湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計.........................1

1長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司簡介.......................................1

2長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司的營運資金管理狀況.........................1

3長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司營運資金管理存在的問題.....................2

3.1企業(yè)缺少進行營運資金的風險管理工作............................2

3.2企業(yè)融資機制單一不合理........................................2

3.3企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)管理不當........................................4

3.4應(yīng)收賬款管控不足..............................................5

4長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計.......................6

4.1完善營運資金風險管理流程.....................................6

4.2優(yōu)化企業(yè)融資機制，增加籌資渠道...............................8

4.3完善貨幣資金收付流程........................................10

4.4強化應(yīng)收賬款管理............................................13

小結(jié)................................................................15

參考資料............................................................16

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

1長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司簡介

長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司，成立于2018年，位于湖南省長沙縣榔梨街道

保家村五一組577號，是一家以從事批發(fā)業(yè)為主的企業(yè)。企業(yè)注冊資本300萬人

民幣，超過了83%的湖南省同行。經(jīng)營一般項目：互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需要許可

的商品）；服裝服飾零售；照相器材及望遠鏡零售；鮮肉零售；五金產(chǎn)品零售；

汽車零配件零售；農(nóng)副產(chǎn)品銷售；化妝品零售；燈具銷售；汽車裝飾用品銷售；

家具銷售；新鮮水果零售；眼鏡銷售（不含隱形眼鏡）；電線、電纜經(jīng)營；衛(wèi)生

潔具銷售；塑料制品銷售；衛(wèi)生用品和一次性使用醫(yī)療用品銷售；日用百貨銷

售；建筑材料銷售；鮮肉批發(fā)；電池銷售；食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)；輪胎銷售；體育用

品及器材零售；體育用品及器材批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設(shè)備零售；計算機軟

硬件及輔助設(shè)備批發(fā)；儀器儀表修理；國內(nèi)貨物運輸代理；信息咨詢服務(wù)（不含

許可類信息咨詢服務(wù)）；廣告設(shè)計、代理；廣告發(fā)布；電子產(chǎn)品銷售；食品互聯(lián)

網(wǎng)銷售（僅銷售預(yù)包裝食品）；禮品花卉銷售（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營

業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動）。

2長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司的營運資金管理狀況

企業(yè)營運資金管理是通過對企業(yè)的資產(chǎn)和負債進行規(guī)劃和管理，增強企業(yè)的

償債能力和盈利能力。本企業(yè)是小微企業(yè)，在營運資金管理方面，和一些管理制

度完善的大企業(yè)相比有著顯著的區(qū)別。但目前現(xiàn)狀來說本企業(yè)正在持續(xù)發(fā)展，逐

步拓寬企業(yè)的業(yè)務(wù)，對企業(yè)現(xiàn)有資金進行管理和規(guī)劃，不過仍然存在很多問題。

現(xiàn)金管理方面，本企業(yè)是小微企業(yè)，資金較少，承擔風險能力低。融資方面，本

企業(yè)規(guī)模小，信貸評級等級低，較難達到商業(yè)銀行的貸款條件。因此，融資難度

大是影響本企業(yè)同類型中小企業(yè)快速發(fā)展的一個重要原因。應(yīng)收賬款管理方面，

通過資產(chǎn)負債表等資料看出本企業(yè)對應(yīng)收賬款的監(jiān)管意識較弱，內(nèi)部還沒有設(shè)置

監(jiān)督應(yīng)收賬款的專職工作人員，拖欠貨款也損害了企業(yè)的商譽，進而導(dǎo)致應(yīng)收賬

款周轉(zhuǎn)率低，資金的周轉(zhuǎn)率也隨之降低。風險防范方面，相比于大企業(yè)，本小企

業(yè)抗風險能力較弱，較大的風險會對本企業(yè)形成致命打擊，因此本企業(yè)還應(yīng)重視

防范財務(wù)風險和經(jīng)營風險，及時監(jiān)督本企業(yè)自身的償債能力，有效維護企業(yè)信

譽，來為本企業(yè)打造良好的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境。

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3長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司營運資金管理存在的問題

3.1企業(yè)缺少進行營運資金的風險管理工作

長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司缺乏營運資金的風險管理體系。大部分這類小型

企業(yè)沒有認識到營運資金風險管理工作的重要性，在營運資金管理過程中過于隨

意和短視，往往沒有設(shè)定風險管理指標體系，要等到資金出現(xiàn)短缺等問題時，才

意識到風險管理工作的重要性。該企業(yè)在日常管理中忽略了對營運資金潛在風險

的防范，沒有對營運資金風險管理的全過程進行系統(tǒng)的跟進。企業(yè)缺乏對營運資

金的風險進行管理工作，沒有深入了解本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況也沒有運用大數(shù)據(jù)

去了解市場的現(xiàn)狀，對采購、生產(chǎn)、銷售的市場現(xiàn)狀了解不透徹，對營運各方面

容易產(chǎn)生誤解，容易下達錯誤的決策，造成超出本企業(yè)能承擔的風險程度。

圖3-1-1風險管理體系

3.2企業(yè)融資機制單一不合理

長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司是小微企業(yè)，是規(guī)模雖小，但業(yè)務(wù)類型多的企

業(yè)。所以由于本企業(yè)在發(fā)展過程中追求多賽道發(fā)展，造成較大的資金缺口，企業(yè)

沒有針對融資計劃進行合理的分析，為了一部分項目融資收集的資金過多，產(chǎn)生

資金限制，增加財務(wù)風險。而且本小企業(yè)不具有籌資能力，融資渠道僅為銀行借

款，因為商業(yè)銀行貸款資格審查嚴格，本企業(yè)規(guī)模又小，擔保系統(tǒng)不完善，信貸

評級等級低，本企業(yè)很難達到商業(yè)銀行的貸款條件，它融資成本過高，如果與銀

行合作的過程中沒有重視自身信用的建設(shè)，將導(dǎo)致本企業(yè)資金鏈斷裂。

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圖3-2-1小微企業(yè)融資渠道數(shù)量情況

資料來源：全國工商聯(lián)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院

圖3-2-2小微企業(yè)一年內(nèi)融資額度

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3.3企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)管理不當

長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司的資金結(jié)構(gòu)不夠合理。該企業(yè)在進行資金結(jié)構(gòu)管

理時，應(yīng)針對流動資產(chǎn)和流動負債中各項比例的結(jié)構(gòu)進行合理分析。但目前該企

業(yè)的資金結(jié)構(gòu)還是存在明顯的問題，企業(yè)規(guī)模小，缺少專業(yè)的財務(wù)管理人員和資

金管理人員，沒能保持不短視近利，沒能有堅持長期主義的眼光。企業(yè)在管理中

沒有針對資金結(jié)構(gòu)進行合理分析，對流動資產(chǎn)和流動負債的重視不到位，導(dǎo)致本

公司各項流動資產(chǎn)與流動負債之間分配比例不合理，資金結(jié)構(gòu)也不合理。該公司

將營運資金更多用于在了日常的生產(chǎn)經(jīng)營，還有時在生產(chǎn)經(jīng)營狀況不穩(wěn)定時期購

入多數(shù)固定資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，這將導(dǎo)致過度縮減企業(yè)流動資金，影響了企業(yè)資金

的正常周轉(zhuǎn)速度，讓企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的惡性循環(huán)，就使企業(yè)將會出現(xiàn)不同

情況不同項目的資金缺口和資金過剩，企業(yè)又沒有及時優(yōu)化異常的指標，這也導(dǎo)

致營運資金管理效率的下降。

圖3-3-1小微企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

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小微企業(yè)融資資金用途占比

日常運營流動資金需求

擴大規(guī)模

開發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)

債還已有債務(wù)

店鋪、辦公室、倉庫租金

其他用途

個人家庭生活消費

012345678910

小型企業(yè)微型企業(yè)及個體工商戶

圖3-3-2小微企業(yè)融資資金用途對比

3.4應(yīng)收賬款管控不足

應(yīng)收賬款屬于流動資產(chǎn)的重要組成部分，其管理是這類中小企業(yè)經(jīng)營資金管

理的另一個重要部分。應(yīng)收賬款的資金回收對資金流動產(chǎn)生重大影響，對企業(yè)的

發(fā)展起著重要的作用，但是該企業(yè)卻沒有合理管控應(yīng)收賬款。該企業(yè)為了擴大銷

售額，有采用賒銷的這樣銷售模式，雖然銷量和利潤得到增加，但應(yīng)收賬款數(shù)額

也隨著增加，企業(yè)內(nèi)部長期未回款的呆壞賬，存在較大的經(jīng)營風險。很多企業(yè)都

在發(fā)展過程中只重視市場份額，注重占有率的擴大，卻忽略應(yīng)收賬款的管控，沒

有認識到應(yīng)收賬款管理工作的重要性，導(dǎo)致企業(yè)資金占用和使用出現(xiàn)問題變得普

遍存在。這類中小企業(yè)如果一直短視地追求利潤，長時間會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

12.5

12.16

12

11.5

11

10.81

10.61

10.5

10.19

10

9.7

9.5

20182019202020212022

5

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圖3-4-1長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

4長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

4.1完善營運資金風險管理流程

企業(yè)營運資金管理水平的高低，關(guān)乎企業(yè)的生存與前景。該企業(yè)應(yīng)針對營運

資金風險存在的因素，再結(jié)合企業(yè)的實際條件與外部市場金融環(huán)境，做好風險防

范，達到資金管理的效果：1.要做好營運資金預(yù)算，該企業(yè)要進行全面的預(yù)算管

理，將企業(yè)的經(jīng)營計劃通過全面的預(yù)算進行事先謀劃，做好風險預(yù)測。該企業(yè)要

鞏固對賒銷預(yù)購的把控，減少壞賬可能。2.完善財務(wù)制度建設(shè)，明確部門內(nèi)部管

理責任。避免踢皮球的情況，對于每一筆業(yè)務(wù)，明確工作人員的應(yīng)盡責任，鼓勵

資金的快速回流。3.領(lǐng)略企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，結(jié)合調(diào)研分析行業(yè)的發(fā)展情況，

把握消費者的需求，重視消費者的消費心理，還要重視流動資產(chǎn)的質(zhì)量，把資金

花在正確的位置。

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圖4-1-1營運資金風險管理流程圖

圖4-1-2預(yù)算管理編制流程圖

4.2優(yōu)化企業(yè)融資機制，增加籌資渠道

第一，優(yōu)化企業(yè)的籌資計劃，融資前要摸清企業(yè)的風險承擔能力，對現(xiàn)有資

金和預(yù)期資金進行分析，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等風險。企業(yè)在規(guī)劃融資規(guī)模時，

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要充分考慮好國家宏觀調(diào)控政策和企業(yè)所在行業(yè)前景，利用好國家政策。規(guī)劃的

融資規(guī)模大小要匹配企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展，不可過大和過小，規(guī)模要合理適宜。

第二，企業(yè)要增加融資的渠道，不能僅僅依賴銀行借款這一途徑。銀行融資

所需成本高，難度大，容易造成資金缺口，企業(yè)應(yīng)該多多考慮不同渠道的資金，

形成多元化融資。在融資規(guī)劃中，考慮好不同渠道的優(yōu)缺點，把控好融資成本，

多渠道融資可以更好地分散和降低財務(wù)風險，改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。

第三，企業(yè)要重視自身信譽的建設(shè)，增強對銀行的信用管理。如果企業(yè)不重

視自身信用，當企業(yè)信用存在問題，向銀行貸款會受到阻礙，企業(yè)將周轉(zhuǎn)能力降

低，容易資金鏈斷裂。為了企業(yè)持久地良好地發(fā)展，該企業(yè)需要在交易過程中及

時付款，需要在與銀行合作的過程中不斷積累信用，更好地優(yōu)化自身的融資體系。

圖4-2-1籌資管理流程圖

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4.3完善貨幣資金收付流程

貨幣資金最顯著的特征是具有其他資產(chǎn)無法比擬的流動性、可靠性和支付能

力。為確保資金的安全和完整性，長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司制定了相應(yīng)的保護

措施?？偟膩碚f，主要分為嚴格區(qū)分職責、實現(xiàn)交易分開、實施內(nèi)部稽核和定期

輪崗值班制度。公司應(yīng)按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度加強現(xiàn)金管理，

公司應(yīng)嚴格規(guī)定庫存現(xiàn)金的收付規(guī)則，涉及貨幣資金不相容的職責由不同的人員

擔任，接受銀行監(jiān)督。關(guān)于庫存現(xiàn)金，公司應(yīng)根據(jù)庫存限額制度，對超過限額的

現(xiàn)金應(yīng)于當天送存開戶銀行，公司財務(wù)部門應(yīng)配備保險柜、安裝防盜門以及報警

器等保密措施來保護庫存現(xiàn)金的安全。企業(yè)應(yīng)按照銀行開戶管理辦法的規(guī)定，申

請開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許以現(xiàn)金方式直接結(jié)算外，其

余款項必須通過銀行劃撥轉(zhuǎn)賬。對于銀行存款公司要注重對銀行賬戶的管理，嚴

格按照規(guī)定開立賬戶，不能出租出借銀行賬戶，不可公款私存，不得保留賬外公

款，不得私設(shè)小金庫。建立和開戶銀行的定期對賬制度，對于對賬后銀行存款日

記賬的余額和銀行對賬單的余額不一致的要查明原因，從而保證銀行存款賬實相

符。

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圖4-3-1貨幣資金收款流程圖

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圖4-3-2貨幣資金付款流程

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4.4強化應(yīng)收賬款管理

企業(yè)對此首先要優(yōu)化賒銷授信的流程。應(yīng)收賬款在企業(yè)資金管理工作中占據(jù)

重要地位，賒銷授信又是應(yīng)收賬款管理的首要任務(wù)。該企業(yè)在發(fā)展過程中賒銷規(guī)

模進一步擴大，企業(yè)應(yīng)避免產(chǎn)生呆壞賬。在賒銷管理中，公司應(yīng)對客戶資金進行

全面刨析的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)客戶的信用等級。長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司可以

在全面收集各類相關(guān)資料之后，結(jié)合客戶的實際情況分析其償債能力及信用風

險，將客戶的信用等級進行三大分類，經(jīng)營狀況良好、經(jīng)濟效益穩(wěn)定的客戶視為

A類，這類可以授予較高的信用額度與較長賬期。在發(fā)展過程中可能存在一定償

債風險的客戶視為B類，這類應(yīng)該控制信用額度與賬期。有拖欠債務(wù)歷史的企業(yè)

視為C類，這類應(yīng)防止過多賒銷。其次長沙領(lǐng)樂電子商務(wù)有限公司必須改進合同

管理。在應(yīng)收賬款管理中需要規(guī)范化的合同管理，合同簽訂時要嚴格對合同進行

查。企業(yè)在制定好合同樣本后，銷售人員要與客戶進行商議，談?wù)摵贤瑮l款中的

具體內(nèi)容，并且交由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門論證合同內(nèi)容是否合理后，才可簽訂合

同。在實行合同過程中，需要對客戶是否嚴格按照合同條款進行回款予以明確，

確保合同逐步實施。

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圖4-4-1應(yīng)收賬款流程圖

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小結(jié)

歷盡幾個月的努力我的畢業(yè)設(shè)計也終于順利定稿了，現(xiàn)在回想起來做畢業(yè)

設(shè)計的整個過程，頗有感觸，雖然也遇到困難但其中更多的是收獲還有成就

感。我通過做本次畢業(yè)設(shè)計發(fā)現(xiàn)畢業(yè)設(shè)計不僅是對我們在大學(xué)所學(xué)知識的一種

檢驗，也是對自身能力的一種提高，也使我明白了學(xué)習是一個需要長期積累的

過程。我