全面復(fù)習(xí)稅務(wù)師考試的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.利息支出

B.工資薪金

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用累進稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用累進稅率

D.稿酬所得適用累進稅率

4.企業(yè)購置的下列哪項固定資產(chǎn)，可以享受加速折舊政策？

A.土地使用權(quán)

B.房屋及建筑物

C.生產(chǎn)設(shè)備

D.原材料

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點支持的產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的所得，減半征收企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的記載，說法正確的是？

A.發(fā)票號碼應(yīng)當連續(xù)

B.發(fā)票金額應(yīng)當與實際交易相符

C.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當真實、準確、完整

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.以上都是

8.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行

B.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

C.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行

D.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行

9.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物

B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)

D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點支持的產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的所得，減半征收企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.利息支出

B.工資薪金

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點支持的產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的所得，減半征收企業(yè)所得稅

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的記載要求？

A.發(fā)票號碼應(yīng)當連續(xù)

B.發(fā)票金額應(yīng)當與實際交易相符

C.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當真實、準確、完整

D.發(fā)票應(yīng)當加蓋稅務(wù)機關(guān)印章

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

3.個人所得稅的稅率包括累進稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進稅率。（）

4.企業(yè)從事國家重點支持的產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅。（）

5.增值稅專用發(fā)票的記載要求包括發(fā)票號碼應(yīng)當連續(xù)、發(fā)票金額應(yīng)當與實際交易相符、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當真實、準確、完整。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人及納稅義務(wù)。

答案：

增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及進口貨物的單位和個人。納稅義務(wù)包括：依法申報納稅、依法繳納增值稅、依法保管和報送稅務(wù)資料等。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

答案：

企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指按照稅法規(guī)定，由支付所得的單位或個人在支付所得時，按照規(guī)定比例預(yù)扣預(yù)繳稅款，并代為申報和繳納的一種稅款征收方式。源泉扣繳制度旨在確保稅款及時足額入庫，減輕納稅人的申報和繳稅負擔(dān)。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：

個人所得稅的征收管理特點包括：以個人為納稅人，以所得為征稅對象，實行源泉扣繳與自行申報相結(jié)合，強調(diào)稅款的源泉控制，以及注重稅收的公平性和合理性。此外，個人所得稅的征收管理還強調(diào)對高收入者的稅收調(diào)節(jié)作用。

五、論述題

題目：論述增值稅的抵扣機制及其在稅收管理中的作用。

答案：

增值稅的抵扣機制是指允許納稅人在計算增值稅應(yīng)納稅額時，從其銷項稅額中扣除進項稅額的一種稅收制度安排。這種機制的核心在于“增值額”的確定，即納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所增加的價值部分。

抵扣機制的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.避免重復(fù)征稅：增值稅的抵扣機制使得企業(yè)在購買原材料、設(shè)備等貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，可以在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時抵扣，從而避免了重復(fù)征稅的問題。

2.促進稅收中性：通過抵扣機制，增值稅只對最終消費者征稅，對生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征稅，這有助于保持稅收的中性，不對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營決策產(chǎn)生扭曲。

3.保障稅制簡化：抵扣機制簡化了稅制，減少了復(fù)雜的稅收計算和申報程序，降低了稅收管理的成本。

4.增強稅收彈性：抵扣機制使得稅收制度能夠根據(jù)經(jīng)濟狀況進行調(diào)整，通過調(diào)整稅率或抵扣政策，可以更好地適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。

5.提高稅收征管效率：抵扣機制的實施，要求納稅人準確記錄和申報進項稅額和銷項稅額，這有助于稅務(wù)機關(guān)加強對稅收的監(jiān)控和管理，提高稅收征管效率。

在稅收管理中，抵扣機制的作用尤為突出：

-稅務(wù)機關(guān)通過審核納稅人的進項稅額和銷項稅額，可以確保稅款的正確計算和繳納。

-抵扣機制的實施有助于發(fā)現(xiàn)和打擊偷稅、逃稅等違法行為，維護稅收秩序。

-通過對抵扣環(huán)節(jié)的監(jiān)控，稅務(wù)機關(guān)可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收政策執(zhí)行中的問題，確保稅收政策的公平性和有效性。

-抵扣機制的實施有助于提高納稅人的稅收遵從度，減少稅收爭議，促進稅收環(huán)境的和諧穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物，出口貨物通常適用零稅率。

2.D

解析思路：稅收滯納金屬于非經(jīng)營性支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用累進稅率，其他選項所述所得類型適用固定稅率或比例稅率。

4.C

解析思路：加速折舊政策適用于生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)，其他選項所述資產(chǎn)不適用加速折舊。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，沒有規(guī)定企業(yè)從事國家重點支持的產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的所得可以減半征收企業(yè)所得稅。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的記載要求包括發(fā)票號碼連續(xù)、金額與實際交易相符、內(nèi)容真實準確完整，以及加蓋稅務(wù)機關(guān)印章。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報要求包括月份或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳申報，年度終了后5個月內(nèi)年度申報，以及年度終了后6個月內(nèi)年度申報。

8.A

解析思路：個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行。

9.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)，不包括出租不動產(chǎn)和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息支出、工資薪金和捐贈支出，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進稅率。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減按20%稅率、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目減半征收、國家重點支持產(chǎn)業(yè)和技術(shù)所得減半征收。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的記載要求包括發(fā)票號碼連續(xù)、金額與實際交易相符、內(nèi)容真實準確完整、加蓋稅務(wù)機關(guān)印章。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修