xxxx企業(yè)財務(wù)會計制度

（范本，僅供參照）

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人

民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)

會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

1.2本管理制度合用于XXXX企業(yè)及其控股企業(yè)；各部門、人員在財

務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理

2.1企業(yè)設(shè)置財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在企業(yè)總

經(jīng)理叢J領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全企業(yè)日勺財務(wù)管理工作和會計核算工作，包

括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)

助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分派使用資金；做好與倉庫部門的對賬工

作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間記錄員做好工時、材料消

耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)

展時成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工

作，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供多種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部

長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、

內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具有對應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務(wù)會計人員調(diào)換_L作時，按會計法規(guī)定辦埋交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間記錄工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)

務(wù)管理。倉庫保管員，車間記錄員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部

門辦理交接手續(xù)。

2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間記錄員實行定崗、定人、定責(zé)

制度，按績效考核成果，兌現(xiàn)勞動酬勞。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、多種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、

存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)

定。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)

理一支筆簽字同意制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明

用途?？偨?jīng)埋外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊狀況卜經(jīng)總經(jīng)埋授權(quán)的人

員也可簽批，不過總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用H勺賬務(wù)登記工作和會計

檔案管理工作。

收付款憑證H勺內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票

及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審

核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。

日志賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相查對，月末與總賬相查對。

出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由負(fù)責(zé)人賠償。

有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

出發(fā)歸來后H勺三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不容許

跨月結(jié)算和幾種地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公

款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日

收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以保證財

產(chǎn)的安全。

企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除多種借款，不容許職工長

期占用企業(yè)資金，多種借款條月底必須入賬，不容許出現(xiàn)跨月白條頂

庫現(xiàn)象。

現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),

職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算措施U勺暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算

憑證和印鑒要由兩人分開保管。

財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理同意，手

續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)

導(dǎo)同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須

填寫日期并在估計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不妥導(dǎo)致企

業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要

當(dāng)日將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支

票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

銀行存款日志賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相

查對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時

要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債

務(wù)人的詳細(xì)名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名替代。應(yīng)收

賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括協(xié)議、收到條、欠款

條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理查對，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員

查對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬

款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，

損失者或己采用多種必耍措施確實無法收回R勺壞賬損失，由當(dāng)事人按

責(zé)任賠償對應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.4.3收回H勺賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不

交者，交司法部門處理。

企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度,

職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好多種債權(quán)債務(wù)口勺清算工作。

支付預(yù)付賬款必須有協(xié)議、協(xié)議書等書面文獻(xiàn)，根據(jù)協(xié)議需預(yù)付賬款

時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款，并同步向財務(wù)部門提拱

有關(guān)協(xié)議協(xié)議書等有關(guān)材料。

本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額H勺5%。計提壞

賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5存貨H勺管理

存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量日勺為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)

的流動資產(chǎn)，重要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成

品。原材料重要包括：重要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔

助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類

如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

存貨的計價、按實際成本計價。

原材料的購入價格包拈買價，裝卸費、包裝費、運(yùn)送途中的損耗，入

庫前的挑選費，市外運(yùn)送費，保險費以及繳納ET、J稅等。

原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

同意后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購

單、購貨發(fā)票，購銷協(xié)議（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進(jìn)行

質(zhì)量檢查，檢查合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢查匯報單隨發(fā)票到倉庫部門辦

理入庫手續(xù)。

倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)查對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、

數(shù)量、質(zhì)量與實際與否相符，同步對照檢查（化驗）部門出具檢查匯

報，經(jīng)檢查合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌

的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,

一聯(lián)隨發(fā)票及采購單筆經(jīng)總經(jīng)埋審批后到財務(wù)部門處埋賬務(wù)，一聯(lián)為

供貨方證明。

對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢查單據(jù)辦理臨時

入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫

留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回

估價入庫，待發(fā)票抵達(dá)時填制正式入庫單。

材料出庫管理

生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由記錄員填制，

填制內(nèi)容要全面、真實、精確，領(lǐng)料單用途耍根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品

批號，作為歸集成本費用的根據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間記錄一聯(lián),

財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超過預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月

底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)H勺由營銷部提出申

請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫

方可發(fā)貨。

月末車間記錄根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材

料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并查對相符。

產(chǎn)品入庫管埋，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢

查合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注

明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間記錄據(jù)以

核算工資等各項考核指標(biāo)。

產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章口勺發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)

以發(fā)貨，同步在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且

有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)送貨車檢查放行，月末時,

由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財

務(wù)部門查對相符后據(jù)以存檔。

倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)置材料、產(chǎn)成品收、

發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間記錄員要搞好在

產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，

保證月末成本核算R勺真實性和精確性。

凡大宗原材料都要簽訂購銷協(xié)議，使用票據(jù)結(jié)算，多種材料采購驗收

入庫后，不管與否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單

交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反應(yīng)各項債權(quán)債務(wù)，以防止發(fā)生賬外資產(chǎn)。

各部門領(lǐng)用日勺低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、

檔案櫥等）多種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科

按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用品由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及

倉庫同步進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé),

誰丟失誰賠償。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、

返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、

質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)送部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，貫徹賠

償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開具增值稅發(fā)票H勺貨品銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出

具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，至少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財

產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢口勺存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出

現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意處理并及

時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由

當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與

對方對賬以保證賬賬、賬物相符，同步要與代俏單位簽訂代銷協(xié)議,

明確有關(guān)責(zé)任。

包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金

期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為

當(dāng)期營業(yè)外收入。

委托加工材料口勺管理

我司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料日勺材料成本、

加工費、運(yùn)費、裝卸費等實際成本費用。

企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

到財務(wù)部門開具外出加工材料告知單。告知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、

倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)置專賬，月

底查對。

3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工告知單交由受托單

位簽收后帶回財務(wù)部門。

外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢查部門檢查后由倉庫

部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦

理報賬及核銷事宜。

委托加工材料H勺買價加工費、運(yùn)費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料

成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工協(xié)議（協(xié)議）以明確

價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

其他存貨品、資管理。氧氣、乙快等出入庫手續(xù)按原材料日勺有關(guān)出、

入庫手續(xù)辦理。

因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得

帶出企業(yè)大門以外，需帶出或外單位借用時，按辦理手續(xù)（注明用途、

單位、經(jīng)辦人、地址、及償還日期），并由總經(jīng)理簽批償還時由

倉庫檢查無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，告

知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)埋簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指有效期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、

運(yùn)送工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)B勺單位價值超

過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位

價值在2023元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制

度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

企業(yè)財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安

全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和

運(yùn)送費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用

的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)送費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為

計賬價格。

需外單位承建日勺基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好

預(yù)算工作和協(xié)議口勺簽訂工作，基建協(xié)議和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存

一份。

購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備口勺技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)

預(yù)算書或協(xié)議估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整

原估價和已提折in。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有

建賬）可以采用重置價進(jìn)行入賬。

4.4折舊措施。我企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用

平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、

設(shè)備折舊年限為23年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表

等為5年。

4.5我司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6所有固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、

行政部總務(wù)科參與，詳細(xì)盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的規(guī)定決定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)H勺流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還H勺債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)

付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2企業(yè)多種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和著名度，按期

發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高

職工的積極性，增長企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進(jìn)貨品應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有

關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，對的體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，對的

核算材料物資等日勺計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1我司按照制導(dǎo)致本法核算產(chǎn)品成本。

6.2我司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)告知單為核算根據(jù),

以批量法為核算措施結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)告知單應(yīng)按購貨單位,

產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間記錄以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)

用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消

耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制定科學(xué)合理H勺材料、

動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)

量、質(zhì)量、消耗聯(lián)絡(luò)起來，以提高勞動效率，減少材料和人工消耗,

逐漸實行目H勺成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為發(fā)明一種高效、

低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要對的劃分和核算各

項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和規(guī)定使用跨期攤銷賬戶（待攤

費用、預(yù)提費用等）。

企業(yè)制定合理完善口勺定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售

費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費用報銷程序和原則的制度由財務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)W、J標(biāo)志是收訖價款或獲得索取價款的憑據(jù)。對

于現(xiàn)款交易實現(xiàn)H勺銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可

憑蓋有款收訖章日勺提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽

發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)

品發(fā)貨告知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)

部門辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定對的計提多種稅費，精確核算和反應(yīng)各項稅金

的提取和上交。每月10號前將計算對H勺H勺有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅

務(wù)部門。

7.4利潤總額可按如下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷

售稅金及附加

其他銷售利潤二其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入

和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應(yīng)按如下次序分派:

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)此前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分派利潤。

第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票日勺管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，我司結(jié)賬時間為每月30日

下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次

月8號前上報企業(yè)總經(jīng)埋及有關(guān)部門。

8.2XXX和各控股企業(yè)，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要

實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)

“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理

有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3企業(yè)所有購進(jìn)貨品,原則上200元以上都須獲得增值稅專用發(fā)票;

支付水、電、運(yùn)送費、油料費和維修車輛時都要運(yùn)用增值稅（或合法）

發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采用領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)

單據(jù)存根及時交同財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本

不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含一般發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨告知單）要有專

人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)

部門要建立健全有關(guān)票據(jù)依J登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)2023版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管埋

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有

關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整頓入檔。

9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.