2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一考前沖刺模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)正確的答案。1.下列關(guān)于增值稅的納稅人界定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人C.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元D.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理增值稅專用發(fā)票的使用和管理2.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為9%和6%C.增值稅零稅率的適用范圍包括出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)以及跨境應(yīng)稅行為D.增值稅稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是指當(dāng)期銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅銷售額，按照增值稅稅率計(jì)算C.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差額即為當(dāng)期應(yīng)納稅額4.下列關(guān)于增值稅征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和繳銷由納稅人自行負(fù)責(zé)D.納稅人開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人界定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅稅目、稅率的貨物或者提供消費(fèi)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口消費(fèi)稅貨物的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元D.消費(fèi)稅納稅人的征收管理按照增值稅的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行6.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率相結(jié)合的稅率制度B.比例稅率分為30%、15%、10%、5%四個(gè)檔次C.定額稅率適用于卷煙、白酒、小汽車等特定商品D.消費(fèi)稅稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定7.下列關(guān)于消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的收入，不包括應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款C.適用稅率為消費(fèi)稅的比例稅率或者定額稅率D.應(yīng)納稅額是指納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅款8.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種征收方式B.從價(jià)定率征收方式適用于消費(fèi)稅稅目稅率表規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品C.從量定額征收方式適用于消費(fèi)稅稅目稅率表規(guī)定的特定商品D.消費(fèi)稅的征收管理按照增值稅的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人界定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)C.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織D.非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅基本稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)的稅率相同四、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案。11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具和使用，說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)包含納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息D.納稅人開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符12.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣C.納稅人購(gòu)進(jìn)免稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅的征收管理按照增值稅的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行B.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和辦法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查，依法征收消費(fèi)稅14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，可以采用加速折舊、遞延收入等特殊方法計(jì)算15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的征收管理按照增值稅的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和辦法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查，依法征收個(gè)人所得稅五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。16.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)繳納增值稅。（）17.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以用于購(gòu)買方報(bào)銷費(fèi)用。（）18.消費(fèi)稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅稅目、稅率的貨物，以及提供消費(fèi)稅應(yīng)稅勞務(wù)。（）19.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算，不得采用加速折舊、遞延收入等特殊方法計(jì)算。（）20.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和辦法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得隱瞞、謊報(bào)、拖延納稅申報(bào)。（）六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。22.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2024年11月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，適用消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。23.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年12月實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，而不是500萬(wàn)元以下。2.D解析：增值稅稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，而不是國(guó)務(wù)院。3.D解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差額為當(dāng)期應(yīng)納稅額，而不是當(dāng)期應(yīng)納稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。4.C解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和繳銷由納稅人自行負(fù)責(zé)，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.C解析：消費(fèi)稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，而不是500萬(wàn)元以下。6.D解析：消費(fèi)稅稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，而不是國(guó)務(wù)院。7.D解析：應(yīng)納稅額是指納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅款，而不是銷售額減去稅額。8.D解析：消費(fèi)稅的征收管理按照增值稅的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，而不是獨(dú)立的規(guī)定。9.D解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為20%，而不是25%。10.B解析：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的稅率不同，居民企業(yè)適用25%的稅率，非居民企業(yè)適用20%的稅率。四、多項(xiàng)選擇題11.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的開具和使用、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、專用發(fā)票的內(nèi)容和開具要求以及開具與實(shí)際業(yè)務(wù)相符都是增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。12.ABC解析：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括取得增值稅專用發(fā)票的稅額。13.ABCD解析：消費(fèi)稅的征收管理、納稅義務(wù)人的申報(bào)納稅、報(bào)送資料以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查都是消費(fèi)稅征收管理的規(guī)定。14.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算原則、特殊方法以及計(jì)算方式都是企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定。15.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收管理、申報(bào)納稅、報(bào)送資料以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查都是個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定。五、判斷題16.×解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，不一定全部應(yīng)繳納增值稅，有些收入可能屬于免稅或者不征稅范圍。17.×解析：增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能用于報(bào)銷費(fèi)用。18.√解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅稅目、稅率的貨物，以及提供消費(fèi)稅應(yīng)稅勞務(wù)。19.×解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，在特定情況下可以采用加速折舊、遞延收入等特殊方法計(jì)算。20.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)