2024年稅務(wù)師考生作息與復(fù)習(xí)的建議試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試通常包含哪些科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.以上都是

參考答案：D

2.稅法一科目中，增值稅的納稅人有哪些？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.混合納稅人

D.以上都是

參考答案：AB

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋出租所得

參考答案：D

4.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)代理的基本職責(zé)包括哪些？

A.代為辦理稅務(wù)登記

B.代為編制和報(bào)送納稅申報(bào)表

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.以上都是

參考答案：D

5.稅法二中，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.一次性申報(bào)

B.分期申報(bào)

C.預(yù)先申報(bào)

D.匯算清繳申報(bào)

參考答案：ABCD

3.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)要求有哪些？

A.遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.保守委托人的商業(yè)秘密

C.公正、客觀、獨(dú)立

D.不斷提高業(yè)務(wù)水平

參考答案：ABCD

4.企業(yè)所得稅的稅率分為哪些檔次？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

參考答案：ABCD

5.稅法二中，哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.工資、薪金支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.利息支出

D.稅金及附加

參考答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試科目中的稅法一和稅法二，分別側(cè)重于理論和實(shí)務(wù)。（）

參考答案：√

2.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

參考答案：×

4.稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)要求中，稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)保守委托人的商業(yè)秘密。（）

參考答案：√

5.企業(yè)所得稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為25%、20%和15%。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中的主要職責(zé)包括：協(xié)助委托人進(jìn)行稅務(wù)登記；編制和報(bào)送納稅申報(bào)表；辦理稅務(wù)行政復(fù)議；提供稅務(wù)咨詢；進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)；協(xié)助委托人進(jìn)行稅收籌劃；處理稅務(wù)爭(zhēng)議；以及其他與稅務(wù)相關(guān)的服務(wù)。

2.題目：闡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。主要區(qū)別在于：

（1）小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人實(shí)行一般計(jì)稅方法；

（2）小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅征收率根據(jù)不同情況而定；

（3）小規(guī)模納稅人的銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，一般納稅人的銷售額沒(méi)有限制；

（4）小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.題目：解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。計(jì)算方法如下：

（1）計(jì)算企業(yè)的收入總額；

（2）扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出；

（3）計(jì)算企業(yè)的稅前利潤(rùn)；

（4）根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算減免稅額；

（5）計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；

（6）根據(jù)適用的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，幫助企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效率。

3.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行規(guī)避，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

4.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高利潤(rùn)空間，從而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

稅務(wù)師在稅收籌劃中應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確?；I劃方案在法律框架內(nèi)進(jìn)行。

2.公平性原則：稅收籌劃應(yīng)遵循公平原則，不得利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行逃稅、避稅等違法行為。

3.實(shí)用性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有實(shí)際操作性，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益。

4.長(zhǎng)期性原則：稅收籌劃應(yīng)著眼于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，避免因短期行為而影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：在稅收籌劃過(guò)程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)等，因此選擇“以上都是”。

2.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者都是增值稅的納稅人。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等，房屋出租所得不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.D

解析思路：稅務(wù)代理的基本職責(zé)包括代為辦理稅務(wù)登記、編制和報(bào)送納稅申報(bào)表、辦理稅務(wù)行政復(fù)議等，因此選擇“以上都是”。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，因此選擇“以上都是”。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括一次性申報(bào)、分期申報(bào)、預(yù)先申報(bào)、匯算清繳申報(bào)等，因此選擇“以上都是”。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)要求包括遵守國(guó)家法律法規(guī)、保守委托人的商業(yè)秘密、公正、客觀、獨(dú)立、不斷提高業(yè)務(wù)水平等，因此選擇“以上都是”。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次，因此選擇“以上都是”。

5.ACD

解析思路：在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除工資、薪金支出、利息支出、稅金及附加等，因此選擇ACD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師考試科目中的稅法一和稅法二，分別側(cè)重于理論和實(shí)務(wù)，這是考試科目的基本特點(diǎn)。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不僅限于銷售貨物的