號民事裁

定書，裁定對中核華原鈦白股份有限公司進(jìn)行重整，同時(shí)指定中核華原鈦白股份有限公司清

算組為管理人。截至審計(jì)報(bào)告日，中核鈦白仍處于重整期間，重整計(jì)劃草案尚未經(jīng)債權(quán)人會

議表決通過和人民法院批準(zhǔn)，公司重整能否成功存在不確定性。

根據(jù)以上已審財(cái)務(wù)報(bào)表、附注及其它信息，在適當(dāng)?shù)牡胤教顚懲暾铝袑徲?jì)報(bào)

告。

審計(jì)報(bào)告

XYZH/2011XAA1035

中核華原鈦白股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的中核華原鈦白股份有限公司（以下簡稱中核鈦白）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括

2011年12月31口的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的利潤表和合并利潤表、

現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是中核鈦白管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)

準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，

以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工傳的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。除本報(bào)告“三、導(dǎo)致

保留意見的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外，我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是

否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲