2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)技巧與試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個選項(xiàng)中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織。B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額。C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物、附屬設(shè)施等。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種財產(chǎn)稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.下列關(guān)于車船稅的表述中，不正確的是（）。A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的計稅價值或租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。B.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。C.車船稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額。D.車船稅的征收范圍包括機(jī)動車輛、非機(jī)動車輛、船舶等。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種行為稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿、單據(jù)等。8.下列關(guān)于契稅的表述中，不正確的是（）。A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種資源稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅收。B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個選項(xiàng)中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。D.增值稅的計稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織。B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額。C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物、附屬設(shè)施等。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種財產(chǎn)稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的計稅價值或租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。B.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。C.車船稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額。D.車船稅的征收范圍包括機(jī)動車輛、非機(jī)動車輛、船舶等。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種行為稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿、單據(jù)等。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種資源稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅收。B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅費(fèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物不含稅收入200萬元，提供加工勞務(wù)含稅收入30萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進(jìn)低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元，當(dāng)月取得運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某公司為企業(yè)所得稅納稅人，2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答相關(guān)問題。1.某個人取得以下收入：（1）工資薪金所得8000元；（2）稿酬所得5000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元；（4）股息所得10000元。已知個人所得稅的稅率分別為：工資薪金所得：3%至45%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得：20%的稅率，并減征30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得：20%的稅率；股息所得：20%的稅率。請計算該個人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅。2.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售一套房產(chǎn)，含稅價格為200萬元。已知該公司在銷售過程中發(fā)生的開發(fā)成本為150萬元，銷售過程中支付的傭金為10萬元，銷售過程中發(fā)生的其他費(fèi)用為5萬元。請計算該公司應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，當(dāng)月銷售貨物不含稅收入100萬元，提供加工勞務(wù)含稅收入30萬元。已知增值稅稅率為13%，請分析該企業(yè)是否存在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況，并說明原因。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征收范圍不包括出租不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)D錯誤。2.D解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，但不包括清算所得，因此選項(xiàng)D錯誤。3.D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等，但不包括財產(chǎn)租賃所得，因此選項(xiàng)D錯誤。4.C解析：房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，沒有固定稅率和浮動稅額，因此選項(xiàng)C錯誤。5.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額，沒有比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)C錯誤。6.C解析：車船稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額，沒有比例稅率和累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)C錯誤。7.D解析：印花稅的征收范圍不包括賬簿，因此選項(xiàng)D錯誤。8.C解析：契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，沒有固定稅率和浮動稅額，因此選項(xiàng)C錯誤。9.C解析：資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，沒有固定稅額和浮動稅額，因此選項(xiàng)C錯誤。10.C解析：環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，沒有固定稅額和浮動稅額，因此選項(xiàng)C錯誤。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為增值稅的正確表述。2.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的正確表述。3.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為個人所得稅的正確表述。4.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為房產(chǎn)稅的正確表述。5.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為城鎮(zhèn)土地使用稅的正確表述。6.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為車船稅的正確表述。7.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為印花稅的正確表述。8.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為契稅的正確表述。9.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為資源稅的正確表述。10.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為環(huán)境保護(hù)稅的正確表述。四、計算題1.解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售貨物不含稅收入×稅率+加工勞務(wù)含稅收入÷（1+稅率）×稅率=200×13%+30÷（1+13%）×13%=26+3.578=29.578萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)原材料稅額+購進(jìn)低值易耗品稅額+購進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)稅額=20+3+2=25萬元增值稅應(yīng)納稅額=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=29.578-25=4.578萬元2.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-100-80-50+30-20=280萬元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額×稅率=280×25%=70萬元五、綜合題1.解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=工資薪金所得×稅率-速算扣除數(shù)=8000×3%-0=240元稿酬所得應(yīng)納稅額=稿酬所得×稅率×（1-減征比例）=5000×20%×（1-30%）=5000×14%=700元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=特許權(quán)使用費(fèi)所得×稅率