精準(zhǔn)備考方案稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租房屋

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅的征收方式為自行申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳

D.個(gè)人所得稅的征收方式為委托代征

參考答案：A

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為五聯(lián)

參考答案：D

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季申報(bào)

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報(bào)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按次申報(bào)

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租房屋

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：ABD

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.各項(xiàng)扣除

參考答案：ABCD

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.委托代征

參考答案：ABC

9.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

參考答案：A

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

參考答案：√

13.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）

參考答案：√

14.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)。（）

參考答案：×

15.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括以下幾點(diǎn)：

（1）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。

（2）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，確保發(fā)票的真實(shí)性和可追溯性。

（3）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由具備開具發(fā)票資格的納稅人進(jìn)行，并確保所開具的發(fā)票與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相符。

（4）開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

（5）開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、出租、出售。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾類：

（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠：企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以采取加速折舊的方式，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

（4）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠：企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除。

（5）虧損彌補(bǔ)優(yōu)惠：企業(yè)上一年度發(fā)生的虧損，可以在下一年度結(jié)轉(zhuǎn)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施包括以下幾個(gè)方面：

（1）實(shí)行源泉扣繳制度，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫。

（2）建立個(gè)人所得稅申報(bào)制度，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅，不得隱瞞、虛報(bào)。

（3）加強(qiáng)個(gè)人所得稅的稽查，對(duì)偷稅、騙稅、抗稅等違法行為依法進(jìn)行處理。

（4）推行個(gè)人所得稅電子申報(bào)，提高申報(bào)效率和準(zhǔn)確性。

（5）加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅政策的宣傳和解讀，提高納稅人的稅收意識(shí)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終堅(jiān)持遵守國家稅收法律法規(guī)，確保籌劃方案的合法性和合規(guī)性。

3.提高納稅效益：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，保障納稅人的合法權(quán)益。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，引導(dǎo)企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平。

6.提升企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高競爭力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資源配置：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更加合理地配置資源，提高資源利用效率。

3.避免法律風(fēng)險(xiǎn)：合法的稅收籌劃可以避免企業(yè)因違反稅收法律法規(guī)而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高企業(yè)知名度：成功的稅收籌劃方案可以提升企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的知名度和美譽(yù)度。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高競爭力，從而推動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出租房屋等，但出租房屋不屬于增值稅的征稅范圍，而是營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳等，但不包括委托代征。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳等，其中源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，共計(jì)三聯(lián)，沒有五聯(lián)。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月申報(bào)，但也有按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)的情況，其中按季申報(bào)是常見的納稅期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出租房屋不屬于增值稅的征稅范圍。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除，這些都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳等，委托代征不是個(gè)人所得稅的征收方式。

9.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶不適用。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)，沒有按次申報(bào)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅專用發(fā)票的主要