2024年稅務(wù)師考試技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

3.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅為8萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅多少？

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入

5.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為5萬元，當(dāng)月實(shí)際繳納消費(fèi)稅為3萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅多少？

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

6.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

C.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和會計(jì)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

D.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和律師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

7.某個人取得工資收入5000元，專項(xiàng)扣除1000元，起征點(diǎn)5000元，則該個人應(yīng)繳納個人所得稅多少？

A.0元

B.100元

C.200元

D.300元

8.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

B.增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入-取得土地使用權(quán)所支付的金額

C.增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入-扣除項(xiàng)目金額

D.增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入-扣除項(xiàng)目金額-土地增值稅

9.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為10萬元，當(dāng)月實(shí)際繳納營業(yè)稅為8萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅多少？

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

10.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的使用數(shù)量

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的進(jìn)口數(shù)量

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.不征稅收入

D.免稅收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)師事務(wù)所

C.會計(jì)師事務(wù)所

D.律師事務(wù)所

5.下列哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.增值額

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.扣除項(xiàng)目金額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)、不分規(guī)模、不分地區(qū)。（）

4.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

5.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除贊助支出。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除罰款支出。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，適用于一般銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物；低稅率9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、出版物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等；零稅率，適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。不同稅率對應(yīng)不同的征稅范圍。

2.題目：請列舉企業(yè)所得稅的五個主要扣除項(xiàng)目，并簡要說明其計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的五個主要扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和間接支出；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的非正常損失；其他支出是指除上述項(xiàng)目外的其他合理支出。這些扣除項(xiàng)目的計(jì)算方法根據(jù)具體情況而定，如成本和費(fèi)用通常根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)算，稅金根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算，損失和其他支出根據(jù)實(shí)際發(fā)生額或相關(guān)規(guī)定計(jì)算。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和個人自行申報(bào)。代扣代繳是指雇主在支付給員工的工資、薪金所得時，依法代扣代繳個人所得稅；個人自行申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個人所得稅的征收特點(diǎn)包括：按月或按次預(yù)扣預(yù)繳，年終匯算清繳；實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率逐級遞增；納稅人享有多項(xiàng)免稅和減稅優(yōu)惠。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其實(shí)施原則。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅收知識：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)和實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，提出合理的財(cái)務(wù)優(yōu)化方案，幫助企業(yè)調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的比重，實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。

3.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師熟悉稅收法律法規(guī)，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營活動中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施，避免企業(yè)因稅務(wù)問題遭受罰款、滯納金等損失。

4.提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，提高市場競爭力。

實(shí)施稅收籌劃的原則包括：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵循稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案合法合規(guī)。

2.目的性原則：稅收籌劃應(yīng)圍繞企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.實(shí)用性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，能夠在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動中得到有效實(shí)施。

4.可持續(xù)性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，確?；I劃方案在一段時間內(nèi)持續(xù)有效。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：在稅收籌劃過程中，應(yīng)充分評估風(fēng)險(xiǎn)，采取必要措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選D。

2.D

解析思路：政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額，屬于不征稅收入。

3.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=應(yīng)納增值稅-實(shí)際繳納增值稅=10-8=2（萬元）。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，不包括企業(yè)取得的各項(xiàng)支出。

5.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=應(yīng)納消費(fèi)稅-實(shí)際繳納消費(fèi)稅=5-3=2（萬元）。

6.A

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，其他選項(xiàng)不符合實(shí)際情況。

7.B

解析思路：個人所得稅=（5000-1000-5000）×3%=100（元）。

8.D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，不包括土地增值稅本身。

9.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅=應(yīng)納營業(yè)稅-實(shí)際繳納營業(yè)稅=10-8=2（萬元）。

10.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量，是銷售數(shù)量而非生產(chǎn)數(shù)量、使用數(shù)量或進(jìn)口數(shù)量。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，故選ABD。

2.D

解析思路：企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、政府補(bǔ)助等不計(jì)入收入總額，故選D。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除，故選ABCD。

4.A

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，其他選項(xiàng)不符合實(shí)際情況。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值額、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、取得土地使用權(quán)所支付的金額和扣除項(xiàng)目金額，故選ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)、不分規(guī)模、不分地區(qū)。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)