一般納稅人當月未開票科目如何做Q1:我公司是一般納稅人，收到一張費用增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，可以認證抵扣嗎，如果不認證抵扣可以直接入費用科目嗎，會變成滯留票嗎？A1：小規(guī)模納稅人可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以去國稅代開3%的增值稅專用發(fā)票；如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，則一般納稅人可以進行抵扣；如果收到的是增值稅普通發(fā)票，則不可以抵扣。如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票（開票內(nèi)容是用于發(fā)放員工福利的）則不可以抵扣。

Q2：公司今年組織全體員工旅游，請問開什么項目的發(fā)票才對我們公司最有利？發(fā)票項目可選旅游，會議費，代訂住宿。

A2:其實組織旅游，如果是真實的，全體員工去的，與旅游公司簽訂真實合同，有名單的，話，是可以計入應(yīng)付福利費的，當然如果對方是開具的專用發(fā)票，由于是福利性質(zhì)的，是不可以進行抵扣的，如果開具其他費用，比如住宿還是會議都是違背真實情況的，企業(yè)所得稅憑著上述的完整資料是可以按照工資總額14%來進行稅前扣除的

Q3：企業(yè)租的辦公室租金每年3000元，稅率12%；占地面積105平米，每平方米5元；每年需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅怎么計算呢？

A3：正常是產(chǎn)權(quán)所有人繳納，如果由你公司代扣代繳，房產(chǎn)稅與土地使用稅都是按季度繳納房產(chǎn)稅每季度3000*12%/4土地使用稅每季度105*5/4

Q4：算主營收入稅費時，會跟發(fā)票上單項稅額匯總算出來不一樣，上個季度開票6000.01.主營收入發(fā)票合計58252.42，稅額1747.59.我自己算的是主營收入58252.44，稅1747.57.像這種情況怎么處理？

A4：最好根據(jù)發(fā)票上的匯總數(shù)來填主營收入和稅額，盡量做到跟增值稅報表一致。調(diào)賬的話可以做相反分錄回去沖減差額部分。

Q5：老師，您好，公司預(yù)交下半年物業(yè)費物業(yè)公司開具的是增值稅專票該如何做賬？費用按月計提的話，分錄該如何做？

A5：借預(yù)付賬款貸銀行存款；借管理費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額貸預(yù)付賬款

Q6：公司租賃個人的車，加油費，停車費，修理費這些公司可以報銷嗎？是不是需要個人去稅局代開發(fā)票？稅點是多少呢？

A6：有兩個方法，第一個租賃個人的車子，這些報銷費用直接加入工資薪金，繳納個人所得稅，第二個方法，簽訂租車協(xié)議，到稅局代開發(fā)票，繳納必要稅費后進行入賬，一般來說這個是動產(chǎn)租賃，是3%小規(guī)模的，但是有附加稅和個稅的繳納哦

Q7：我們公司是一般納稅人，但是選擇老項目簡易征收，這個月并開出發(fā)票，稅率是百分之三，不能抵扣，我做賬的科目還是，應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----銷項稅額嘛？

A7：你做的不對。簡易計稅，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用按照3%征收率來計算應(yīng)交增值稅。1.銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅2.計提附加稅借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費教育費附加應(yīng)交稅費地方教育費附加應(yīng)交稅費地方水利建設(shè)基金3.-1繳納稅費時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸：銀行存款3-2同時做：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費教育費附加應(yīng)交稅費地方教育費附加應(yīng)交稅費地方水利建設(shè)基金貸：銀行存款

Q8：專管員說我們企業(yè)所得稅匯算需要自查，說什么貢獻率低于1%，請問是什么怎么回事？

A8：貢獻率是指企業(yè)角度來看，對國家有多大的貢獻，稅收貢獻率，這個稅收貢獻值小于行業(yè)繳納的稅收數(shù)額，就告訴你們要自查，變相的讓你們交稅

Q9：各位老師好，我想問，保險公司個人代理傭金開票，怎么開，去國稅局需要帶什么材料，我之前是一個一個開的，然后拿著去地稅局交附加稅。

A9：三、接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。四、保險企業(yè)代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。保險企業(yè)應(yīng)將個人保險代理人的詳細信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。五、主管國稅機關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明個人保險代理人匯總代開字樣。六、本公告所稱個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，不包括個體工商戶。

Q10：營改增后，買房送家電如何賬務(wù)處理？混合銷售交增值稅嗎？

A10：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條：一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。山東省關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)買房送裝修、送家電征稅問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房贈送裝修、家電，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一種營銷模式，其主要目的為銷售住房。購房者統(tǒng)一支付對價，可參照混合銷售的原則，按銷售不動產(chǎn)適用稅率申報繳納增值稅。

小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是