稅務(wù)師考前復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但兩者不存在差異

C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是非增值稅納稅人

D.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

D.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去成本費(fèi)用總額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅采用比例稅率

C.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅采用單一稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅只對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征稅

B.土地增值稅只對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征稅

C.土地增值稅對(duì)土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓行為均征稅

D.土地增值稅只對(duì)土地使用權(quán)出讓行為征稅

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅只對(duì)房屋買賣行為征稅

B.契稅只對(duì)土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓行為征稅

C.契稅對(duì)房屋買賣和土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓行為均征稅

D.契稅只對(duì)土地使用權(quán)出讓行為征稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的免稅項(xiàng)目收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于土地增值稅的應(yīng)稅行為：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

5.下列哪些屬于契稅的征稅范圍：

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.土地使用權(quán)抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.土地增值稅只對(duì)土地使用權(quán)出讓行為征稅。（）

5.契稅的征稅范圍包括房屋買賣和土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓行為。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、發(fā)票開具、稅率和稅收優(yōu)惠等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需進(jìn)行增值稅申報(bào)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等稅務(wù)管理，而小規(guī)模納稅人只需進(jìn)行簡易計(jì)稅申報(bào)。

（2）發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。

（3）稅率：一般納稅人適用的稅率為17%或13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

（4）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受增值稅抵扣、出口退稅等稅收優(yōu)惠，而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)將計(jì)算結(jié)果填寫在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中；

（3）企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)附列資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)企業(yè)應(yīng)納稅額；

（5）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：

（1）工資、薪金所得：按照累進(jìn)稅率計(jì)算；

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：按照比例稅率計(jì)算；

（3）稿酬所得：按照累進(jìn)稅率計(jì)算，并實(shí)行減征；

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：按照比例稅率計(jì)算；

（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得：按照累進(jìn)稅率計(jì)算，并實(shí)行減征。

五、案例分析題（每題15分，共15分）

題目：某企業(yè)為一般納稅人，2021年度銷售收入為1000萬元，購進(jìn)原材料500萬元，支付工資200萬元，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅額。

答案：應(yīng)納增值稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

其中，銷售收入為1000萬元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)原材料所含的增值稅額，即500萬元×13%。

應(yīng)納增值稅額=1000萬元×13%-500萬元×13%

應(yīng)納增值稅額=130萬元-65萬元

應(yīng)納增值稅額=65萬元

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理配置財(cái)務(wù)資源，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力：通過有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.提高企業(yè)聲譽(yù)：合規(guī)的稅務(wù)籌劃有助于樹立企業(yè)的良好形象，增強(qiáng)投資者和消費(fèi)者的信任。

實(shí)施稅務(wù)籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)熟悉國家稅法，掌握稅收優(yōu)惠政策，以便在合法范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

2.建立稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)應(yīng)組建專業(yè)的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施稅務(wù)籌劃方案。

3.加強(qiáng)內(nèi)部管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為稅務(wù)籌劃提供可靠依據(jù)。

4.利用專業(yè)咨詢：企業(yè)可以聘請(qǐng)稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。

5.持續(xù)跟蹤和調(diào)整：稅務(wù)籌劃是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法變化和市場(chǎng)環(huán)境的變化，持續(xù)跟蹤和調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。

6.強(qiáng)化法律意識(shí)：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者都是增值稅納稅人，但小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此選A。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，因此選B。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率，因此選A。

4.C

解析思路：土地增值稅對(duì)土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓行為均征稅，包括出讓和轉(zhuǎn)讓過程中的增值部分，因此選C。

5.C

解析思路：契稅對(duì)房屋買賣和土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓行為均征稅，是對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為征收的稅種，因此選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的免稅項(xiàng)目收入，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，因此選ABCD。

4.AB

解析思路：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，因此選AB。

5.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，因此選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此判斷錯(cuò)誤。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)