內(nèi)部控制手冊

一、刖三

1編制《內(nèi)部控制手冊》背景

為規(guī)范中國石油化工股份有限公司（以下簡稱〃股份公司〃）管

理，貫徹《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、

《中華人民共和國會計法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，滿足國內(nèi)外資

本市場對上市公司監(jiān)管要求,股份公司特制定《內(nèi)部控制手冊》，作

為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制依據(jù)。

完整內(nèi)部控制體系和完善內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理

行為準則，是減少風(fēng)險重大措施。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正

各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與

財務(wù)狀況真實、可靠。其必要性表現(xiàn)為：

一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，

加強企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，改善企業(yè)財務(wù)狀況。

二是貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國《薩班斯-奧克斯利法案》

等國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求，提高會計信息質(zhì)量。.三是積極參與競

爭、努力降低風(fēng)險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術(shù)高度發(fā)展，以

及全球經(jīng)濟一體化進程加速，股份公司所面臨風(fēng)險也逐漸加大。建立

健全有效內(nèi)部控制制度，

是防范風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效率和效果重要措施。

四是建立統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部控制制度，使股份公司各項規(guī)章制度成為

系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強內(nèi)部管理制度，更為有效地體現(xiàn)股份

公司管理理念。

2《內(nèi)部控制手冊》遵循基本原則

合規(guī)性原則2.1

合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國家法律、法規(guī)和政策；

符合股份公司上市地（上海、香港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)

上市公司法律、法規(guī)和要求。

2.2

全面性與系統(tǒng)性原則

《內(nèi)部控制手冊》涉及股份公司經(jīng)營活動各個方面，其內(nèi)部監(jiān)督

和控制貫穿于經(jīng)營管理活動全過程并涉及全體員工。股份公司每一個

員工既是內(nèi)部控制主體，又是內(nèi)部控制客體；既要對其負責(zé)作業(yè)實施

控.

制，又要受到其他人員或制度監(jiān)督與制約。

《內(nèi)部控制手冊》使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)

既互相制約又具有縱橫交錯關(guān)系統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能

按特定目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制總體目

標。

2.3

內(nèi)部牽制及不相容原則

內(nèi)部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立

互相驗證、互相制約關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個重要組成部分。

其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進行分配，使單獨一個人或一個部門對任何

一項或多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動沒有完全處理權(quán)，必0頁經(jīng)過不相容其他部門

或人員驗證、核對和制約。

2.4

權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合原則

根據(jù)各部門和崗位職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任并

賦予相應(yīng)權(quán)限，制定操作規(guī)則和處理程序,確定追究、查處責(zé)任措施與

獎懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，避免發(fā)生越權(quán)或互

相推諉現(xiàn)象。.

2.5成本效益原則

在內(nèi)部控制活動中貫徹成本效益原則，就是要力爭以最少控制或

最低管理成本獲取最大經(jīng)濟效益。要實行有選攔控制；要努力降低控

制成本，盡量精簡機構(gòu)和人員，改進控制方法和手段，提高效率。

2.6可操作性原則

《內(nèi)部控制手冊》必須符合股份公司實際，無論是業(yè)務(wù)流程控制

點設(shè)置，還是授權(quán)項目權(quán)限確定，都要考慮實際管理工作中是否可行,

保證其可操作性。

2.7包容性原則

《內(nèi)部控制手冊》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項管理制度，為控制風(fēng)

險而編制一系列業(yè)務(wù)流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財

務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面?！秲?nèi)部控制手冊》力求避免與其他制度相

矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控制度。對確實脫離實際其他各項

管理制度，應(yīng)及時修改、完善，并以《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定為準。

信息反饋原則2.8

確定與控制工作有關(guān)人員在信息傳遞中任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息傳

遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密記錄、報告等信息反

饋系統(tǒng)。

3

《內(nèi)部控制手冊》適用范圍

《內(nèi)部控制手冊》適用于總部、分公司和全資子公司（直屬研究

院適用《研究院內(nèi)部控制手冊》）。分公司和全資子公司按照更嚴、

更細、更具體原則，結(jié)合實際制定相關(guān)實施細則，實施細則必須符合

股份公司《內(nèi)部控制手冊》要求。

控股子公司應(yīng)當參照股份公司《內(nèi)部控制手冊》，結(jié)合自身特點，

按照〃業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司《內(nèi)部控制手冊》中對應(yīng)所有規(guī)定內(nèi)容，

權(quán)限比照分公司"原則，制定內(nèi)控手冊，履行本公司董事會審批程序

后，報股份公司內(nèi)控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公

司和控股子公司執(zhí)行《內(nèi)部控制手冊》適用業(yè)務(wù)流程，參見《內(nèi)部控

制手冊》附則二。

適用特殊業(yè)務(wù)流程，需報股份公司內(nèi)控辦公室批準后執(zhí)行。.二、

內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制是為適應(yīng)國內(nèi)外證券機構(gòu)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險管理能力

和經(jīng)營管理水平，由股份公司董事會、管理層及其全體員工實施，為

經(jīng)營活動效率和效果、財務(wù)報告可靠性、相關(guān)法律法規(guī)遵循性等目標

實現(xiàn)而提供合理保證過程。內(nèi)部控制主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控

制活動、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個方面構(gòu)成：

(1)內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行各種內(nèi)部因素總

稱，是實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)

置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機制、反舞弊機

制等。

(2)風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評估影響股份公司目標實

現(xiàn)各種不確定因素并制定應(yīng)對策略過程。風(fēng)險評估主要包括風(fēng)險識別、

風(fēng)險衡量、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險報告。

(3)控制活動是指根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，采用

恰當控制措施以確保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)政策和程序，是實施內(nèi)部

控制具體方式?？刂拼胧┻x擇應(yīng)當結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項特點與要

求，主要包括職責(zé)分離控制、授權(quán)與審批控制、預(yù)算控制、.

財產(chǎn)保護控制、分析與報告控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制

等。

(4)信息溝通是指及時、準確、完整地收集與股份公司經(jīng)營管理

相關(guān)各種信息，并使這些信息以適當方式在有關(guān)層級之間進行及時傳

遞、有效溝通和正確應(yīng)用過程，是實施內(nèi)部控制重要條件。信息與溝

通主要包括信息收集機制以及內(nèi)部與外部有關(guān)方面溝通機制等。

(5)監(jiān)督檢查是對內(nèi)部控制有效性進行檢套評價,形成書面報告

并作出相應(yīng)處理過程，是實施內(nèi)部控制重要保證。監(jiān)督檢查主要包括

對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制某

一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)檢查報告、提

出有針對性改進措施等。

三、股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

股份公司內(nèi)部環(huán)境1

1.1股份公司企業(yè)文化

股份公司持續(xù)推行和弘揚"競爭、開放、規(guī)范、誠信"企業(yè)文化。

努力在擴大資源、拓展市場、降本增效、嚴謹投資等方面取得新突破,

將股份公司建設(shè)成為一個主業(yè)突出、股權(quán)多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)新、

管理科學(xué)、財務(wù)嚴謹、具有國際競爭力一體化能源化工公司。

1.2員工守則

股份公司制定規(guī)范員工守則和書面政策聲明，并傳達到全體

員工，做到人人遵紀守法、誠實守信。提供職業(yè)道德操守方面指

導(dǎo)和培訓(xùn)，使全體員工養(yǎng)成"守法紀、講誠信”意識，在一般和特定

環(huán)境下都能夠做出正確判斷并采取恰當行動。

1.3

公司組織結(jié)構(gòu)

股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立了由股東大會、董事會、

監(jiān)事會、總裁班子構(gòu)成公司治理結(jié)構(gòu)。.

并進一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化，完善上、中、下游一體化產(chǎn)業(yè)

鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。股份公司董事會授權(quán)董事長決定公司內(nèi)部管理機

構(gòu)、分支機構(gòu)設(shè)置。

1.4

董事會及其下設(shè)審計委員會

股份公司章程明確規(guī)定了董事會職權(quán)、性質(zhì)、董事會議事規(guī)則及

授權(quán)。公司提名董事