演講人：日期：小學(xué)生稅法課件目錄CONTENTS稅法基本概念與原則增值稅及消費(fèi)稅介紹個(gè)人所得稅政策及申報(bào)流程企業(yè)所得稅及優(yōu)惠政策分析稅收征管法律制度培養(yǎng)小學(xué)生納稅意識(shí)與責(zé)任感01稅法基本概念與原則稅收的職能稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能等。稅法定義稅法是國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅收定義稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。什么是稅法和稅收稅收的主體、稅基、稅率、稅收程序等要素必須由法律明確規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得隨意變更。稅收法定原則稅收應(yīng)當(dāng)公平分配，相同情況的企業(yè)或個(gè)人應(yīng)承擔(dān)相同的稅負(fù)，不同情況者應(yīng)承擔(dān)不同的稅負(fù)。稅收公平原則稅收的征收應(yīng)當(dāng)盡量方便納稅人，降低稅收成本，同時(shí)要保證稅收的及時(shí)入庫。稅收效率原則稅法基本原則稅收種類按征稅對(duì)象的不同，可將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五大類。稅收用途稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，用于支持國家各項(xiàng)開支，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療、國防等。稅收種類與用途納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、申請(qǐng)減稅權(quán)、申訴權(quán)、檢舉權(quán)等。納稅人義務(wù)包括按時(shí)足額繳納稅款、遵守稅法規(guī)定、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查等。納稅人權(quán)利與義務(wù)02增值稅及消費(fèi)稅介紹增值稅概述及計(jì)算方法增值稅定義以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅計(jì)算方法銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅特點(diǎn)多環(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛、避免重復(fù)征稅、稅負(fù)相對(duì)公平。增值稅納稅義務(wù)人在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。消費(fèi)稅定義以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。消費(fèi)稅稅率根據(jù)消費(fèi)品的不同種類和稅率表規(guī)定，稅率較高，如煙草消費(fèi)稅稅率可達(dá)56%。消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，部分消費(fèi)品在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)也需繳納。消費(fèi)稅征收范圍與稅率發(fā)票的定義和作用發(fā)票是銷售商品、提供勞務(wù)和收取款項(xiàng)的憑證，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。發(fā)票的保管和使用單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、涂改、毀損。同時(shí)，不得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票等違法行為。發(fā)票管理的重要性合法使用發(fā)票有利于保障稅收收入、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。發(fā)票的種類和開具要求包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等，必須按照規(guī)定的時(shí)間、格式和內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票。發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定01020304反避稅措施針對(duì)企業(yè)或個(gè)人通過不正當(dāng)手段逃避納稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取加強(qiáng)監(jiān)管、調(diào)整稅收政策、開展稅務(wù)審計(jì)等措施予以打擊。稅務(wù)籌劃的重要性通過合理的稅務(wù)籌劃，可以有效降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也有助于提高稅收遵從度和維護(hù)稅收秩序。避稅與偷稅的區(qū)別避稅是合法的，是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的；而偷稅是違法的，將受到法律的制裁。合法避稅通過合理利用稅收政策、調(diào)整經(jīng)營策略等方式降低稅負(fù)。如充分利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇會(huì)計(jì)處理方法等。合法避稅與反避稅措施03個(gè)人所得稅政策及申報(bào)流程個(gè)人所得稅征收對(duì)象與稅率工資、薪金所得01包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，適用超額累進(jìn)稅率。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得02按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)稅，稅負(fù)較輕。對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得03適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，按年計(jì)稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得04按次預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳。子女教育每個(gè)子女每月可扣除一定金額，涵蓋學(xué)前教育到高等教育。繼續(xù)教育個(gè)人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可享受定額扣除。大病醫(yī)療個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用超過一定金額，可申請(qǐng)?jiān)诙惽翱鄢Ｗ》抠J款利息首套住房貸款利息可按月扣除，減輕購房者負(fù)擔(dān)。住房租金在直轄市、省會(huì)城市等租房，可享受每月定額扣除。贍養(yǎng)老人贍養(yǎng)60歲以上父母或其他法定贍養(yǎng)人，可按月扣除一定金額。專項(xiàng)附加扣除政策解讀010203040506申報(bào)流程與注意事項(xiàng)確認(rèn)收入與扣除核對(duì)全年收入、專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除信息。填寫申報(bào)表根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳情況，選擇適合的申報(bào)表進(jìn)行填寫。提交申報(bào)通過線上或線下渠道提交申報(bào)表，并繳納稅款。關(guān)注后續(xù)事項(xiàng)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)局反饋，處理可能出現(xiàn)的補(bǔ)稅或退稅情況。如何確定自己是否需要申報(bào)個(gè)人所得稅？根據(jù)收入情況判斷，如年收入超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)則需申報(bào)。專項(xiàng)附加扣除如何申請(qǐng)？通過稅務(wù)局官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等途徑進(jìn)行申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料。申報(bào)過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤怎么辦？如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可及時(shí)更正申報(bào)表并補(bǔ)繳稅款，避免產(chǎn)生滯納金。常見問題解答04企業(yè)所得稅及優(yōu)惠政策分析納稅所得額計(jì)算企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稅率企業(yè)所得稅稅率通常為25%，符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%。稅收優(yōu)惠包括減計(jì)收入、加速折舊、加計(jì)扣除、稅額抵免等方式。企業(yè)所得稅計(jì)算方法優(yōu)惠政策概述與申請(qǐng)條件優(yōu)惠期限不同優(yōu)惠政策有不同的執(zhí)行期限，企業(yè)需關(guān)注政策到期時(shí)間。申請(qǐng)條件企業(yè)需符合相關(guān)政策規(guī)定的條件，如高新技術(shù)企業(yè)需通過認(rèn)定，研發(fā)費(fèi)用需符合規(guī)定范圍等。優(yōu)惠政策內(nèi)容包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目?jī)?yōu)惠等。合理利用政策通過合理的費(fèi)用分?jǐn)偱c轉(zhuǎn)移，將利潤(rùn)進(jìn)行合理調(diào)整，達(dá)到節(jié)稅效果。費(fèi)用分?jǐn)偱c轉(zhuǎn)移稅務(wù)申報(bào)與備案及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與備案，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃策略分享定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)問題。稅務(wù)合規(guī)性檢查加強(qiáng)員工稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)意識(shí)和技能，降低因無知導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)培訓(xùn)與教育遇到稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，尋求合法合理的解決方案。稅務(wù)爭(zhēng)議解決風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施01020305稅收征管法律制度稅收征管體制改革的意義稅收征管體制改革有助于提高稅收征管效率，防止稅收流失，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。稅收征管體制概念稅收征管體制是國家稅務(wù)總局及各級(jí)稅務(wù)局對(duì)稅收進(jìn)行征收、管理的制度總稱。稅收征管體制歷史演變我國稅收征管體制經(jīng)歷了三次大的變革，分別為2015年的“合作”、2018年的“合并”和2021年的“合成”。稅收征管體制簡(jiǎn)介所有納稅人都需按照規(guī)定向稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記，包括單位納稅人、個(gè)體工商戶等。納稅人登記納稅人登記與賬簿管理要求納稅人必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬簿管理，確保賬簿的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。賬簿管理納稅人須辦理稅務(wù)登記證件，包括稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證副本等，用于辦理各項(xiàng)稅務(wù)事宜。稅務(wù)登記證件稅務(wù)局根據(jù)納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行稅款征收，確保稅款及時(shí)足額入庫。稅款征收納稅申報(bào)是稅款征收的前提和基礎(chǔ)，稅款征收是納稅申報(bào)的結(jié)果和體現(xiàn)。納稅申報(bào)與稅款征收的關(guān)系納稅人需按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)局報(bào)送納稅申報(bào)表，申報(bào)應(yīng)納稅款。納稅申報(bào)納稅申報(bào)與稅款征收流程稅務(wù)局對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，以發(fā)現(xiàn)稅收違法行為。稅務(wù)稽查對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，稅務(wù)局將依法進(jìn)行處理，包括追繳稅款、加收滯納金、罰款等。稅務(wù)違法處理稅務(wù)稽查是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，有助于維護(hù)稅收秩序，打擊稅收違法行為。稅務(wù)稽查的意義稅務(wù)稽查與違法處理06培養(yǎng)小學(xué)生納稅意識(shí)與責(zé)任感納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)讓小學(xué)生了解納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，有助于培養(yǎng)他們的社會(huì)責(zé)任感和公民意識(shí)。促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展培養(yǎng)良好的納稅習(xí)慣納稅意識(shí)教育重要性通過納稅意識(shí)教育，讓小學(xué)生了解稅收在社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，提高他們的社會(huì)認(rèn)同感。從小培養(yǎng)小學(xué)生的納稅意識(shí)，有助于他們?cè)谖磥沓蔀樽窦o(jì)守法的納稅人，避免違法行為。家庭教育中納稅知識(shí)普及方法父母的示范作用父母是孩子的第一任老師，他們的納稅行為會(huì)對(duì)孩子產(chǎn)生潛移默化的影響，因此父母應(yīng)做好納稅的榜樣。生活中的納稅教育觀看稅法教育動(dòng)畫片家長(zhǎng)可以在日常生活中，如購物、納稅等環(huán)節(jié)，向孩子介紹稅收知識(shí)，讓孩子了解稅收與生活的關(guān)系。家長(zhǎng)可以陪伴孩子觀看一些稅法教育動(dòng)畫片，讓孩子在輕松愉快的氛圍中學(xué)習(xí)稅法知識(shí)。開設(shè)稅法教育課程通過舉辦稅法知識(shí)競(jìng)賽，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，提高他們的稅法知識(shí)水平。舉辦稅法知識(shí)競(jìng)賽開展稅法主題班會(huì)班主任可以組織班級(jí)開展稅法主題班會(huì)，讓學(xué)生參與討論和分享稅法知識(shí)。學(xué)校可以開設(shè)稅法教育課程，向?qū)W生系統(tǒng)地傳授稅法知識(shí)和納稅技能。學(xué)校如何開展稅法教育活動(dòng)小學(xué)生如何參與社會(huì)實(shí)