風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議紀(jì)要會(huì)議時(shí)間：2202*年4月XX日（星期三）上午9:00會(huì)議地點(diǎn)：會(huì)議室主

持

人：姓名出席人員：姓名會(huì)議內(nèi)容：關(guān)于開(kāi)展2202*年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的布置XXX同志講話：根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》財(cái)會(huì)〔202*〕21號(hào)文，為了進(jìn)一步提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，決定每年對(duì)XXXX單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一、組織領(lǐng)導(dǎo)為順利完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，成立以單位負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人的組織領(lǐng)導(dǎo)小組：（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組組

長(zhǎng)：姓名（職位）副組長(zhǎng)：姓名（職位）成

員：姓名（職位）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要職責(zé)：（1）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案；（2）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整改方案；（3）決定單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重大事項(xiàng)；（4）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各部門(mén)工作。二、責(zé)任分工（一）主責(zé)部門(mén)內(nèi)控工作小組在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程中的主要職責(zé)：（1）收集與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的信息、資料，并進(jìn)行分析研究；（2）擬定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組批準(zhǔn)；（3）負(fù)責(zé)具體實(shí)施單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中的關(guān)系：（4）負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；（5）匯總整理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，擬定整改方案，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告并向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組匯報(bào)。（二）配合部門(mén)本單位內(nèi)其他各部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，應(yīng)接受內(nèi)部控制工作小組的組織，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：（1）按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的要求，開(kāi)展本部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；（2）研究提出針對(duì)本部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的整改措施：（3）做好本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集及傳遞工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍XX同志講話：根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》財(cái)會(huì)〔202*〕21號(hào)文，單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)；是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（六）其他情況。第十一條

單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（三）政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。（六）合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。（七）其他情況。四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法XX同志講話：?jiǎn)挝徊捎枚ㄐ院投肯嘟Y(jié)合的方法，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及可能損失為維度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。其中，風(fēng)險(xiǎn)頻率及對(duì)應(yīng)分值如下表所示：表：風(fēng)險(xiǎn)頻率及分值表（參考）分值頻率定義定性定量適用于日常運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率適用于重大災(zāi)難事故適用于可以通過(guò)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的風(fēng)險(xiǎn)5極高常會(huì)發(fā)生/非?？赡芙窈?年內(nèi)

至少發(fā)生1次每年發(fā)生概率為90%以上4高較多情況下發(fā)生/很可能今后1年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為70%-90%3中某些情況下發(fā)生/可能今后2－5年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為30%-70%2低極少情況下才發(fā)生/不太可能今后5－10年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為10%-30%1極低一般情況下不會(huì)發(fā)生/極不可能今后10年內(nèi)發(fā)生的可能少于1次每年發(fā)生概率10%以下

五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟（一）

風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集內(nèi)控工作小組負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)、外部環(huán)境的相關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)收集、更新及維護(hù)。各有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)收集與其職能相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，并對(duì)收集到的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息進(jìn)行更新和維護(hù)，由內(nèi)控工作小組進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。單位通過(guò)內(nèi)部討論、數(shù)據(jù)收集、外部溝通等方式對(duì)信息進(jìn)行收集。（二）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)模板、應(yīng)對(duì)策略制定原則等內(nèi)容，對(duì)各相關(guān)科室開(kāi)展培訓(xùn)，并組織各科室的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息的收集以及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)的原因和后果，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組負(fù)責(zé)匯總、整理、排序各科室提交的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，根據(jù)評(píng)估分值確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，匯總、整理出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步結(jié)果。單位風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)之上，運(yùn)用定量和定性的方法進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，以便為制定控制措施提供依據(jù)。①對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)事件，內(nèi)控工作小組負(fù)責(zé)組織相關(guān)科室進(jìn)行描述、分析風(fēng)險(xiǎn)原因，檢查單位現(xiàn)有管理和控制措施，組織有關(guān)人員討論形成共識(shí)。②采取頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品ǎ▽?zhuān)家意見(jiàn)法）、流程圖分析法、風(fēng)險(xiǎn)清單法等技術(shù)與方法，征詢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)和建議。③進(jìn)一步收集資料和信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和估計(jì)，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上，針對(duì)本單位所存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)解決方案，經(jīng)過(guò)分析論證與評(píng)價(jià)從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施的過(guò)程。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理策略與選擇根據(jù)自身情況確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，通過(guò)正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略，包括：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低。單位在確定優(yōu)選順序時(shí)，遵循風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則。單位基本風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定遵循合規(guī)性、全面性、審慎性、適時(shí)性原則，以制度為基礎(chǔ)、以流程為依托，將風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋到單位經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位中，并形成“事前防范、事中控制、事后評(píng)價(jià)”的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的總體指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，各科室完成應(yīng)對(duì)策略及應(yīng)對(duì)方案后，匯總報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組。單位對(duì)已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性進(jìn)行定期總結(jié)和分析，隨著單位經(jīng)營(yíng)狀況的變化，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、規(guī)劃的變化，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的變化，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行調(diào)整，不斷修訂和完善。六、

風(fēng)險(xiǎn)控制單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并整理重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案或應(yīng)急計(jì)劃。同時(shí)，單位針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)制定了全面系統(tǒng)、科學(xué)合理的控制措施。單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法歸納為以下幾大類(lèi)：1.不相容崗位相互分離：對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位進(jìn)行合理設(shè)置，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.內(nèi)部授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理：根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。4.預(yù)算控制：明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。5.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。6.會(huì)計(jì)控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)