2024年稅務(wù)師全面復(fù)習(xí)指南試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指具備一定的法律、會(huì)計(jì)和稅務(wù)知識(shí)，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂時(shí)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本包括：原材料成本、工資薪金、折舊等。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

6.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足以下條件：有固定的辦公場所、有足夠的執(zhí)業(yè)人員、有健全的內(nèi)部管理制度等。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

7.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和增值稅專用發(fā)票清單。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

8.稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

11.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記表等材料。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

12.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

13.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營范圍、注冊(cè)資金等進(jìn)行核實(shí)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

14.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

15.稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)等。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

17.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)的法定代表人身份證明。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

18.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

19.稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

20.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和增值稅專用發(fā)票清單。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)成本

C.費(fèi)用

D.利潤

2.稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些能力？（）

A.稅務(wù)專業(yè)知識(shí)

B.會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)

C.法律專業(yè)知識(shí)

D.溝通協(xié)調(diào)能力

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下哪些材料？（）

A.營業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記表

C.法定代表人身份證明

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，可以代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)當(dāng)年利潤的10%。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

4.增值稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營范圍、注冊(cè)資金等進(jìn)行核實(shí)。（）

6.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和增值稅專用發(fā)票清單。（）

7.稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。（）

10.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)的法定代表人身份證明。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)過程中的主要職責(zé)。

答案：

1.準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)材料，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表等。

2.核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保符合稅法規(guī)定。

3.根據(jù)稅法要求，對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算。

4.辦理稅務(wù)申報(bào)手續(xù)，按時(shí)提交申報(bào)表及相關(guān)附件。

5.協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)申報(bào)過程中出現(xiàn)的問題，提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

6.對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出合理的稅務(wù)籌劃建議。

2.題目：闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

1.納稅人身份認(rèn)定：一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

2.稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

3.稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.稅務(wù)管理：一般納稅人需進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)核算，小規(guī)模納稅人稅務(wù)核算相對(duì)簡單。

5.報(bào)告要求：一般納稅人需定期報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人按季或按年報(bào)送。

3.題目：解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

答案：

1.計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

2.確定應(yīng)納稅所得額：

a.收入總額：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。

b.成本：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失等。

c.費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

d.稅金：包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等。

e.損失：包括營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失等。

3.企業(yè)根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，即為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的作用及其重要性。

答案：

1.作用：

a.提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)提供個(gè)性化的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解和掌握最新的稅法政策，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

b.優(yōu)化稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，為企業(yè)制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

c.協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)爭議：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

d.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過參與企業(yè)的稅務(wù)管理，幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

e.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的同時(shí)，關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，為企業(yè)提供戰(zhàn)略性的稅務(wù)建議。

2.重要性：

a.遵守稅法，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)：企業(yè)合規(guī)經(jīng)營是遵守稅法的基本要求，稅務(wù)師的作用有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象和信譽(yù)。

b.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于企業(yè)識(shí)別和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益不受損害。

c.提高企業(yè)競爭力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)在市場競爭中更具優(yōu)勢(shì)，稅務(wù)師的服務(wù)有助于企業(yè)提高競爭力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

d.優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)和諧：稅務(wù)師的積極參與有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

e.增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任感，樹立良好形象：稅務(wù)師在幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的同時(shí)，也促使企業(yè)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，樹立良好的社會(huì)形象。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務(wù)師是指具備一定資質(zhì)和能力的專業(yè)人員，而非所有人，故選B。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，故選A。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，故選A。

4.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂前，而非簽訂時(shí)，故選B。

5.A

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，確實(shí)可以扣除成本，如原材料成本、工資薪金、折舊等，故選A。

6.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立確實(shí)需要滿足有固定辦公場所、足夠執(zhí)業(yè)人員、健全的內(nèi)部管理制度等條件，故選A。

7.A

解析思路：企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)，確實(shí)需要報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和增值稅專用發(fā)票清單，故選A。

8.A

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，故選A。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，故選A。

10.A

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，確實(shí)可以扣除稅金，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，故選A。

11.A

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，確實(shí)需要提交企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記表等材料，故選A。

12.A

解析思路：企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，確實(shí)需要報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，故選A。

13.A

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，確實(shí)需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營范圍、注冊(cè)資金等進(jìn)行核實(shí)，故選A。

14.A

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，故選A。

15.A

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密，故選A。

16.A

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，確實(shí)可以扣除費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)等，故選A。

17.A

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，確實(shí)需要提交企業(yè)的法定代表人身份證明，故選A。

18.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等，故選A。

19.A

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，故選A。

20.A

解析思路：企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)，確實(shí)需要報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和增值稅專用發(fā)票清單，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、利潤等，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，確實(shí)需要具備稅務(wù)專業(yè)知識(shí)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、法律專業(yè)知識(shí)以及溝通協(xié)調(diào)能力，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，確實(shí)需要提交營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記表、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等材料，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師不具備代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議的權(quán)限，故選×。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的捐贈(zèng)支出扣除比例沒有固定的10%，故選×。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，故選√。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，故選√。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)