做賬實(shí)操1/8做賬實(shí)操-外貿(mào)企業(yè)出口退稅基本流程圍繞貨物出口前準(zhǔn)備、出口申報(bào)、退稅申請(qǐng)及后續(xù)審核展開。以下為你詳細(xì)介紹：1.資質(zhì)備案：企業(yè)需先取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，完成對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，并到海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記。同時(shí)，要在稅務(wù)部門進(jìn)行出口退（免）稅備案，提交《出口退（免）稅備案表》及相關(guān)資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)企業(yè)具備出口退稅資格。2.采購與報(bào)關(guān)：外貿(mào)企業(yè)采購貨物時(shí)，務(wù)必確保供應(yīng)商開具合法有效的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，這是后續(xù)退稅的關(guān)鍵憑證。貨物完成采購后，安排報(bào)關(guān)出口。在報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確填寫報(bào)關(guān)單上的各項(xiàng)信息，包括貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、貿(mào)易方式等，確保與實(shí)際出口情況一致。報(bào)關(guān)單是出口退稅申報(bào)的重要依據(jù)，信息的準(zhǔn)確性直接影響退稅進(jìn)度和結(jié)果。3.收匯核銷：在貨物出口后，企業(yè)需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成收匯。對(duì)于符合條件的出口業(yè)務(wù)，通過外匯管理系統(tǒng)進(jìn)行收匯核銷操作，向外匯管理部門提交出口收匯核銷單、報(bào)關(guān)單、收匯憑證等資料，確認(rèn)出口貨物已收到外匯，完成收匯核銷手續(xù)。不過，目前部分地區(qū)已簡(jiǎn)化收匯核銷流程，對(duì)于一些信用良好的企業(yè)，實(shí)行總量核查等方式。4.退稅申報(bào)：收集齊出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、收匯憑證（按規(guī)定可先申報(bào)退稅后收匯的除外）等退稅申報(bào)資料后，使用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，生成退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并打印出口退稅申報(bào)表。在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，一般為貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，將申報(bào)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.審核與退稅：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的退稅申報(bào)資料后，會(huì)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資料的完整性和合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報(bào)關(guān)單信息與海關(guān)數(shù)據(jù)的比對(duì)、增值稅專用發(fā)票的真實(shí)性與一致性審核、收匯情況的核查等。若審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通知企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)充或更正。審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定程序?qū)?yīng)退稅款退還給企業(yè)，企業(yè)可通過銀行賬戶收到退稅款。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資，并傳遞憑證