2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測試卷(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、一個納稅年度的居民個人取得綜合所得收入減去扣除項和捐贈項后的余額為0,A.分類計征法2、按照個人所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的個人中央與地方分享工資薪金入B.實際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來源于中國境外且由境外單C.地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費按規(guī)定比例用于地方分享的個人所得稅的征D.中央稅務(wù)機關(guān)與地方稅務(wù)機關(guān)對個人取得的同一所得，征免個人所得稅政策規(guī)3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)所得稅稅率為()。4、某公司2021年度賬面利潤總額為1000萬元，繳納的所得稅為250萬元，則其2021年的應(yīng)納稅所得額為()。C、750萬元5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅繳納截止日期的說法，錯誤的是()。A.對年度納稅額按分期繳納的，最后一次繳納稅額的截止日期為次年的3月15日C.企業(yè)所得稅繳納截止日期是企業(yè)成立之日起半年之后的3月15日6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。C.多戶家庭合租的房屋看成是一個房戶執(zhí)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠D.個體工商戶房屋根據(jù)房屋面積征收房產(chǎn)稅，部分房屋可享政策優(yōu)惠7、某外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，并從居民戶那兒接受特許權(quán)使用費75萬元，簽訂合約成立于8月5日，款項于同月15日收取。則源泉扣繳義務(wù)發(fā)生時間為A.8月15日C.8月31日D.應(yīng)以簽訂合同日為納稅義務(wù)發(fā)生時間8、約束納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交申報時間的方式包括()。C.不定期的自報9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為長期待攤費用在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷的有()。B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出A.自創(chuàng)的商譽B.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)13、下列關(guān)于“企業(yè)所得稅”的表述，錯誤的是?()B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的征收方式為所得所屬地原則14、下列哪種行為不屬于“隱匿、轉(zhuǎn)移收入”的行為?()B.利用系統(tǒng)漏洞，將收入納入關(guān)聯(lián)機構(gòu)的免稅范圍15.某保險營銷員王先生2018年度從多家保險公司取得多筆傭金收人，月平均應(yīng)納稅所得額為42000元。則王先生2018年度應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(個人自行申明的扣除額為每月3000元)16.某國有獨資公司小汽車的計稅單位為2000元，2014年6月1日該劇新核定貨車即時價值為50000元。則該公司應(yīng)繳納車船稅()元。D、計算企業(yè)所得稅時應(yīng)遵循“先扣舉出量，再計征企業(yè)所得稅”的原則。19、下列關(guān)于小規(guī)模增值稅納稅人的說法，正確的是()。B.小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為9%C.小規(guī)模增值稅納稅人全年應(yīng)申報的納稅額超過50萬元，需按普通增值稅納稅人20、下列關(guān)于房地產(chǎn)個人所得稅的計算規(guī)則，錯誤的是()。A.出租房屋所得，依照月收入計算個人所得稅B.取得房屋的出售所得，可以通過攜帶財產(chǎn)自用作抵稅使用C.租賃房屋所得超過6萬元的，按照累進稅率計算個人所得稅D.房屋租賃所得的稅率按照現(xiàn)行累進稅率21.(2023年聯(lián)考真題)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅的是()。B.獲得國家技術(shù)發(fā)明獎，獎金5000元C.從非任職公司取得董事費收入500元D.領(lǐng)取保險賠款10000元22.(2023年考試模擬題)根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各選項中不征收車船稅的是()。A.拖船B.裁縫專用的機動三輪車C.汽車23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益B.非營利組織對符合條件的公益性捐贈支出的接受額24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用()。B.直接稅負轉(zhuǎn)嫁所得C.間接稅負轉(zhuǎn)嫁所得A.城市維護建設(shè)稅適用于城市居民，包括城鎮(zhèn)居民和居住在城郊地區(qū)的農(nóng)民工。B.城市維護建設(shè)稅的稅收對象是旅客D.城市維護建設(shè)稅的稅率由地方稅務(wù)主管部門決定。28、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的敘述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的稅率由地方政府制定，以房屋用途和建筑面積為征收基礎(chǔ)。B.房產(chǎn)稅全數(shù)由個人繳納，企業(yè)不應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。C.房產(chǎn)稅分為房屋保有權(quán)稅和房屋土地使用權(quán)稅。D.房產(chǎn)稅核定稅額基于房產(chǎn)評估價值，評估價值由稅務(wù)部門統(tǒng)一確定。29.下列關(guān)于契稅的免征規(guī)定，表述錯誤的是：A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，并且在公有住房②寸承擔(dān)住房全額產(chǎn)權(quán)的，免征契稅。C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。D.繼承人在繼承土地、房屋權(quán)屬時，無論是受遺贈人還是法定繼承人，均需繳納30.企業(yè)所得稅收入確認時間和方式中，下列說法不正確的是：A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。不過如果合同或協(xié)議中約定債務(wù)人可以延期、分期支付利息時，則按合同約定的應(yīng)付利息日期確認其發(fā)生的利息支出。B.股息收入，一般是指股票實際持有者作為公司的所有者從公司分得的利潤。按照股息被正式宣布的日期確認收入實現(xiàn)。C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照交易合同約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格計算持有期間的股息、紅利D.以分期收款方式銷售貨物的，通常以合同代表的總金額為包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的金額的公允價值。31、下列哪項不是個人所得稅納稅申報的方式?C、委托他人申報32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報時間，表述錯誤的是?A、年度終了后一個月內(nèi)預(yù)繳B、年度終了后五個月內(nèi)匯算清繳C、對于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳D、對于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起三十日內(nèi)匯算清繳33、下列屬于個人所得稅的稅種是()。A、積累所得稅C、營業(yè)稅D、印花稅34、下列關(guān)于加值稅的敘述中，錯誤的是()。A、加值稅是一種按增值征收的稅種。B、加值稅的稅率由國家規(guī)定，但企業(yè)有權(quán)自主征收。C、加值稅由生產(chǎn)者、經(jīng)營者向最終消費者征收。D、加值稅實行稅率扣除制，即企業(yè)可以扣除進項稅額。35、某外國企業(yè)職工楊某，2019年8月在我國境內(nèi)無住所，在中國境內(nèi)居住129天，年初租賃寓所用去人民幣4萬元，12月1日離開我國回到新加坡居住。對此事件稅B、楊某2019年度為非居民納稅人，須就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅C、楊某2019年度因居住時間未滿183天，賺取的工薪收入為免稅收入D、楊某2019年度居住時間已滿183天，但12月1日后離境，屬于臨時離境，累計居住日補扣為183天36、文文在一家音像光盤批發(fā)店打工，月工資3000元。因厭倦了這不過的生活，2019年6月，文文辭職到一家物流公司上班，當(dāng)了一名司機，月工資5000元。文文的B.其他符合規(guī)定的免稅項目C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.職工福利費，無論金額大小均為免稅收入A.企業(yè)以股權(quán)投資作為企業(yè)的對外捐贈B.企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的不含稅銷售額低于成本價格的商品無償贈送給他人40、公司A銷售產(chǎn)品發(fā)生增值稅，下列情況下公司A不得享受增值稅多階段制度優(yōu)惠的是：二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)正確的是()。2、下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，表述不正確的是()。D、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，適用20%的比例稅率3.下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。4.關(guān)于土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍，下列說法正確的有()。5、下列關(guān)于營改增的表述中，錯誤的是()。A.交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)稅率為11%B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的稅率為6%C.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率D.住宿業(yè)、餐飲業(yè)適用6%的稅率6、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生在()。7、下列關(guān)于消費稅的計算方法，不正確的是()C.納稅主體根據(jù)應(yīng)稅商品的品種調(diào)用相應(yīng)的稅率計算D.實際消費稅額為稅率對應(yīng)于適用的計8、下列關(guān)于營業(yè)稅的征收主體，錯誤的是()B.個體工商戶C.經(jīng)營獨立性質(zhì)的生產(chǎn)、商品零售、服務(wù)等活動的人員9、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法計征個人所得稅。B.在中國境內(nèi)居住小于90天的外國人和無國籍人，從中國境內(nèi)取得的閃亮收入，不管在中國境內(nèi)有無住所，都是來源于中國境內(nèi)的所得。C.個人取得單張的面值不超過200元的火車票、公路票、ship票、民航票找零獎金的，暫免征收個人所得稅。D.個人取得單張獎金光圈金額超過800元企業(yè)向個人發(fā)放的“遵守消費者公約獎”、“社會福利獎”、“獲得國家兩個文明建設(shè)獎”等所在的稅款由享受免稅的納稅人以外的單位代扣向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。10、下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是()。A.進口舊車免征車輛購置稅。B.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一至兩輛個人自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛C.有應(yīng)稅行為且未繳納稅款、滯納金的車輛辦理車輛購置注冊登記前，車輛所有人應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理納稅申報。D.已繳納車輛購置稅的車輛，因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)11、某外資企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理稅務(wù)登記，欲在稅務(wù)登記證上注明企業(yè)的性質(zhì)，以下哪個選項是對企業(yè)性質(zhì)的正確描述?A.居民企業(yè)B.外資企業(yè)C.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)D.港澳臺企業(yè)B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅形?C.限制高管薪酬增長幅度的政策B.企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算16、下列處理方式中，屬于不征收土地增值稅的情況有：A.一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用B.企業(yè)之間交換辦公用房C.個人之間互換自有居住用住房D.企業(yè)整體改建、在改制重組中17.(關(guān)于企業(yè)所得稅)關(guān)于專項用途財政性資金的財稅處理正確的是()(多選)A.如資金提供方或稅法對企業(yè)利潤核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要求則需做征稅處理并同時做賬務(wù)處理調(diào)整。B.企業(yè)取得的各類財政性資金，除國家投資和專項用途財政性資金外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。但某些項目也可能有特定的稅務(wù)處理方式。C.如屬于應(yīng)稅收入部分財政性資金在賬務(wù)處理上未進行相應(yīng)調(diào)整的，無需補繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金等相關(guān)款項。但當(dāng)涉事機構(gòu)涉違法行為的則需要相應(yīng)的納稅義務(wù)責(zé)任進行追償和相應(yīng)的懲罰處理。D.符合規(guī)定條件的財政性資金作為企業(yè)不征稅收入時，應(yīng)在獲取資金后的連續(xù)五個納稅年度內(nèi)用于規(guī)定的支出，若未在規(guī)定期限內(nèi)支出應(yīng)還原納入應(yīng)稅收入征稅范圍進行相應(yīng)稅務(wù)處理并補繳稅款和滯納金等相應(yīng)款項。此外如還面臨行政處分的也需要對錯誤進行及時糾正處理并追究責(zé)任等處罰措施。且逾期返還的部分不僅包含被追回本金同時也需追回資金作為應(yīng)納稅款期間內(nèi)的同期銀行貸款利息等額外支出。18.(關(guān)于增值稅)關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)和稅率說法正確的有()(多選)A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額可以作為增值稅的計稅依據(jù)之一。計稅依據(jù)還包括應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生額和貨物銷售額等。B.在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實施的。在特定的經(jīng)濟環(huán)境下，不同稅率層次可以靈活調(diào)整以適應(yīng)不同行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟特點和發(fā)展需求。C.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率三類。根據(jù)企業(yè)的實際情況不同選擇適用的稅率進行增值稅的計算繳納工作。D.對于應(yīng)稅服務(wù)按照抵扣制度的發(fā)票管理制度規(guī)范要求進行稅控管理和稅款繳納申報即可滿足要求通過認證方可得到稅務(wù)機關(guān)允許從下期應(yīng)納稅額中進行抵扣的需求進而完成抵扣過程達到抵扣目的。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的接投資經(jīng)營年限五年以上的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)D.企業(yè)取得的國債利息收入20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得項目的是()。A.干部甲因公出差，住宿和餐飲費用由所在單位全額報銷，甲某獲得的差旅費津貼B.乙是某公司職員，公司每月支付給乙的固定基本工資、崗位津貼和獎金C.某作家在小說創(chuàng)作過程中，發(fā)表在報紙、雜志上的作品取得的稿酬收入D.某工程師參加學(xué)術(shù)交流會議獲得的國際差旅費收入三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)已知某公司2019年取得收入100萬元，成本費用80萬元，所得稅稅率為25%。請問該公司2019年度應(yīng)繳納的所得稅額為多少?第二題甲公司為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)商場購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額34(2)商場對外銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額320萬元，稅額54.4萬元。(3)商場當(dāng)月還發(fā)生一些簡易計稅的項目，銷售小額貨物，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額10萬元，稅額1.6萬元。根據(jù)上述信息，請計算甲公司在2023年1月應(yīng)繳納的增值稅額。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)第一題李先生的叔叔在去世時，留下了一處房產(chǎn)。李先生作為唯一繼承人，在處理遺產(chǎn)時面臨一些稅務(wù)方面的問題。該房產(chǎn)的市場估價為800萬人民幣，其中估價中包括了家具和地板的市價50萬元，剩余750萬元為主要房產(chǎn)價值。這類房產(chǎn)存在一部分歷史欠稅，涉及不動產(chǎn)增值稅和城市維護建設(shè)稅(簡稱“城建稅”)。按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，歷史欠稅第二題2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測試卷與參考答案一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、一個納稅年度的居民個人取得綜合所得收入減去扣除項和捐贈項后的余額為0,A.分類計征法C.全額累進法D.超額累計進法【正確答案】B【答案解析】納稅年度內(nèi)，個人取得四項所得合并計算個人所得稅，適用的稅率和計算方法被稱為綜合計征法，納稅年度的納稅人是綜合收入為0。2、按照個人所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的個人中央與地方分享工資薪金個人所得稅的優(yōu)惠政策不包括()。A.實際征稅額中應(yīng)由地方分享的部分，原則上由所在地的地市級地方稅務(wù)機關(guān)收入B.實際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來源于中國境外且由境外單位或個人支付的部分，免予征收個人所得稅C.地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費按規(guī)定比例用于地方分享的個人所得稅的征D.中央稅務(wù)機關(guān)與地方稅務(wù)機關(guān)對個人取得的同一所得，征免個人所得稅政策規(guī)定不一致的，按人民法院判決確定正確征免方法并及時進行調(diào)整【正確答案】B【答案解析】本題涉及的知識點是個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。按照個人所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的個人中央與地方分享工資薪金個人所得稅的優(yōu)惠政策包括：(1)實際征稅額中應(yīng)由地方分享的部分，原則上由所在地的地市級地方稅務(wù)機關(guān)(2)實際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來源于中國境外且由境外單位或個人支付的部分，免予征收個人所得稅；當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)機關(guān)應(yīng)出具《中華人民共和國個人所得稅居民納稅分配表》,目標(biāo)是力爭在實際分配工作中做好服務(wù)，確保兩名納稅人得到應(yīng)有的稅收居民稅收身份認可。(3)地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費按規(guī)定比例用于地方分享的個人所得稅的(4)中央稅務(wù)機關(guān)與地方稅務(wù)機關(guān)對個人取得的同一所得，征免個人所得稅政策規(guī)定不一致的，按人民法院判決確定正確征免方法并及時進行調(diào)整。3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)所得稅稅率為()。解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。4、某公司2021年度賬面利潤總額為1000萬元，繳納的所得稅為250萬元，則其2021年的應(yīng)納稅所得額為()。A、1250萬元B、1000萬元額加上已納所得稅稅額，即1000萬元+250萬元=1250萬元。然而，題目中已經(jīng)有正確的計算方法是：應(yīng)納稅所得額=1000萬元+250萬元/25%=1000萬元+1000萬元=2000萬元。但是題目并沒有給出所有信息來直接計算出應(yīng)納稅所得額。在這種額應(yīng)該等于利潤總額1000萬元，但這個答案不是標(biāo)準(zhǔn)答案，因為題目信息不足。正確是在1000萬元的基礎(chǔ)上有額度的增加，而C選項更接近于可能的增長額。5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅繳納截止日期的說法，錯誤的是()。A.對年度納稅額按分期繳納的，最后一次繳納稅額的截止日期為次年的3月15日C.企業(yè)所得稅繳納截止日期是企業(yè)成立之日起半年之后的3月15日解析：企業(yè)所得稅的繳納截止日期一般為次年3月15日，但具體繳納時間可能會6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。C.多戶家庭合租的房屋看成是一個房戶執(zhí)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠D.個體工商戶房屋根據(jù)房屋面積征收房產(chǎn)稅，部分房屋可享政策優(yōu)惠解析：對于新設(shè)的高校、科研機構(gòu)、公共衛(wèi)生機構(gòu)等公益性事業(yè)單位的房產(chǎn)征收7、某外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，并從居民戶那兒接受特許權(quán)使用費75萬元，簽訂合約成立于8月5日，款項于同月15日收取。則源泉扣繳義務(wù)發(fā)生時間為 A.8月15日C.8月31日為接受全部或者部分款項的日期。選項A正確，選項B、C、D不正確。8、約束納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交申報時間的方式包括()。B.固定申報期申報C.不定期的自報D.以上均是正確答案：D解析：約束納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交申報的方式有不定期自報、定期的定額申報(包括實物申報)和定期的不定額申報等方式。新的申報方式除了給自己提供準(zhǔn)確、及時的納稅信息，也方便了稅務(wù)機關(guān)實施有效及時的稅收管理。選項D正確，選項A、B、C不正確。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為長期待攤費用在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷的有()。C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用可以在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的是()。A.自創(chuàng)的商譽B.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)C.自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)發(fā)生的13、下列關(guān)于“企業(yè)所得稅”的表述，錯誤的是?()B.企業(yè)所得稅的稅率為25%14、下列哪種行為不屬于“隱匿、轉(zhuǎn)移收入”的行為?()15.某保險營銷員王先生2018年度從多家保險公司取得多筆傭金收人稅所得額為42000元。則王先生2018年度應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(個人自行申明的扣除額為每月3000元)解析：個人保險代理人取得傭金收入，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余所得稅。保險營銷員王先生2018年度應(yīng)繳納的個人所得稅=[(42000×12-5000×12)-2520-50]×30%-5508=47840(元)16.某國有獨資公司小汽車的計稅單位為2000元，2014年6月1日該劇新核定貨車即時價值為50000元。則該公司應(yīng)繳納車船稅()元。情況計算。車船稅稅目稅額表規(guī)定每輛貨車稅額600元，計稅單位為整備質(zhì)量每噸。本題中車輛計稅單位為2000元，計稅金額為每輛貨車為50000÷2000=25(輛),該公司應(yīng)繳納車船稅為25×600=15000(元)。居民收入是指在一定時期內(nèi)，根據(jù)中國稅法的規(guī)定屬于在中國境內(nèi)居民個人取得的收入。題目選択肢中，只有D選項符合該定義。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計算方法，錯誤的是：A、應(yīng)采用核算所得為依據(jù)。B、適用于增值稅免稅物資的銷售收入，要按應(yīng)稅價格計算。C、扣除應(yīng)稅收入前可扣除的費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。D、計算企業(yè)所得稅時應(yīng)遵循“先扣舉出量，再計征企業(yè)所得稅”的原則。即使增值稅免稅，其銷售收入也無需根據(jù)真實銷價，按應(yīng)稅價格計算。增值稅免稅只意味著商品或者服務(wù)在銷售階段不繳納增值稅，不會影響企業(yè)所得稅的計算。其他選19、下列關(guān)于小規(guī)模增值稅納稅人的說法，正確的是()。B.小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為9%C.小規(guī)模增值稅納稅人全年應(yīng)申報的納稅額超過50萬元，需按普通增值稅納稅人方式繳納增值稅小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為3%。選擇(a)錯誤，小規(guī)模增值稅納稅人必須開具發(fā)票。選擇(b)錯誤，小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為3%。選擇(d)錯誤，小規(guī)模增果全年應(yīng)申報的納稅額超過50萬元，需暫停享受小規(guī)模征管優(yōu)惠，按普通增值稅納稅20、下列關(guān)于房地產(chǎn)個人所得稅的計算規(guī)則，錯誤的是()。A.出租房屋所得，依照月收入計算個人所得稅B.取得房屋的出售所得，可以通過攜帶財產(chǎn)自用作抵稅使用C.租賃房屋所得超過6萬元的，按照累進稅率計算個人所得稅D.房屋租賃所得的稅率按照現(xiàn)行累進稅率規(guī)定計算21.(2023年聯(lián)考真題)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅的是()。B.獲得國家技術(shù)發(fā)明獎，獎金5000元C.從非任職公司取得董事費收入500元D.領(lǐng)取保險賠款10000元【解析】(1)選項A:對同一項目取得不同來源所得或者對同一項目在不同納稅期位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金”和“保險賠款”免稅。(3)選項C:個人擔(dān)任任職公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)的董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇；除此以外個人從其他公司取得的董事費、監(jiān)事費，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他各種費用不得扣除。22.(2023年考試模擬題)根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各選項中不征收車船稅的是()。A.拖船B.裁縫專用的機動三輪車C.汽車D.非機動駁船【答案】B【解析】年應(yīng)稅車船數(shù)量納稅義務(wù)人包括車輛、船舶的所有人或者管理人，區(qū)別對待機動車輛和非機動車船舶取消了對機動車輛的免稅規(guī)定。裁縫專用的機動三輪車為非機動車，不征收車船稅。請繼續(xù)生成接下來的題目。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出B.非營利組織對符合條件的公益性捐贈支出的接受額C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：國債利息收入屬于免稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得D.個人因任職受雇取得的特許權(quán)使用費所得的，應(yīng)當(dāng)使用()。B.直接稅負轉(zhuǎn)嫁所得C.間接稅負轉(zhuǎn)嫁所得D.偶然所得解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。偶然所得不適用特別納稅調(diào)整。27、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的敘述，錯誤的是：A.城市維護建設(shè)稅適用于城市居民，包括城鎮(zhèn)居民和居住在城郊地區(qū)的農(nóng)民工。B.城市維護建設(shè)稅的稅收對象是旅客住宿費、土地使用費等。C.城市維護建設(shè)稅屬于國民經(jīng)濟核算科目的營業(yè)稅。D.城市維護建設(shè)稅的稅率由地方稅務(wù)主管部門決定。答案：B解析：城市維護建設(shè)稅的稅收對象是個人在城市中消費的燃料油、食用油、汽柴油等。旅客住宿費、土地使用費等屬于其他稅種的征稅對象。28、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的敘述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的稅率由地方政府制定，以房屋用途和建筑面積為征收基礎(chǔ)。B.房產(chǎn)稅全數(shù)由個人繳納，企業(yè)不應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。C.房產(chǎn)稅分為房屋保有權(quán)稅和房屋土地使用權(quán)稅。D.房產(chǎn)稅核定稅額基于房產(chǎn)評估價值，評估價值由稅務(wù)部門統(tǒng)一確定。解析：房產(chǎn)稅的征收基礎(chǔ)是房屋用途和建筑面積，征收率由地方政府制定，房產(chǎn)稅的所有權(quán)者(個人和企業(yè))均需繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅不分房屋保有權(quán)稅和房屋土地使用權(quán)稅，稅額核定則是基于房產(chǎn)評估稅價，評估價值由評估機構(gòu)進行獨立評估，并交由地方稅務(wù)部門進行核定。29.下列關(guān)于契稅的免征規(guī)定，表述錯誤的是：A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，并且在公有住房②寸承擔(dān)住房全額產(chǎn)權(quán)C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。D.繼承人在繼承土地、房屋權(quán)屬時，無論是受遺贈人還是法定繼承人，均需繳納【答案】D【解析】根據(jù)契稅的免征規(guī)定，縮減版如下：●A選項正確，國家機關(guān)、事業(yè)單位等的這些特定目的的辦公、教學(xué)等性質(zhì)房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為免契稅?！馚選項正確，城鎮(zhèn)職工按政策購買相關(guān)房產(chǎn)免契稅。●C選項正確，夫妻之間財產(chǎn)權(quán)屬變更免契稅?！馜選項錯誤，法定繼承人不需繳納契稅，而受遺贈人需要繳納契稅。30.企業(yè)所得稅收入確認時間和方式中，下列說法不正確的是：A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。不過如果合同或協(xié)議中約定債務(wù)人可以延期、分期支付利息時，則按合同約定的應(yīng)付利息日期確認其發(fā)生的利息支出。B.股息收入，一般是指股票實際持有者作為公司的所有者從公司分得的利潤。按照股息被正式宣布的日期確認收入實現(xiàn)。C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照交易合同約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格計算持有期間的股息、紅利D.以分期收款方式銷售貨物的，通常以合同代表的總金額為包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的金額的公允價值。【答案】C【解析】選項C的說法有誤，通常是根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實際交易價格確認收入，并不是以交易合同約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格計算持有期間的投資收益。而股息則應(yīng)該在股息收入支付是真確認。其他選項描述的企業(yè)所得稅的收入確認完全符合稅法規(guī)定。我在回答中遵循了文獻一致性、語言清晰簡明、內(nèi)容貼近學(xué)業(yè)目標(biāo)、并提供了合理31、下列哪項不是個人所得稅納稅申報的方式?A、自行申報C、委托他人申報解析：個人所得稅納稅申報有多種方式，包括自行申報、郵寄申報和委托他人申報。但是，由于個人所得稅已經(jīng)實現(xiàn)了電子化申報，在線申報并不是納稅申報的方式之一。正確的做法是納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或者辦稅服務(wù)廳進行申報。因此，正確答案是D。32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報時間，表述錯誤的是?C、對于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日D、對于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起三十日內(nèi)匯算清繳應(yīng)該是固定場所)因此，正確答案是C,非居民企業(yè)在固定場所應(yīng)自年度終了之33、下列屬于個人所得稅的稅種是()。C、營業(yè)稅解析：1ましたが、積累所得稅是一種個人所得稅的稅種，它對個人收入從土地利34、下列關(guān)于加值稅的敘述中，錯誤的是()。解析：加值稅的稅率由國家規(guī)定，企業(yè)沒有自主征收的權(quán)力。加值稅是按商品在35、某外國企業(yè)職工楊某，2019年8月在我國境內(nèi)無住所，在中國境內(nèi)居住129天，年初租賃寓所用去人民幣4萬元，12月1日離開我國回到新加坡居住。對此事件稅B、楊某2019年度為非居民納稅人，須就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅C、楊某2019年度因居住時間未滿183天，賺取的工薪收入為免稅收入D、楊某2019年度居住時間已滿183天，但12月1日后離境，屬于臨時離境，累計居住日補扣為183天解析：楊某2019年度為非居民納稅人，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得36、文文在一家音像光盤批發(fā)店打工，月工資3000元。因厭倦了這不過的生活，2019年6月，文文辭職到一家物流公司上班，當(dāng)了一名司機，月工資5000元。文文的解析：對于工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額等于職務(wù)、受雇3500元后的余額。因此，文文2019年6月應(yīng)納稅所得為5000-3500=1500元。不過，由于文文的月工資為5000元，更加接近一個征稅區(qū)間4500-9000元，所以按照稅率表中的更低的稅率(10%)繳納較少的稅。因此，文文2019年6月應(yīng)繳納的個人所得稅為1500元*10%-105元=45元。B.其他符合規(guī)定的免稅項目C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B的“其他符合規(guī)定的免稅項目”描述不夠具體，選項C和D中的投資收益和職工福利費不屬于免稅收入，而是應(yīng)稅收入。38、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,下列關(guān)于視同銷售行為的描述，哪一項是正確的?A.企業(yè)以股權(quán)投資作為企業(yè)的對外捐贈B.企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的不含稅銷售額低于成本價格的商品無償贈送給他人C.企業(yè)以資抵債D.企業(yè)將多余的庫存商品捐贈給慈善機構(gòu)解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送他人的，應(yīng)視同銷售。選項B描述的情形屬于將自產(chǎn)商品無償贈送給他人，符合視同銷售的情形。選項A中的捐款和選項C、D中的以資抵債和捐贈行為不屬于視同銷售。39、非企業(yè)單位設(shè)立專戶資金使用專用期限的，已過專用期限的資金，下列何項說法正確?A、可自由使用B、應(yīng)退還設(shè)立專戶的資金來源單位C、應(yīng)按照規(guī)章規(guī)定核算維修費用D、應(yīng)列入本單位預(yù)算撥款解析：非企業(yè)單位設(shè)立專戶的資金使用期限內(nèi)，必須按照設(shè)立規(guī)定使用，不得用于其他用途。專戶資金專用期限屆滿后，屬于已履行用途，應(yīng)退還設(shè)立專戶的資金來源單40、公司A銷售產(chǎn)品發(fā)生增值稅，下列情況下公司A不得享受增值稅多階段制度優(yōu)B、公司A銷售的產(chǎn)品適用增值稅預(yù)征制度C、公司A銷售的產(chǎn)品適用必要標(biāo)準(zhǔn)解析：增值稅多階段制度對原材料、人工等生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅賦予倒退調(diào)節(jié)，審核企業(yè)應(yīng)適用預(yù)征制度的生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍的。預(yù)征增值稅企業(yè)，不在多階段制度的范圍內(nèi)享受優(yōu)惠。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》,下列關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的表述，正確的是()。A、凡符合條件的，企業(yè)都可以自主選擇成為一般納稅人B、貨物是否跨區(qū)域銷售是判定是否為一般納稅人的依據(jù)C、小規(guī)模納稅人不再需要繳納增值稅D、一般納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票解析：一般納稅人是由稅務(wù)局核定的，企業(yè)符合條件的可以自主選擇成為一般納稅人。選項B錯誤，一般納稅人必須是提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的企業(yè)；選項C錯誤，小規(guī)模納稅人需要按照簡易辦法依照稅率繳納增值稅；選項D2、下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，表述不正確的是()。D、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，適用20%的比例稅率解析：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率以及減除費用全額的優(yōu)惠政策，并不是直接適用20%的稅率。其他需要在境內(nèi)居住滿183天，非居民個人需要在境內(nèi)居住期間自行申報繳納所得稅，非居3.下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。解析：應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)是固體廢物的噸數(shù)(選項A錯誤),應(yīng)稅大氣污染物的計稅依據(jù)是污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額(選項B正確)。應(yīng)稅水污染物的計稅依據(jù)是污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額，而非排放數(shù)量(選項C錯誤)。應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)是根據(jù)固體廢物成分的不同而有所差異，這是正確的(選項D正確)。4.關(guān)于土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍，下列說法正確的有()。著物的單位和個人(選項A正確)。土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(選項B錯誤)和地上的建筑物及其附著物的行為。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將未售出的商品房用于抵債，屬于土地增值稅征稅范圍(選項D正確)。選項C錯誤，因為土地增值稅不僅對5、下列關(guān)于營改增的表述中，錯誤的是()。A.交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)稅率為11%B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的稅率為6%C.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率D.住宿業(yè)、餐飲業(yè)適用6%的稅率解析：營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率，但教育業(yè)等適用6%的稅率。6、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生在()。A.企業(yè)所在地7、下列關(guān)于消費稅的計算方法，不正確的是()C.納稅主體根據(jù)應(yīng)稅商品的品種調(diào)用相應(yīng)的稅率計算D.實際消費稅額為稅率對應(yīng)于適用的計8、下列關(guān)于營業(yè)稅的征收主體，錯誤的是()B.個體工商戶C.經(jīng)營獨立性質(zhì)的生產(chǎn)、商品零售、服務(wù)等活動的人員9、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法計征個人所得稅。B.在中國境內(nèi)居住小于90天的外國人和無國籍人，從中國境內(nèi)取得的閃亮收入，不管在中國境內(nèi)有無住所，都是來源于中國境內(nèi)的所得。C.個人取得單張的面值不超過200元的火車票、公路票、ship票、民航票找零獎金的，暫免征收個人所得稅。D.個人取得單張獎金光圈金額超過800元企業(yè)向個人發(fā)放的“遵守消費者公約獎”、“社會福利獎”、“獲得國家兩個文明建設(shè)獎”等所在的稅款由享受免稅的納稅人以外的單位代扣向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。●AD選項解析：選項A正確，根據(jù)稅法規(guī)定，此類支出應(yīng)當(dāng)計入個人生產(chǎn)經(jīng)營所得。選項D錯在后半句，如果是其他單位發(fā)放這類獎金的，應(yīng)按照規(guī)定扣繳個人所得稅，而對于接受免稅的納稅人所在單位發(fā)放這類獎金，則不繳納個人所得稅。正確處理應(yīng)確保每一方單位都按照規(guī)定進行稅款申報?！馚選項解析：居住小于90天的外國人和無國籍人來源于中國境內(nèi)的所得僅限于在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得的工資、薪金所得。●C選項解析：根據(jù)規(guī)定，個人取得的這類交通票據(jù)幸理獎金達到一定金額是不免征稅的，其中提到的200元是指獎金金額，而不是找零金額。因此，選項C錯誤，題干中給出的是“單張”的獎金金額，而非票據(jù)面額。注意事項：個人所得稅務(wù)處理的細節(jié)容易混淆，必須避免錯誤理解政策，關(guān)注細節(jié)。10、下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是()。A.進口舊車免征車輛購置稅。B.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一至兩輛個人自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛購置稅。C.有應(yīng)稅行為且未繳納稅款、滯納金的車輛辦理車輛購置注冊登記前，車輛所有人應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理納稅申報。D.已繳納車輛購置稅的車輛，因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)●AB選項解析：進口舊車是應(yīng)稅車，應(yīng)該依法繳納車輛購置稅。因此A選項不正●CD選項解析：如涉及已稅車輛的退貨，納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅手續(xù)，因此D選項正確。新購置車輛在辦理注冊登記應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成納稅申報，因此C選項正確。注意事項：有關(guān)進口舊車、退稅條件、稅收申報流程等，需要全面了解相關(guān)法律法規(guī)，避免混淆稅額計算和申報流程。11、某外資企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理稅務(wù)登記，欲在稅務(wù)登記證上注明企業(yè)的性質(zhì)，以下哪個選項是對企業(yè)性質(zhì)的正確描述?A.居民企業(yè)B.外資企業(yè)D.港澳臺企業(yè)B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅形?答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，自然人不可征收營業(yè)14、下列關(guān)于高管薪酬的稅收措施，不屬于緩解社會財富分配不均的措施是?答案：D解析：緩解社會財富分配不均的措施往往注重對B.企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算1.企業(yè)重組交易中涉及的非貨幣性資產(chǎn)支出部分占整個交易的比例超過75%。3.收購企業(yè)購買的被收購企業(yè)的資產(chǎn)不低于被收購企業(yè)全部資產(chǎn)的75%,且收購企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。7.以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營，投資聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或許可收回或再轉(zhuǎn)讓該項投資。如果納稅人以其土地(房地產(chǎn))投資，投入企業(yè)接受注冊資本方式入股，企業(yè)接受投資的這種形式?jīng)]有發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓權(quán)行為，因此，不需要計算交納土地增值稅。如果投資聯(lián)營的一方在投資聯(lián)營期滿時想收回土地使用權(quán)，地上建筑物、其它附著人物權(quán)或部分投資并辦理退業(yè)手續(xù)，也無需繳納土地增值稅。但如果再次轉(zhuǎn)讓，無論轉(zhuǎn)讓價格如何，都需要繳納土地增值稅。17.(關(guān)于企業(yè)所得稅)關(guān)于專項用途財政性資金的財稅處理正確的是()(多選)A.如資金提供方或稅法對企業(yè)利潤核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要求則需做征稅處理并同時做賬務(wù)處理調(diào)整。B.企業(yè)取得的各類財政性資金，除國家投資和專項用途財政性資金外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。但某些項目也可能有特定的稅務(wù)處理方式。C.如屬于應(yīng)稅收入部分財政性資金在賬務(wù)處理上未進行相應(yīng)調(diào)整的，無需補繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金等相關(guān)款項。但當(dāng)涉事機構(gòu)涉違法行為的則需要相應(yīng)的納稅義務(wù)責(zé)任進行追償和相應(yīng)的懲罰處理。D.符合規(guī)定條件的財政性資金作為企業(yè)不征稅收入時，應(yīng)在獲取資金后的連續(xù)五個納稅年度內(nèi)用于規(guī)定的支出，若未在規(guī)定期限內(nèi)支出應(yīng)還原納入應(yīng)稅收入征稅范圍進行相應(yīng)稅務(wù)處理并補繳稅款和滯納金等相應(yīng)款項。此外如還面臨行政處分的也需要對錯誤進行及時糾正處理并追究責(zé)任等處罰措施。且逾期返還的部分不僅包含被追回本金同時也需追回資金作為應(yīng)納稅款期間內(nèi)的同期銀行貸款利息等額外支出。解析：專項用途財政性資金的財稅處理需遵循相關(guān)規(guī)定，如資金提供方或稅法對企業(yè)利潤核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要求則需做征稅處理并同時做賬務(wù)處理調(diào)整(選項A正確)。企業(yè)取得的各類財政性資金，除國家投資和專項用途財政性資金外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額，但某些項目也可能有特定的稅務(wù)處理方式(選項B行相應(yīng)稅務(wù)處理并補繳稅款和滯納金等相應(yīng)款項(選項D正確)。而選項C中關(guān)于應(yīng)稅18.(關(guān)于增值稅)關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)和稅率說法正確的有()(多選)B.在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實施的。C.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率三類。根據(jù)企業(yè)的實際情況不同進而完成抵扣過程達到抵扣目的。(選項A正確)。在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實施的，以適應(yīng)不同行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟特點和發(fā)展需求(選項B正確)。增值稅的稅納(選項C正確)。而選項D描述的是增值稅的抵扣制度，雖然增值稅確實存在抵扣制度，但這并不是對增值稅計稅依據(jù)和稅率的描述，因此選項D錯誤。本題答案為ABC。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的接投資經(jīng)營年限五年以上的有限合人可按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%,抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額。得項目的是()。A.干部甲因公出差，住宿和餐飲費用由所在單位全額報銷，甲某獲得的差旅費津貼B.乙是某公司職員，公司每月支付給乙的固定基本工資、崗C.某作家在小說創(chuàng)作過程中，發(fā)表在報紙、雜志上的作品取得的稿酬收入D.某工程師參加學(xué)術(shù)交流會議獲得的國際差旅費收入解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)、薪金、獎金(選項B)、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)已知某公司2019年取得收入100萬元，成本費用80萬元，所得稅稅率為25%。請問該公司2019年度