會計與出納日常對帳的管理制度?一、總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范會計與出納日常對賬工作，確保公司資金安全、財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部會計與出納之間的日常對賬工作。3.職責(zé)分工會計職責(zé)負(fù)責(zé)審核出納提供的各類原始憑證，編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。定期與出納核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等對賬資料，分析差異原因并提出處理建議。對會計核算的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符，并將現(xiàn)金收支情況與會計進(jìn)行核對。定期與銀行進(jìn)行對賬，獲取銀行對賬單，并及時傳遞給會計。協(xié)助會計完成其他相關(guān)財務(wù)工作，對現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、日常對賬流程1.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金核對每日核對出納應(yīng)于每日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點。盤點時，應(yīng)確保現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額一致。盤點結(jié)束后，出納應(yīng)編制"庫存現(xiàn)金盤點表"，注明現(xiàn)金賬面余額、實存金額、差異金額及原因等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。會計監(jiān)督會計應(yīng)不定期對出納的現(xiàn)金盤點工作進(jìn)行監(jiān)督，抽查盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，會計應(yīng)及時與出納共同查找原因，進(jìn)行相應(yīng)處理，并記錄處理過程和結(jié)果。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對定期核對出納應(yīng)每月至少一次從開戶銀行獲取銀行對賬單，并及時傳遞給會計。會計收到銀行對賬單后，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，找出未達(dá)賬項。對于未達(dá)賬項，會計應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對賬單余額一致。差異分析與處理會計應(yīng)分析未達(dá)賬項產(chǎn)生的原因，判斷是否存在異常情況。對于屬于正常結(jié)算過程中產(chǎn)生的未達(dá)賬項，可待結(jié)算憑證到達(dá)后進(jìn)行賬務(wù)處理；對于存在疑問或可能涉及資金風(fēng)險的未達(dá)賬項，應(yīng)及時與出納、相關(guān)業(yè)務(wù)人員或銀行溝通核實，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單存在錯誤或異常，會計應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，要求銀行進(jìn)行更正或說明情況，并根據(jù)銀行反饋進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。3.資金收支明細(xì)核對每日核對出納應(yīng)于每日下班前，將當(dāng)日的現(xiàn)金及銀行存款收支明細(xì)與會計進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括收支金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、收付對象等信息。會計應(yīng)認(rèn)真審核出納提供的收支明細(xì)，如有不符，應(yīng)及時與出納溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。定期核對匯總每周或每月末，會計應(yīng)對本周或本月的資金收支情況進(jìn)行匯總核對。將匯總后的資金收支數(shù)據(jù)與相關(guān)會計科目發(fā)生額進(jìn)行核對，確保資金收支的記錄與會計核算一致。如發(fā)現(xiàn)匯總數(shù)據(jù)與會計科目發(fā)生額存在差異，應(yīng)進(jìn)一步追溯明細(xì)核對，找出具體原因并進(jìn)行處理。

三、對賬記錄與文檔管理1.對賬記錄要求會計與出納在對賬過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄對賬時間、對賬內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等信息。對賬記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，可采用紙質(zhì)記錄或電子文檔記錄的方式。對于發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果，應(yīng)明確責(zé)任人及處理時間，確保問題得到及時解決。2.對賬文檔保存每月末，會計應(yīng)將當(dāng)月的對賬記錄及相關(guān)文檔進(jìn)行整理歸檔。對賬文檔包括庫存現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、資金收支明細(xì)核對記錄等。對賬文檔應(yīng)保存至少[X]年，以備后續(xù)查閱和審計使用。

四、異常情況處理1.定義異常情況包括但不限于現(xiàn)金長款或短款、銀行存款日記賬與銀行對賬單差異過大且無法合理解釋、資金收支明細(xì)與業(yè)務(wù)實際情況不符等情況。2.異常情況報告當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況時，出納或會計應(yīng)立即向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括異常情況的具體表現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)時間、初步分析原因等。3.調(diào)查與處理財務(wù)負(fù)責(zé)人接到報告后，應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)包括會計、出納及其他可能涉及的人員。調(diào)查過程中，應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，查明異常情況產(chǎn)生的原因。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，制定相應(yīng)的處理措施。對于一般性的錯誤或疏忽，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和糾正；對于涉及違規(guī)行為或資金風(fēng)險的問題，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。處理結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司管理層審批，并作為財務(wù)檔案進(jìn)行保存。

五、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對會計與出納的日常對賬工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括對賬流程的執(zhí)行情況、對賬記錄的完整性和準(zhǔn)確性、異常情況的處理等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保對賬工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.考核機制建立會計與出納日常對賬工作考核機制，將對賬工作的準(zhǔn)確性、及時性等納入績效考核指標(biāo)體系。對于在對賬工作中表現(xiàn)出色，能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，保證財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的人員，給予適當(dāng)?shù)莫剟睢τ谝驅(qū)~工作失誤導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或資金安全受到影響的人員，按照公司績效考核制度進(jìn)行相應(yīng)處罰。

六、附則1.本制度自發(fā)布之日起生效實施。2.本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。如有未盡事宜，可根據(jù)