2024稅務(wù)師備考秘籍分享試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：D

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以扣除？

A.罰款

B.罰金

C.違約金

D.利息支出

參考答案：D

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外利潤(rùn)收入

C.股息收入

D.利息收入

參考答案：A

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得稅前扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

參考答案：B

5.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅法規(guī)定的免稅收入

參考答案：B

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人有權(quán)要求出示以下哪項(xiàng)？

A.稅務(wù)檢查證

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作證

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托書(shū)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)任命書(shū)

參考答案：A

7.下列哪項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

參考答案：B

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)是準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：A

9.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

10.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以稅前扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

參考答案：ACD

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：ABC

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外利潤(rùn)收入

C.股息收入

D.利息收入

參考答案：ABC

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些是準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅法規(guī)定的免稅收入

參考答案：BCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除罰款、罰金和違約金。（）

參考答案：×

2.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：×

4.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

參考答案：×

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。其特點(diǎn)包括：1）增值稅只對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅；2）增值稅采用比例稅率，稅率相對(duì)較低；3）增值稅實(shí)行鏈條式抵扣，有利于稅收公平；4）增值稅具有可轉(zhuǎn)嫁性，稅收負(fù)擔(dān)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其構(gòu)成包括：1）收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等；2）扣除項(xiàng)目，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；3）免稅收入，如國(guó)債利息收入、地方政府債券利息收入等；4）減計(jì)收入，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制和分類所得稅制。綜合所得稅制以個(gè)人全年的收入總額為計(jì)稅依據(jù)，分類所得稅制則按不同類型的收入分別計(jì)算稅額。個(gè)人所得稅的特點(diǎn)包括：1）累進(jìn)稅率，稅率隨著收入的增加而遞增；2）源泉扣繳，由支付單位代扣代繳；3）專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等；4）稅收優(yōu)惠，如個(gè)人所得稅減免、專項(xiàng)附加扣除等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解稅法規(guī)定，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守稅法：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循稅法規(guī)定，確保籌劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

3.優(yōu)化稅負(fù)：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析，找出稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)因稅收問(wèn)題引發(fā)的法律糾紛和財(cái)務(wù)損失。

5.提高納稅意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，促使企業(yè)合法合規(guī)納稅，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.遵守稅法：稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅法規(guī)定，避免因籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

4.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。

5.增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)：稅收籌劃有助于企業(yè)樹(shù)立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)社會(huì)信譽(yù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不征稅。

2.D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而罰款、罰金和違約金不得扣除。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入等。

4.B

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)而支付的費(fèi)用，不屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

6.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證，這是稅務(wù)檢查的基本要求。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，而增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.A

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額是準(zhǔn)予抵扣的，而購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額則視具體情況而定。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)計(jì)算所得稅的基礎(chǔ)。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同級(jí)別的應(yīng)納稅所得額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：廣告費(fèi)、職工福利費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入等。

4.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和購(gòu)進(jìn)勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以視具體情況抵扣。

5.BCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括財(cái)產(chǎn)租賃收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，而國(guó)債利息收入屬于免稅收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰