零基礎(chǔ)學(xué)出納試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.出納的職責(zé)不包括以下哪項？

A.管理現(xiàn)金收入和支出

B.管理公司印章

C.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制

D.管理公司固定資產(chǎn)

2.下列哪個賬戶屬于負(fù)債類賬戶？

A.銀行存款

B.應(yīng)收賬款

C.應(yīng)付賬款

D.累計折舊

3.會計分錄的基本要素不包括以下哪項？

A.會計科目

B.金額

C.借方

D.貸方

4.下列哪個屬于現(xiàn)金日記賬的記賬規(guī)則？

A.每日終了，結(jié)出余額

B.每月終了，結(jié)出余額

C.每年終了，結(jié)出余額

D.每季度終了，結(jié)出余額

5.下列哪個屬于出納的日常職責(zé)？

A.編制財務(wù)報表

B.管理公司檔案

C.核對銀行對賬單

D.負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計

6.下列哪個屬于出納的職責(zé)？

A.管理公司員工工資

B.管理公司固定資產(chǎn)

C.管理公司應(yīng)收賬款

D.管理公司應(yīng)付賬款

7.下列哪個屬于出納的職責(zé)？

A.管理公司財務(wù)報表

B.管理公司內(nèi)部控制

C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

D.管理公司應(yīng)收賬款

8.下列哪個屬于出納的職責(zé)？

A.管理公司財務(wù)預(yù)算

B.管理公司財務(wù)分析

C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

D.管理公司財務(wù)報告

9.下列哪個屬于出納的職責(zé)？

A.管理公司財務(wù)報表

B.管理公司內(nèi)部控制

C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

D.管理公司財務(wù)報告

10.下列哪個屬于出納的職責(zé)？

A.管理公司財務(wù)預(yù)算

B.管理公司財務(wù)分析

C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

D.管理公司財務(wù)報告

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納的職責(zé)包括管理公司財務(wù)報表。（）

2.應(yīng)付賬款屬于資產(chǎn)類賬戶。（）

3.會計分錄的基本要素包括會計科目、金額、借方和貸方。（）

4.現(xiàn)金日記賬的記賬規(guī)則是每日終了，結(jié)出余額。（）

5.出納的日常職責(zé)包括核對銀行對賬單。（）

6.出納的職責(zé)包括管理公司現(xiàn)金收入和支出。（）

7.出納的職責(zé)包括管理公司應(yīng)收賬款。（）

8.出納的職責(zé)包括管理公司應(yīng)付賬款。（）

9.出納的職責(zé)包括管理公司財務(wù)預(yù)算。（）

10.出納的職責(zé)包括管理公司財務(wù)報告。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述出納的主要職責(zé)。

2.解釋會計分錄的基本要素及其重要性。

3.簡述銀行對賬單的作用和核對步驟。

4.簡述出納在財務(wù)流程中的角色和作用。

五、計算題（每題5分，共15分）

1.某公司某月現(xiàn)金收入為10000元，現(xiàn)金支出為5000元，其他收入為2000元，其他支出為1000元。請計算該月現(xiàn)金凈流入。

2.某公司某月應(yīng)收賬款余額為10000元，當(dāng)月發(fā)生銷售10000元，收回賬款5000元。請計算該月應(yīng)收賬款凈變動額。

3.某公司某月應(yīng)付賬款余額為5000元，當(dāng)月發(fā)生采購費用10000元，支付賬款3000元。請計算該月應(yīng)付賬款凈變動額。

六、論述題（10分）

論述出納在日常工作中如何確保現(xiàn)金安全和合規(guī)操作。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.B.管理公司印章

解析思路：出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理，不涉及公司印章的管理。

2.C.應(yīng)付賬款

解析思路：應(yīng)付賬款是公司因購買商品或服務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)付款項，屬于負(fù)債類賬戶。

3.D.貸方

解析思路：會計分錄的基本要素包括會計科目、金額、借方和貸方，其中貸方記錄的是增加的賬戶金額。

4.A.每日終了，結(jié)出余額

解析思路：現(xiàn)金日記賬是每日都要記錄的賬簿，每日終了時需要結(jié)出余額。

5.C.核對銀行對賬單

解析思路：核對銀行對賬單是出納日常工作的一部分，用于確保銀行賬戶的準(zhǔn)確性和安全性。

6.C.管理公司應(yīng)收賬款

解析思路：出納的主要職責(zé)是管理現(xiàn)金和銀行存款，而應(yīng)收賬款的管理通常由應(yīng)收賬款部門負(fù)責(zé)。

7.C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

解析思路：這是出納的核心職責(zé)，確保公司的現(xiàn)金流動和支出記錄準(zhǔn)確。

8.C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

解析思路：與第7題相同，這是出納的核心職責(zé)，確保公司的現(xiàn)金流動和支出記錄準(zhǔn)確。

9.C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

解析思路：與第7題和第8題相同，這是出納的核心職責(zé)，確保公司的現(xiàn)金流動和支出記錄準(zhǔn)確。

10.C.管理公司現(xiàn)金收入和支出

解析思路：與第7題、第8題和第9題相同，這是出納的核心職責(zé)，確保公司的現(xiàn)金流動和支出記錄準(zhǔn)確。

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：出納的職責(zé)不包括管理公司財務(wù)報表，這是財務(wù)會計部門的工作。

2.×

解析思路：應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類賬戶，而不是資產(chǎn)類賬戶。

3.√

解析思路：會計分錄的基本要素包括會計科目、金額、借方和貸方，這是確保會計記錄準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：現(xiàn)金日記賬的記賬規(guī)則是每日終了，結(jié)出余額，以確?，F(xiàn)金收支的每日核對。

5.√

解析思路：核對銀行對賬單是出納的日常職責(zé)，用于確保銀行賬戶的準(zhǔn)確性和安全性。

6.√

解析思路：出納的職責(zé)包括管理公司現(xiàn)金收入和支出，這是出納的核心工作內(nèi)容。

7.√

解析思路：出納的職責(zé)包括管理公司應(yīng)收賬款，這是確保應(yīng)收賬款正確記錄和收回的重要環(huán)節(jié)。

8.√

解析思路：出納的職責(zé)包括管理公司應(yīng)付賬款，這是確保應(yīng)付賬款正確記錄和支付的重要環(huán)節(jié)。

9.√

解析思路：出納的職責(zé)包括管理公司財務(wù)預(yù)算，這是出納參與公司財務(wù)規(guī)劃的一部分。

10.√

解析思路：出納的職責(zé)包括管理公司財務(wù)報告，這是出納工作成果的體現(xiàn)。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.解析思路：出納的主要職責(zé)包括現(xiàn)金和銀行存款的管理、日常收支的記錄、賬目的核對、財務(wù)報表的編制等。

2.解析思路：會計分錄的基本要素包括會計科目、金額、借方和貸方，它們的重要性在于確保會計記錄的準(zhǔn)確性和完整性。

3.解析思路：銀行對賬單的作用是核對銀行賬戶的準(zhǔn)確性，核對步驟包括比較銀行對賬單和公司賬簿的記錄，確認(rèn)余額和交易的一致性。

4.解析思路：出納在財務(wù)流程中的角色是確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全和準(zhǔn)確，同時協(xié)助財務(wù)會計部門完成財務(wù)報表的編制和其他財務(wù)工作。

五、計算題（每題5分，共15分）

1.解析思路：現(xiàn)金凈流入=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=10000-5000=5000元。

2.解析思路：應(yīng)收賬款凈變動額=應(yīng)收賬款余額變動-銷售發(fā)生額+收回賬款=10000-10000+5000=5000元。

3.解析思路：應(yīng)付賬款凈變動額=應(yīng)付賬款余額變動-采購費用+支付賬款=5000-10000+3000=-20