2024年稅務師考生作息與復習的建議試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試通常包含哪些科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務代理實務

D.以上都是

參考答案：D

2.稅法一科目中，增值稅的納稅人有哪些？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.混合納稅人

D.以上都是

參考答案：AB

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋出租所得

參考答案：D

4.稅務代理實務科目中，稅務代理的基本職責包括哪些？

A.代為辦理稅務登記

B.代為編制和報送納稅申報表

C.代為辦理稅務行政復議

D.以上都是

參考答案：D

5.稅法二中，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應納稅所得額

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.一次性申報

B.分期申報

C.預先申報

D.匯算清繳申報

參考答案：ABCD

3.稅務代理實務科目中，稅務代理的執(zhí)業(yè)要求有哪些？

A.遵守國家法律法規(guī)

B.保守委托人的商業(yè)秘密

C.公正、客觀、獨立

D.不斷提高業(yè)務水平

參考答案：ABCD

4.企業(yè)所得稅的稅率分為哪些檔次？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

參考答案：ABCD

5.稅法二中，哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.工資、薪金支出

B.營業(yè)外支出

C.利息支出

D.稅金及附加

參考答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試科目中的稅法一和稅法二，分別側重于理論和實務。（）

參考答案：√

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物的企業(yè)。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內取得所得的個人。（）

參考答案：×

4.稅務代理的執(zhí)業(yè)要求中，稅務代理應當保守委托人的商業(yè)秘密。（）

參考答案：√

5.企業(yè)所得稅的稅率分為三個檔次，分別為25%、20%和15%。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務代理實務中的主要職責。

答案：稅務師在稅務代理實務中的主要職責包括：協(xié)助委托人進行稅務登記；編制和報送納稅申報表；辦理稅務行政復議；提供稅務咨詢；進行稅務審計；協(xié)助委托人進行稅收籌劃；處理稅務爭議；以及其他與稅務相關的服務。

2.題目：闡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。主要區(qū)別在于：

（1）小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，一般納稅人實行一般計稅方法；

（2）小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅征收率根據(jù)不同情況而定；

（3）小規(guī)模納稅人的銷售額不超過500萬元，一般納稅人的銷售額沒有限制；

（4）小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，一般納稅人可以抵扣進項稅額。

3.題目：解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。計算方法如下：

（1）計算企業(yè)的收入總額；

（2）扣除成本、費用、稅金、損失和其他支出；

（3）計算企業(yè)的稅前利潤；

（4）根據(jù)稅法規(guī)定計算減免稅額；

（5）計算企業(yè)的應納稅所得額；

（6）根據(jù)適用的稅率計算企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的重要作用及其應當遵循的原則。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負。

2.優(yōu)化企業(yè)財務結構：稅務師通過對企業(yè)財務狀況的分析，幫助企業(yè)調整財務結構，優(yōu)化資產配置，提高資金使用效率。

3.預防稅務風險：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅務風險，并采取相應措施進行規(guī)避，保障企業(yè)的合法權益。

4.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高利潤空間，從而增強市場競爭力。

稅務師在稅收籌劃中應當遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵守國家法律法規(guī)，確?；I劃方案在法律框架內進行。

2.公平性原則：稅收籌劃應遵循公平原則，不得利用稅收優(yōu)惠政策進行逃稅、避稅等違法行為。

3.實用性原則：稅收籌劃方案應具有實際操作性，能夠為企業(yè)帶來實際的經濟效益。

4.長期性原則：稅收籌劃應著眼于企業(yè)的長期發(fā)展，避免因短期行為而影響企業(yè)的長遠利益。

5.風險控制原則：在稅收籌劃過程中，應充分考慮稅務風險，采取有效措施降低風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師考試科目包括稅法一、稅法二、稅務代理實務等，因此選擇“以上都是”。

2.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者都是增值稅的納稅人。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等，房屋出租所得不屬于個人所得稅的征收范圍。

4.D

解析思路：稅務代理的基本職責包括代為辦理稅務登記、編制和報送納稅申報表、辦理稅務行政復議等，因此選擇“以上都是”。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，這是根據(jù)稅法規(guī)定計算企業(yè)所得稅的基礎。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產、出口貨物等，因此選擇“以上都是”。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括一次性申報、分期申報、預先申報、匯算清繳申報等，因此選擇“以上都是”。

3.ABCD

解析思路：稅務代理的執(zhí)業(yè)要求包括遵守國家法律法規(guī)、保守委托人的商業(yè)秘密、公正、客觀、獨立、不斷提高業(yè)務水平等，因此選擇“以上都是”。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次，因此選擇“以上都是”。

5.ACD

解析思路：在計算企業(yè)所得稅時，可以在計算應納稅所得額時扣除工資、薪金支出、利息支出、稅金及附加等，因此選擇ACD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師考試科目中的稅法一和稅法二，分別側重于理論和實務，這是考試科目的基本特點。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不僅限于銷售貨物的