2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)高頻考點(diǎn)與真題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵守法律法規(guī)等而實(shí)施的政策和程序。B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。C.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而制定的一系列措施。D.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門為了提高審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的政策和程序。2.下列關(guān)于審計(jì)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。B.審計(jì)是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查。C.審計(jì)是指對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查。D.審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行審查。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.財(cái)務(wù)報(bào)告4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不屬于審計(jì)程序的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)實(shí)施D.審計(jì)報(bào)告5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試。B.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行測試。C.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行測試。D.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息。B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)程序相關(guān)的信息。C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)人員職責(zé)相關(guān)的信息。D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。B.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。C.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對審計(jì)程序的實(shí)施情況進(jìn)行評價(jià)。D.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價(jià)是指對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。B.內(nèi)部控制評價(jià)是指對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評價(jià)。C.內(nèi)部控制評價(jià)是指對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。D.內(nèi)部控制評價(jià)是指對內(nèi)部控制進(jìn)行總體評價(jià)。9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評價(jià)的報(bào)告。B.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)的報(bào)告。C.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對審計(jì)程序的實(shí)施情況進(jìn)行評價(jià)的報(bào)告。D.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)的報(bào)告。10.下列關(guān)于內(nèi)部控制與審計(jì)關(guān)系的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制與審計(jì)是相互獨(dú)立的。B.內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)。C.審計(jì)是內(nèi)部控制的補(bǔ)充。D.內(nèi)部控制與審計(jì)沒有關(guān)系。二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)實(shí)施D.審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)證據(jù)3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試。B.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行測試。C.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行測試。D.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。E.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)。4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息。B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)程序相關(guān)的信息。C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)人員職責(zé)相關(guān)的信息。D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。E.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)結(jié)論相關(guān)的信息。5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。B.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。C.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對審計(jì)程序的實(shí)施情況進(jìn)行評價(jià)。D.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。E.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)論進(jìn)行評價(jià)。四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。（）2.審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。（）3.內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估是指識(shí)別和評估與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（）4.審計(jì)程序中的審計(jì)實(shí)施階段是對審計(jì)計(jì)劃的具體執(zhí)行。（）5.內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，以確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)。（）6.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。（）7.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）8.內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（）9.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評價(jià)的報(bào)告。（）10.內(nèi)部控制與審計(jì)是相互獨(dú)立的，兩者之間沒有關(guān)聯(lián)。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的要素。2.簡述審計(jì)程序的步驟。3.簡述內(nèi)部控制測試的方法。4.簡述審計(jì)證據(jù)的來源。5.簡述審計(jì)意見的類型。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，進(jìn)行計(jì)算并簡要說明計(jì)算過程。某公司2024年度銷售總額為1000萬元，其中現(xiàn)金銷售占60%，賒銷占40%?，F(xiàn)金銷售的平均毛利率為10%，賒銷的平均毛利率為8%。請計(jì)算該公司2024年度的銷售毛利率。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵守法律法規(guī)等而實(shí)施的政策和程序。2.A解析：審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。3.D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，財(cái)務(wù)報(bào)告不屬于內(nèi)部控制要素。4.D解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告，審計(jì)證據(jù)的獲取和評價(jià)是審計(jì)實(shí)施的一部分。5.C解析：內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行測試，以確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)。6.A解析：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)的來源。7.A解析：審計(jì)意見是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，無保留意見是其中一種類型。8.A解析：內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。9.A解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評價(jià)的報(bào)告。10.B解析：內(nèi)部控制與審計(jì)是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)是內(nèi)部控制的補(bǔ)充，通過審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。2.ABCDE解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)證據(jù)的獲取和評價(jià)。3.ABC解析：內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行測試，包括對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。4.ABCDE解析：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部生成的證據(jù)，外部證據(jù)是指企業(yè)外部獲取的證據(jù)。5.ABCDE解析：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。三、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅包括確保資產(chǎn)的安全完整，還包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵守法律法規(guī)等。2.√解析：審計(jì)的定義就是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。3.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制要素之一，其目的是識(shí)別和評估與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。4.√解析：審計(jì)實(shí)施階段是對審計(jì)計(jì)劃的具體執(zhí)行，包括對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試。5.√解析：內(nèi)部控制測試的目的是確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)。6.√解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。7.√解析：審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。8.√解析：內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。9.√解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評價(jià)的報(bào)告。10.×解析：內(nèi)部控制與審計(jì)是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)可以幫助發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足，從而提高內(nèi)部控制的有效性。四、簡答題1.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。解析：內(nèi)部控制要素是構(gòu)成內(nèi)部控制體系的基本組成部分，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估是識(shí)別和評估與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是實(shí)施控制的具體措施，信息和溝通是確保信息在組織內(nèi)部和外部有效傳遞，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。2.審計(jì)程序的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告。解析：審計(jì)程序是審計(jì)人員按照一定步驟進(jìn)行審計(jì)工作的流程，風(fēng)險(xiǎn)評估是確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍的步驟，審計(jì)計(jì)劃是制定審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)實(shí)施是執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。3.內(nèi)部控制測試的方法包括觀察、檢查、詢問、重新執(zhí)行、分析程序等。解析：內(nèi)部控制測試的方法是根據(jù)內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容，采用不同的方法對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)。4.審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。解析：審計(jì)證據(jù)的來源是指審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的途徑，內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部生成的證據(jù)，外部證據(jù)是指企業(yè)外部獲取的證據(jù)。5.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。解析：審計(jì)意見的類型是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，無保留意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予肯定的評價(jià)，保留意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予部分肯定的評價(jià)，否定意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予否定的評價(jià)，無法表示意見