銀華基金管理有限公司財(cái)務(wù)制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銀華基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。安全性原則：確保公司資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。

二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.職責(zé)分工財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，于每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新評(píng)估和監(jiān)控。3.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議。公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。

四、收入管理1.基金管理費(fèi)收入公司按照與基金份額持有人簽訂的基金合同約定，收取基金管理費(fèi)?；鸸芾碣M(fèi)的計(jì)算方法和收取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)基金管理費(fèi)收入的核算和確認(rèn)，確保收入及時(shí)、足額入賬。同時(shí)，按照規(guī)定及時(shí)與托管銀行進(jìn)行核對(duì)，保證基金管理費(fèi)的收取和資金到賬情況準(zhǔn)確無(wú)誤。2.其他收入公司的其他收入包括投資收益、咨詢服務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于投資收益，應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際收益情況進(jìn)行核算；對(duì)于咨詢服務(wù)收入和手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)在提供服務(wù)或完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，按照規(guī)定的方法確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，及時(shí)清理和核對(duì)各項(xiàng)收入，防止收入流失。

五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)公司的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、投資交易費(fèi)用等。人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等；運(yùn)營(yíng)費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等；營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等；投資交易費(fèi)用包括交易傭金、印花稅、過(guò)戶費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則公司遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用支出，提高資金使用效率。在成本費(fèi)用控制過(guò)程中，應(yīng)注重以下原則：預(yù)算控制原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。審批控制原則：所有成本費(fèi)用支出均應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。真實(shí)性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛列或隱瞞費(fèi)用支出。合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要，合理安排資源，避免浪費(fèi)。3.成本費(fèi)用核算與管理財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。對(duì)于超預(yù)算或不合理的成本費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施進(jìn)行糾正。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法的報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并嚴(yán)格控制在限額范圍內(nèi)。應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。對(duì)于基金銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行核對(duì)和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效的催收措施，必要時(shí)可通過(guò)法律手段進(jìn)行追討。同時(shí)，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨公司存貨主要包括辦公用品、低值易耗品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照合同約定進(jìn)行付款和核算，確保固定資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)折舊公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和相關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)公司的無(wú)形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保攤銷(xiāo)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的使用情況和價(jià)值變化，及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。

七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，并按時(shí)繳納稅款。同時(shí)，保存好各類(lèi)稅務(wù)申報(bào)資料和憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。但稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。

八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，評(píng)估公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，并抄送相關(guān)部門(mén)，以便各部門(mén)了解公司財(cái)務(wù)狀況，共同促進(jìn)公司健康發(fā)展。

九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序，提高資金使用效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)控制。制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，不相容崗位相互分離，形成相互制約機(jī)制。授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決?？?jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作質(zhì)量和效率。

十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)預(yù)算文件、財(cái)務(wù)合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)和裝訂。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，交由專人負(fù)責(zé)保管。檔案保管人員應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案臺(tái)賬，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息。3.檔案保管與查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲(chóng)等條件。嚴(yán)格限制財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，并在指定地點(diǎn)