內(nèi)審基礎(chǔ)知識(shí)演講人：日期：06內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)與挑戰(zhàn)目錄01內(nèi)部審計(jì)概述02內(nèi)部審計(jì)的職能與目標(biāo)03內(nèi)部審計(jì)的流程與方法04內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)05內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的應(yīng)用01內(nèi)部審計(jì)概述定義與特點(diǎn)特點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性、規(guī)范性和增值性等特點(diǎn)。定義內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)通過評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。評(píng)估內(nèi)部控制的有效性內(nèi)部審計(jì)可以檢查組織內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，提出改進(jìn)措施。發(fā)現(xiàn)問題并預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的建議，幫助組織及時(shí)采取措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的重要性內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的相同點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)都是審計(jì)的一種形式，都具有審計(jì)的基本職能，即確認(rèn)和咨詢。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的差異內(nèi)部審計(jì)是由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)，而外部審計(jì)是由審計(jì)機(jī)關(guān)派去的審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)的目的是幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理，而外部審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性、合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的互補(bǔ)性內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相互補(bǔ)充，內(nèi)部審計(jì)可以為外部審計(jì)提供有關(guān)組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息，外部審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的成果，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。02內(nèi)部審計(jì)的職能與目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的審查，確認(rèn)其是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并反映組織的實(shí)際狀況。審查財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，確認(rèn)其是否存在缺陷，是否能夠有效地保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性內(nèi)部審計(jì)檢查組織是否遵守法律法規(guī)、規(guī)章制度和道德標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)防違規(guī)行為和潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。審查合規(guī)性確認(rèn)職能咨詢職能參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程內(nèi)部審計(jì)通過參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，為組織提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控方面的專業(yè)意見。解答內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問題內(nèi)部審計(jì)為組織內(nèi)部成員提供關(guān)于審計(jì)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的咨詢和幫助。提供建議和改進(jìn)建議內(nèi)部審計(jì)基于審查結(jié)果，為組織提供改進(jìn)建議，幫助組織改善業(yè)務(wù)流程、提高效率和效果。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)通過審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助組織實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。提高組織運(yùn)營效率內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)組織運(yùn)營中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)組織效率的提高。保障資產(chǎn)安全完整內(nèi)部審計(jì)確保組織資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失和損害。增進(jìn)組織價(jià)值和信譽(yù)內(nèi)部審計(jì)通過提供客觀、獨(dú)立的審計(jì)意見，增強(qiáng)組織在公眾中的信譽(yù)和價(jià)值。03內(nèi)部審計(jì)的流程與方法資源配置根據(jù)審計(jì)任務(wù)，合理配置審計(jì)資源，包括審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)技術(shù)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)目標(biāo)和程序明確審計(jì)目標(biāo)，制定審計(jì)程序和審計(jì)方法。審計(jì)計(jì)劃制定通過查閱文件、實(shí)地觀察、詢問被審計(jì)單位等方式，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)收集對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行測試和抽樣，驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)的可靠性和有效性。審計(jì)測試和抽樣詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見，為編寫審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。審計(jì)記錄審計(jì)實(shí)施010203整理和分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總審計(jì)報(bào)告編寫按照規(guī)定的格式和結(jié)構(gòu)編寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)目的、范圍、方法、結(jié)果和建議等。審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)審計(jì)報(bào)告需經(jīng)過審計(jì)組負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，確保報(bào)告內(nèi)容客觀、準(zhǔn)確、清晰。審計(jì)報(bào)告審批審計(jì)整改對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，確保審計(jì)建議得到有效落實(shí)。審計(jì)效果評(píng)估后續(xù)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)結(jié)果和整改情況，制定后續(xù)審計(jì)計(jì)劃，持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)變化。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，糾正存在的問題。后續(xù)審計(jì)跟蹤04內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的概念內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和尺度，是衡量內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的基準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的作用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則通常包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的規(guī)定，旨在確保內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性、公正性和有效性。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的可信度和權(quán)威性，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的含義內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是指對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行全面的質(zhì)量控制，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的措施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的措施包括制定合理的審計(jì)計(jì)劃、加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程中的監(jiān)督和指導(dǎo)、建立審計(jì)報(bào)告審核制度等。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的意義內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)工作中的問題，提高審計(jì)工作的效率和效果。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范主要包括誠信、客觀、保密、專業(yè)等方面的要求，是內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守的基本準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范對(duì)于維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的公正性和客觀性至關(guān)重要，有助于增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的信譽(yù)和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的重要性內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，接受監(jiān)督和檢查，對(duì)于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正和處理。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范05內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)通過審查組織的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，協(xié)助識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為管理層提供決策依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)變化，促進(jìn)組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不斷完善。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)參與制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保策略與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度相一致。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定01020403風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告內(nèi)部控制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審查和評(píng)價(jià)，確定其健全性、有效性和遵循程度。內(nèi)部控制測試通過抽樣檢查、穿行測試等方法，驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部控制報(bào)告向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和改進(jìn)建議，促進(jìn)組織內(nèi)部控制體系的不斷完善。內(nèi)部控制咨詢?yōu)榻M織提供內(nèi)部控制方面的咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和技能。公司治理治理結(jié)構(gòu)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)評(píng)估公司治理結(jié)構(gòu)的合理性和有效性，包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等治理主體的職責(zé)分工和運(yùn)作情況。01020304治理機(jī)制審查審查公司治理機(jī)制的運(yùn)行情況，如決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)治理缺陷并提出改進(jìn)建議。治理信息披露內(nèi)部審計(jì)關(guān)注公司治理信息的披露情況，確保信息真實(shí)、完整、及時(shí)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益。治理咨詢服務(wù)為公司治理層提供咨詢服務(wù)，幫助解決治理難題，提升治理水平。舞弊預(yù)防與檢查內(nèi)部審計(jì)通過審查和監(jiān)控組織的業(yè)務(wù)流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)組織的廉潔和誠信。內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的其他應(yīng)用01業(yè)務(wù)流程優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查和優(yōu)化，消除無效和低效環(huán)節(jié)，提高組織運(yùn)營效率。02決策支持內(nèi)部審計(jì)為管理層的決策提供數(shù)據(jù)支持和專業(yè)意見，幫助管理層做出更加明智的決策。03戰(zhàn)略規(guī)劃支持內(nèi)部審計(jì)參與組織的戰(zhàn)略規(guī)劃過程，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性和實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，確保戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性和可行性。0406內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)與挑戰(zhàn)持續(xù)審計(jì)內(nèi)部審計(jì)將更加注重實(shí)時(shí)審計(jì)和持續(xù)監(jiān)控，以確保業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化。數(shù)字化轉(zhuǎn)型內(nèi)部審計(jì)將加強(qiáng)對(duì)數(shù)字系統(tǒng)和信息技術(shù)的審計(jì)，以適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)內(nèi)部審計(jì)將更加注重以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。增值服務(wù)內(nèi)部審計(jì)將更多地提供增值服務(wù)，如風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)咨詢等。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)內(nèi)部審計(jì)人員能力內(nèi)部審計(jì)人員需要具備更高的專業(yè)素質(zhì)和技能，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)需要保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性，但又要與管理層保持合作。內(nèi)部審計(jì)技術(shù)內(nèi)部審計(jì)需要不斷學(xué)習(xí)和掌握新技術(shù)，以應(yīng)對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和新型風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)資源內(nèi)部審計(jì)資源有限，難以滿足日益增長的審計(jì)需求和期望。