/一、單項(xiàng)選擇題1.管理層在電腦中配置了一套自動程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時段自動處理相關(guān)業(yè)務(wù)。以下哪項(xiàng)能夠證明該系統(tǒng)運(yùn)作良好？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.利用排隊模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負(fù)荷特征

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.模擬資源利用處理，比照分析結(jié)果與實(shí)際效果是否吻合

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.利用資料管理軟件追蹤應(yīng)用程序的各項(xiàng)變動

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.對文件獲取途徑以及最初/最終信息的工作會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核

2.中央電腦處理系統(tǒng)統(tǒng)一為各部門提供激光打印效勞。用戶首先應(yīng)當(dāng)明確打印結(jié)果的輸出地點(diǎn)，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點(diǎn)，導(dǎo)致其他部門打印指令無效阻塞。以下哪一項(xiàng)能夠保證打印輸出正確？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.允許各部門取消非本部門打印指令

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.將發(fā)出打印指令員工的部門歸屬設(shè)置為默認(rèn)打印輸出地點(diǎn)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.將所有的打印機(jī)置于一處，不再劃分由哪臺打印機(jī)執(zhí)行打印指令

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.組織培訓(xùn)現(xiàn)有用戶正確下達(dá)打印指令

3.一位郵購零售商無法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對應(yīng)的兩位數(shù)字編碼縮寫。通過電話下訂單可以證實(shí)客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗(yàn)證州縮寫

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗(yàn)證ZIP（郵政）編碼

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產(chǎn)行州編碼縮寫

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產(chǎn)生ZIP（郵政）編碼

4.假定你現(xiàn)在負(fù)責(zé)在線電腦系統(tǒng)的平安審計。該系統(tǒng)受到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)（user-to-data）權(quán)限控制系統(tǒng)保護(hù)，該系統(tǒng)被認(rèn)為恰當(dāng)而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)你對數(shù)據(jù)平安的認(rèn)知，判斷以下申明哪項(xiàng)是正確的？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對特定文件的特定處理

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對特定處理的特定終端

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.平安性取決于對用戶名和身份認(rèn)證的控制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.權(quán)限控制軟件可以消除控制盲點(diǎn)

5.假定你所在的公司剛剛決定將購置周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責(zé)任是對新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計，并有權(quán)使用一套通用審計軟件。你的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。以下哪一項(xiàng)最能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.結(jié)算日后所有處理過的購置交易清單HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.購置訂單、驗(yàn)收報告、付款發(fā)票的副本HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單

6.當(dāng)某部門獨(dú)立地在微機(jī)上安裝會計系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機(jī)時，相關(guān)控制的考慮是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.用于開發(fā)，測試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再使用

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.軟件的運(yùn)算能力可以反映該部門的要求HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機(jī)的結(jié)構(gòu)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.微機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用可以不允許使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)（CAAT）

7.某零售商的采購部門職員觀察商品采購員如何使用聯(lián)機(jī)采購系統(tǒng)，然后用用戶代碼進(jìn)入該系統(tǒng)獲得了銷售預(yù)測的秘密信息。他將這些信息賣給一競爭者，從而使競爭者優(yōu)先購置到了零售商的銷貨。用于防止這種事件的最正確控制措施是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.確保數(shù)據(jù)庫的設(shè)計具有相關(guān)性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.限制不授權(quán)人對系統(tǒng)的接觸

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.要求交易前后都要對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以反映HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.對輸入時的貨幣總額進(jìn)行核對

8.考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計檢測是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.比較計算機(jī)上安裝的軟件與購置憑證

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.清點(diǎn)微機(jī)中運(yùn)行的所有軟件HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.檢查MIS指導(dǎo)委員會或類似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文件

9.政府財政部門在編制年度預(yù)算時使用計算機(jī)模型來預(yù)測稅收收入。內(nèi)部審計小組被要求對該模型進(jìn)行審計，這項(xiàng)審計的合理目標(biāo)是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.驗(yàn)證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.證實(shí)該模型對每種收入的預(yù)測與實(shí)際值相差不大

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.確認(rèn)今年用于預(yù)測的程序與上一年使用的是否一樣

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.保證模型經(jīng)過修正以便它可以預(yù)測出上一年的實(shí)際收入

10.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.數(shù)據(jù)日記賬程序HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.綜合檢查程序

11.在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比方，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

12.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進(jìn)行有方案價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦效勞器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查效勞器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

13.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未歸還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

14.首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最正確方法是:

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

15.對于計算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最正確描述？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.設(shè)計并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)本錢太高；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

16.某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該怎么辦？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.在方案對該被審計部門進(jìn)行下一次審計時包括進(jìn)一步的跟蹤活動；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.由該部門管理人員決定何時開展進(jìn)一步的跟蹤活動，因?yàn)檑x躍活動是部門管理人員的最終責(zé)任

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的跟蹤活動時才這第做，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承當(dāng)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告。

17.以下是關(guān)于某分公司的一些情況:

1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；

2、營運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；

3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；

4、公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供給商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。

在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該:

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.最不可能追查情況1、情況2或情況3；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.對情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號。

18.內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.確保不會發(fā)生舞弊；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

19.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最正確描述：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.擴(kuò)大審計活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.向外部法律參謀咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部效勞提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

20.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師：

Ⅰ.會違反IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最正確利益發(fā)生沖突。

Ⅱ.會違反IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.僅有Ⅰ；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.僅有Ⅱ；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.、Ⅰ和Ⅱ；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.既非Ⅰ，也非Ⅱ。

21.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實(shí)施的編程工程清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

22.一大型組織對獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。以下審計程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.對用戶控制實(shí)施測試。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.對執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。

23.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.盡早建立收入責(zé)任；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.由第三方實(shí)施銀行對賬。

24.內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.員工教育的收益工程；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.人事部門；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.制造業(yè)經(jīng)營；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.建筑合同。

25.某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)工程是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使工程參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE方案的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)工程遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個工程編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行工程，并且對這個工程僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：(1)是否恰當(dāng)歸類；(2)是否適合于該工程；(3)設(shè)計是否滿足工程的目標(biāo)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

26.以下不會削弱內(nèi)部審計師獨(dú)立性的活動的是：

I.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。

II.為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了適宜的控制。

III.在安裝之前，復(fù)核新的計算機(jī)應(yīng)用程序。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.只有IHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.只有IIHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.只有IIIHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.只有I和III

27.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：

I、由計算機(jī)自動給每個客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。

II、對每個產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。

III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.只有IIHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.I、II和IIIHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.II和IIIHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.I和II。

28.在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。

29.以下哪種組合最正確闡述了范圍限制以及首席審計執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔ⅲ粌H向主計長報告

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計工作安排所需要的記錄；向董事會報告

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.業(yè)務(wù)客戶要求審計工作推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計長報告

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計師與主要的客戶接觸，而這是用以考評評價經(jīng)營效率的績效審計的組成內(nèi)容；鑒于經(jīng)營審計關(guān)注的就是經(jīng)營的效率，因而不需要報告

30.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理方法，評價咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.制定所管理和控制工程的價值參數(shù)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.檢查閑置設(shè)備的處理方式。

31.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供給商發(fā)出采購訂單。它有一個“已批準(zhǔn)供給商〞的數(shù)據(jù)庫。新供給商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能參加該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。

所有采購的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收報告中可以看出采購數(shù)量。制作的價格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。

供給商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計算機(jī)軟件自動核對供給商發(fā)票、采購訂單以及驗(yàn)收報告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個能取得采購折扣的時間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動簽發(fā)和郵寄。如果三個文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會打印出一份報告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。審計人員想要確認(rèn)是否只有當(dāng)采購訂單、驗(yàn)收報告和供給商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內(nèi)時，程序才正確地批準(zhǔn)購貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計程序在適當(dāng)?shù)钠陂g都可以完成，以下哪項(xiàng)計算機(jī)審計程序能夠提供程序正確運(yùn)行的最有說服力的證據(jù)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.使用通用審計軟件對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，將抽到的樣本追查到供給商發(fā)票和收貨文件

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.在年末運(yùn)用測試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購訂單，供給商發(fā)票和收貨數(shù)量

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.實(shí)施系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件（SCARF）審計技術(shù)，自動選取采購訂單金額超過一定金額限度的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.對整個分析期內(nèi)對審計師提交的測試工程實(shí)施整體測試法

32.為將新的本錢會計系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財務(wù)會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購置軟件進(jìn)行評估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計活動參與采買過程的最有效方式？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件設(shè)計是否滿足內(nèi)部開展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.內(nèi)部審計活動應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計活動不用參與

33.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)開展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.在每個部門裁員10%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.在非增值部門裁員20%

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.鼓勵在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休方案，來縮小員工規(guī)模

34.對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏鼓勵、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.實(shí)行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上

35.內(nèi)部審計師參與重新設(shè)計時不包括以下哪一項(xiàng)？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.確定重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.推薦考慮領(lǐng)域；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.為新系統(tǒng)制定審計方案；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施；

36.拖車經(jīng)常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運(yùn)，并運(yùn)送到組織10里外的廢料場，以下哪項(xiàng)是最適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ?/p>

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場之后，對拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.需要平安守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時間以及到達(dá)廢料場的時間，中途時間由監(jiān)察員審核以防止舞弊

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.聯(lián)系一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來運(yùn)送廢料

37.組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評估該部門的有效性。組織的要求是對內(nèi)部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項(xiàng)任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.考評部門的日生產(chǎn)率

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.對員工的士氣進(jìn)行調(diào)查，由于士氣通常是促進(jìn)生產(chǎn)率的主要潛在因素

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.將去年的生產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)行比較HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.考慮短期、中期和長期的有效性

38.組織的政策和程序是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的一局部。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.前饋控制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.執(zhí)行控制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.反應(yīng)控制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.應(yīng)用控制

39.預(yù)算是財務(wù)決策的一個必要組成局部，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┮粋€：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.有效的資源分配HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.使用企業(yè)資源的方式HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.自動更正錯誤的機(jī)制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.檢查管理決策的手段

40.在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時,內(nèi)部審計師可望

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.運(yùn)用其個人判斷；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.順從被審計人的愿望

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)

41.以下原則表達(dá)了某些組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：

Ⅰ一個高層管理人員代表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策，但不能轉(zhuǎn)嫁對決策結(jié)果的最終責(zé)任。

Ⅱ一個主管人員的下屬在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上。

Ⅲ處于各管理層的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。

Ⅳ處于各管理層次的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。

以上哪些原則哪些對等級性和開放性的組織結(jié)構(gòu)都適用？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.Ⅰ和ⅢHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.Ⅰ和ⅣHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.Ⅱ和ⅢHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.Ⅲ和Ⅳ

42.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.及時、清醒、明晰HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.老實(shí)、客觀、勤奮HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.知識、技巧、紀(jì)律；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.準(zhǔn)時、忠誠、高貴。

43.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.缺乏對組織的忠誠HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.沒有此領(lǐng)域的法定資格HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.沒有遵循法律

44.內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實(shí)之外，有時還發(fā)表審計意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應(yīng)該：HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.建立在能證明審計意見的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)表意見HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.僅局限于控制的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。

45.管理當(dāng)局堅持認(rèn)為審計人員用于評僨經(jīng)營業(yè)績的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)。而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很模糊，審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.保證他們的解釋是合理的。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.保證他們的解釋符合行業(yè)慣例．

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.將管理當(dāng)局的異議寫入審計報告。

46.內(nèi)部審計師觀察到應(yīng)收賬款記賬員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記賬員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準(zhǔn)則嗎?

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.是的，已經(jīng)給予了合理關(guān)注HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.沒有，沒有注明違規(guī)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.沒有，沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.是的，已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋

47.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一局部現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何平安或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知:“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改良平安措施〞。審計人員應(yīng)當(dāng)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改良措施

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.解釋所有的事實(shí)，但允許管理層說明原因以便改良措施能被采納

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道

48.內(nèi)部審計主管意識到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺的原因都將對外部獨(dú)立審計報告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取的措施：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.緘口不提。同時試圖通過阻礙外部審計人員的獨(dú)立性維護(hù)自己的利益；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計人員獲知該信息

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨(dú)立評價

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。

49.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(industrialespionage)。根據(jù)道德守則，審計人員應(yīng)該：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.向組織中的適當(dāng)人員報告這些事實(shí)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.在審計工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報告，因?yàn)樗鼘M織有利

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.將這種情況報告給適當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)。

50.某公司要求其首席審計執(zhí)行官對任何違反公司行為標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行監(jiān)督和報告。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.對所有投訴進(jìn)行審查和裁定；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督行為標(biāo)準(zhǔn)遵守情況的委員會；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.制定具體程序，確保行為標(biāo)準(zhǔn)向所有雇員明確傳達(dá)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.以參謀的身份參與對違反標(biāo)準(zhǔn)的行為進(jìn)行裁定的委員會。

51.某公司審計委員會的主席已得到一份關(guān)于風(fēng)險管理的報告，該報告確定了影響該公司的一系列重要行業(yè)問題。主席已要求首席審計執(zhí)行官對這些問題進(jìn)行檢查，并在此基礎(chǔ)上告知主席這些問題是否與公司相關(guān)。首席審計執(zhí)行官應(yīng)如何應(yīng)對這一要求？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.接受這項(xiàng)任務(wù)，但只與審計委員會溝通，以便為后者的要求保密；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.拒絕這項(xiàng)任務(wù)，理由是此要求已超出內(nèi)部審計章程所規(guī)定的范圍；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.拒絕這項(xiàng)任務(wù)，因?yàn)樗袚p內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.接受這項(xiàng)任務(wù)，但應(yīng)告知高層管理人員。

52.以下哪項(xiàng)不是公司董事會的恰當(dāng)角色。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.守護(hù)者。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.治理方。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.保證人。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.指導(dǎo)者。

53.一個公司存在的方法以及描述其存在性的根本詞匯是哪項(xiàng)？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.公司治理。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.公司章程。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.公司所有權(quán)。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.報酬問題。

54.企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）的范圍包括以下哪些內(nèi)容？

Ⅰ、創(chuàng)造時機(jī)。

Ⅱ、剝離風(fēng)險時機(jī)。

Ⅲ、分析優(yōu)勢。

Ⅳ、關(guān)注劣勢。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.Ⅰ和Ⅱ。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.Ⅰ和Ⅲ。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.Ⅲ和Ⅳ。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

55.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）自發(fā)的目標(biāo)？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.整合風(fēng)險。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.創(chuàng)造股東價值。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.保護(hù)股東價值。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.加強(qiáng)股東價值。

56.以下哪項(xiàng)企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）框架的要素關(guān)注組織的流程和人員。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.戰(zhàn)略風(fēng)險。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.運(yùn)營風(fēng)險。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.金融風(fēng)險。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.危害風(fēng)險。

57.以專題討論會法進(jìn)行的控制自我評估的關(guān)鍵要素包括：

I、將參與員工視為過程的擁有者。

II、員工接受有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研。

III、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.僅有IHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.僅有IIHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.II和IIIHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.I，II和III

58.內(nèi)部審計部門在公司風(fēng)險評估和管理過程中的作用是由以下哪個部門決定的？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.董事會HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.首席審計執(zhí)行官HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.風(fēng)險管理部門HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.外部審計師

59.為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氣氛，內(nèi)部審計部門采取以下哪種行動最為有效？

I.對企業(yè)內(nèi)部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)行檢查；

II.對員工、供給商和客戶開展道德調(diào)查；

III.評價員工對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.只有I是對的；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.只有I和II是對的；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.只有I和III是對的；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.I,II和III都對。

60.如果你公司的貨車發(fā)生了交通事故，事故雙方都認(rèn)為應(yīng)由對方承當(dāng)責(zé)任。法院裁定由你公司承當(dāng)所有損失，從博弈論的觀點(diǎn)，該爭議是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.零和博弈HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.囚徒困境HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.鞍點(diǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.最小最大懊悔值

61.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是任何風(fēng)險框架均擁有的共同要素？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.機(jī)構(gòu)目標(biāo)；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.已預(yù)測的產(chǎn)品損失；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.董事會政策；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.權(quán)力委托。

62.計算機(jī)系統(tǒng)的效率和計算機(jī)資源的有效利用是SAC模型的什么鑒證目標(biāo)的組成局部。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.可用性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.能力HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.功能性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.問責(zé)性

63.以下哪種活動會最大幅度地增加銀行向其客戶提供劣質(zhì)貸款的風(fēng)險？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.借款人可能沒有簽署所有必須的抵押貸款文件；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.借款人在貸款發(fā)放之際支付的費(fèi)用可能沒有及時得到存儲；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.貸款負(fù)責(zé)人可能把自己凌駕于高層管理人員制定的貸款標(biāo)準(zhǔn)之上。

64.某受聘于一家大百貨公司的注冊內(nèi)部審計師正執(zhí)行對該公司現(xiàn)金職能的審計，以下哪項(xiàng)活動將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.編制該公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但只測試交易樣本

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.報告中包括了有足夠?qū)徲嬜C據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負(fù)面影響

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.因?yàn)楝F(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度開展，因此向高層管理部門報告保證沒有違規(guī)情況存在

65.在對人事職能進(jìn)行審計的過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利工程，并且參與者享有自由選擇權(quán)，為了評價不同員工福利工程的可接受性，以下哪類證據(jù)最有效?

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.與工程參與者討論其滿意度；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.評估參與工程比率以及其傾向；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.與人事主管探討滿意度；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.評價工程的溝通方法。

66.以下各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.本錢下降利潤增加HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.所得稅稅率下降

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.用抵押借款購房HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.宣布并支付股利

67.在遠(yuǎn)程計算機(jī)中心，管理者安裝了自動進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好確實(shí)定系統(tǒng)按照方案運(yùn)行的方法是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.審計文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。

68.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.存在實(shí)時更新控制措施；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得效勞。

69.審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多時機(jī)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機(jī)審計技術(shù)的開展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.平行模擬；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.抽點(diǎn)打印法；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。

70.如果某組織的競爭者能接觸到保存到計算機(jī)文檔中的敏感經(jīng)營信息的話，將會給該組織帶來重大損失。最能有效防止這種損失的控制是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的控制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.對數(shù)據(jù)文件加密并經(jīng)常改變口令

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及經(jīng)常改變口令

71.以下哪項(xiàng)是測試電算化應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計程序：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.實(shí)地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)平安性的觀點(diǎn)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.手工對照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.輸入測試數(shù)據(jù)測試購置業(yè)務(wù)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.利用電腦問卷從電腦管理人員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù)

72.如何有效率地使用信息技術(shù)影響著信息技術(shù)的本錢——效益。為保證效率性而實(shí)施的程序有：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.控制對敏感輸出資料的接觸HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.使用備份和恢復(fù)措施

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.監(jiān)督在用軟件的環(huán)境變化HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.信息不再需要時去除數(shù)據(jù)文件備份

73.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)（credit

approval）業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對控制進(jìn)行評估。為防止對特定數(shù)據(jù)要素的非授權(quán)性進(jìn)入，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)包括的控制有：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.要物理終端上的簽字驗(yàn)證保護(hù)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.對每個數(shù)據(jù)文件或局部都設(shè)置口令

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.用生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫對系統(tǒng)進(jìn)行定期測試HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.對每個數(shù)據(jù)文件或局部使用終端平安保證以取代口令

74.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)（credit

approval）業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對控制進(jìn)行評估。如果在擴(kuò)展時未定義特定數(shù)據(jù)要素，可能會產(chǎn)生的問題是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.對數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的非限制性接觸HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.不完整的業(yè)務(wù)流程

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.非授權(quán)的程序操作HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.應(yīng)用程序?qū)?shù)據(jù)庫內(nèi)容的操縱

75.在對電算化系統(tǒng)的審計中要實(shí)施許多相似的審計工作來到達(dá)各種審計目的。為了提高審計效率，審計人員應(yīng)使用：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.比較流程HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.專用審計軟件（ustomauditsoftware）

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.詢問功能鍵（Queryfunctionsandreportwriters）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.通用審計軟件（Generalizdeauditsoftware）

76.某聯(lián)機(jī)銀行出納系統(tǒng)允許從暫停不用的賬戶中提款，拒絕這種提款的最正確控制措施是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.證據(jù)計算HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.自檢數(shù)碼驗(yàn)證（check-digitverification）

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.主文檔查詢（master）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.重新執(zhí)行記錄檢查

77.內(nèi)部審計師正在審查有關(guān)終端用戶計算機(jī)活動既定政策和程序的充分性，審計人員應(yīng)測試：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.應(yīng)用軟件控制（applicationcontrol）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.組織控制（organiationalcontrol）

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.環(huán)境控制（enviromentalcontrol）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.系統(tǒng)控制（systemcontrol）

78.對電算化信息的準(zhǔn)確性和完整性的操作責(zé)任應(yīng)由誰承當(dāng)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.高層管理者HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.外部審計師HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.內(nèi)部審計師HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.用戶

79.由于內(nèi)部控制上的缺陷，122家餐館的經(jīng)理人員有可能對虛擬雇員支付工資。每家餐館只能雇傭25-30名員工。為了能夠證明舞弊發(fā)生的可能性小于1%，審計人員應(yīng)當(dāng)利用：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.屬性抽樣（Attributessampling）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.判斷抽樣（Judgmentsampling）

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.指導(dǎo)抽樣（Directedsampling）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.發(fā)現(xiàn)抽樣（Discoverysampling）

80.管理層發(fā)現(xiàn)某餐館的監(jiān)管人員通過更改適時系統(tǒng)POS當(dāng)天營業(yè)額，挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結(jié)賬日存入與賬面記錄營業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目，從而能夠繼續(xù)占用超過賬面局部的現(xiàn)金。

監(jiān)管人員必須定期向公司會計部門提交由適時系統(tǒng)自動編制的結(jié)賬日報告和銀行對賬單。該部門負(fù)責(zé)將以上信息登錄總賬，并核對銀行對賬單以明確現(xiàn)金存款。賬面營業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計入超額/短缺賬戶，如有必要，還應(yīng)當(dāng)由地區(qū)監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單連續(xù)編號，監(jiān)管人員必須每天核對其結(jié)算金額。顧客餐單和適時系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保存一周后銷毀。以下哪類審計程序能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.銀行存款的控制流程圖HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.比照適時系統(tǒng)結(jié)賬記錄樣本與銀行存款記錄

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.測試連續(xù)編號的顧客餐單是否完整入賬HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.抽查特定日期，顧客餐單與銀行存款記錄

81.首席審計執(zhí)行官對業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作階段最重要的監(jiān)督包括：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.查看已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.在業(yè)務(wù)開始時提供適宜的能被服從的指令，并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.至少每年都要評價內(nèi)部審計師的業(yè)績；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡明、富有建設(shè)性和及時的。

82.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.審核保險范圍的適當(dāng)性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.在平安地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫

83.內(nèi)部審計師在對分部的采購控制進(jìn)行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供給商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.將這個詢問作為審計范圍限制；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

84.內(nèi)部控制只能提供實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個因素是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.管理者參與整個公司全面的風(fēng)險評價過程HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.董事會是獨(dú)立的和活潑的

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.內(nèi)部控制的本錢不能超過其所帶來的收益HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.管理者監(jiān)督內(nèi)部控制

85.管理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.在組織內(nèi)設(shè)計和發(fā)起變革HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.向下屬傳達(dá)特定的信息

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.參與和供給商、工會等各方面的談判HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.鼓勵下屬做好本職工作

86.以下有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則〞一詞的含義，不正確的選項(xiàng)是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最根本的道德準(zhǔn)則

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.用來解釋內(nèi)部審計實(shí)務(wù)的公告；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)

87.內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA。盡管該審計人員沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益。內(nèi)部審計主管處理此事的最正確方法是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.口頭批評該審計人員。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.立即解雇該審計人員并向委員會報告

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.由于該審計人員沒有從此事中獲益，因此不采取措施。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

88.以下陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容?

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.員工收取客戶的錢財、禮物和效勞HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.員工參與(直接或間接)公共部門管理

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.員工利用公司信息謀取私利。

89.審計準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.審計委員會HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.內(nèi)部審計主管HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.管理層HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.內(nèi)部審計人員

90.內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)指定內(nèi)部審計部門的人力開展規(guī)劃。依據(jù)審計準(zhǔn)則，人力開展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.持續(xù)教育時機(jī)與業(yè)績評價HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.工作描述與有競爭力的薪資水平

91.內(nèi)部審計部門方案對一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計，其中一局部工作是比較已采購材料與在工程設(shè)計中的詳細(xì)規(guī)定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計步驟，那么內(nèi)部審計主管最正確的選擇是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.將此項(xiàng)審計從日程表上刪除HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.使用現(xiàn)有職員完成所有審計工作

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.請工程參謀實(shí)施這項(xiàng)審計HTMLCON