2024稅務(wù)師考試網(wǎng)校試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.銷售額

B.銷售額加成本

C.銷售額加成本加利潤(rùn)

D.銷售額減成本

參考答案：C

2.在企業(yè)所得稅中，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出？

A.對(duì)外投資

B.資本性支出

C.對(duì)外捐贈(zèng)

D.對(duì)外贊助

參考答案：C

3.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于收入？

A.投資收益

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

參考答案：C

4.在下列稅種中，屬于資源稅的是？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

參考答案：C

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.增值稅專用發(fā)票是購買方購買貨物、接受服務(wù)時(shí)使用的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的簡(jiǎn)稱

參考答案：C

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式是按月征收

參考答案：D

7.在下列稅種中，屬于行為稅的是？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.印花稅

參考答案：D

8.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于費(fèi)用？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.收入

D.費(fèi)用

參考答案：D

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得

C.企業(yè)所得稅的稅率是比例稅率

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按季征收

參考答案：D

10.在下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有？

A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為一般稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的納稅義務(wù)人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅的征收方式是按月征收

參考答案：ABCD

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得

C.企業(yè)所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按季征收

參考答案：ABCD

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式是按月征收

參考答案：ABCD

4.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有？

A.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源稅應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.資源稅的納稅義務(wù)人是開采、生產(chǎn)、使用資源稅應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

D.資源稅的征收方式是按季征收

參考答案：ABCD

5.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有？

A.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅

B.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.印花稅的納稅義務(wù)人是設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

D.印花稅的征收方式是按月征收

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的征收方式是按年征收。（）

參考答案：×

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人。（）

參考答案：√

3.增值稅的稅率分為一般稅率、低稅率和零稅率。（）

參考答案：√

4.印花稅的征收方式是按月征收。（）

參考答案：×

5.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率和征收方式。

答案：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級(jí)距。個(gè)人所得稅的征收方式為按月或按次預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.題目：簡(jiǎn)述資源稅的征收對(duì)象和稅率。

答案：資源稅的征收對(duì)象是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源稅應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，具體稅率根據(jù)資源種類和地區(qū)情況確定。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：增值稅發(fā)票是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的重要憑證，對(duì)于增值稅的征收和管理具有重要作用。以下是增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用：

1.保障稅收秩序：增值稅發(fā)票管理有助于規(guī)范市場(chǎng)秩序，防止逃稅和騙稅行為，保障國家稅收權(quán)益。通過嚴(yán)格發(fā)票管理，可以確保增值稅鏈條的完整性，防止稅款流失。

2.促進(jìn)稅制改革：增值稅發(fā)票管理是增值稅制度的重要組成部分，對(duì)稅制改革具有重要的支撐作用。通過發(fā)票管理，可以推動(dòng)增值稅制度向更加科學(xué)、合理的方向發(fā)展。

3.提高稅收征管效率：增值稅發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。通過對(duì)發(fā)票的核查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，提高稅收征管效率。

4.強(qiáng)化企業(yè)信用體系：增值稅發(fā)票管理有助于建立企業(yè)信用體系。通過發(fā)票信息，可以對(duì)企業(yè)的誠信度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)誠信企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對(duì)違規(guī)企業(yè)進(jìn)行懲戒。

5.保障消費(fèi)者權(quán)益：增值稅發(fā)票是消費(fèi)者維權(quán)的重要憑證。通過發(fā)票，消費(fèi)者可以了解商品或服務(wù)的真實(shí)信息，維護(hù)自身合法權(quán)益。

6.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：增值稅發(fā)票管理有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。通過規(guī)范發(fā)票管理，可以減少企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)糾紛，降低交易成本，提高市場(chǎng)運(yùn)行效率。

在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.核定稅基：增值稅發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人稅基的重要依據(jù)。通過對(duì)發(fā)票的核查，可以準(zhǔn)確計(jì)算納稅人的應(yīng)納稅額。

2.監(jiān)控稅源：增值稅發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控稅源，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為。

3.優(yōu)化稅收政策：通過對(duì)發(fā)票信息的分析，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以了解稅收政策的執(zhí)行情況，為優(yōu)化稅收政策提供依據(jù)。

4.評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)：增值稅發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括銷售額、銷售額加成本、銷售額減成本等。銷售額減成本是正確的計(jì)稅方法，因?yàn)樗从沉虽N售貨物或提供勞務(wù)后扣除成本后的增值額。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅中的公益性捐贈(zèng)支出是指企業(yè)為了社會(huì)公益目的，對(duì)外進(jìn)行的捐贈(zèng)活動(dòng)。對(duì)外捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)支出，而對(duì)外投資、資本性支出和對(duì)外贊助不屬于此類支出。

3.C

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。營業(yè)收入符合這一定義，而投資收益、營業(yè)外收入和財(cái)務(wù)費(fèi)用不屬于收入。

4.C

解析思路：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源稅應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。增值稅、消費(fèi)稅和所得稅不屬于資源稅范疇。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的發(fā)票，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅專用發(fā)票不是一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用的發(fā)票，只有一般納稅人可以開具和使用。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月、按次預(yù)繳和年終匯算清繳。按月或按次預(yù)繳是正確的征收方式，而按季征收是錯(cuò)誤的。

7.D

解析思路：行為稅是對(duì)特定行為征收的稅種。印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅，屬于行為稅范疇。

8.D

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。費(fèi)用屬于經(jīng)濟(jì)利益的總流出，符合費(fèi)用的定義。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。按季征收是錯(cuò)誤的征收方式，正確的征收方式是按月或按季預(yù)繳。

10.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人或企業(yè)的財(cái)產(chǎn)征收的稅種。房產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人或企業(yè)擁有的房產(chǎn)征收的稅，屬于財(cái)產(chǎn)稅范疇。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率分為一般稅率、低稅率和零稅率，納稅義務(wù)人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，征收方式是按月征收。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)，征稅對(duì)象是企業(yè)的所得，稅率是累進(jìn)稅率，征收方式是按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人，征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，稅率是累進(jìn)稅率，征收方式是按月或按次預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.ABCD

解析思路：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源稅應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人是開采、生產(chǎn)、使用資源稅應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，征收方式是按季征收。

5.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人是設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，征收方式是按月征收。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企