預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

為加強對預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與

考核，提高預(yù)算的科學性和嚴肅性，促進實現(xiàn)預(yù)算目標，根據(jù)國家有

關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。

第一章預(yù)算管理組織體系

XXX辦公室預(yù)算管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分工負責的管理

體制。具體劃分為預(yù)算決策、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行三個層次的組織體

系

一、預(yù)算管理組織體系基本框架

XXX辦公室

債務(wù)監(jiān)管與

綜合處績效考核處監(jiān)事會工作

投資管理處工作處

二、預(yù)算管理組織職責劃分

（一）預(yù)算決策機構(gòu)

XXX辦主任辦公會是本單位預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，決定預(yù)

算管理政策、年度預(yù)算草案、年度預(yù)算追加或調(diào)整方案以及年度財

務(wù)決算等重大事項。

（二）預(yù)算編審機構(gòu)

由綜合處負責，具體職責包括：主持全面日常預(yù)算管理日常工

作，設(shè)計預(yù)算項目相關(guān)指標，提出年度預(yù)算編制的基本要求和工作

目標，編制年度預(yù)算、決算草案，提出年度預(yù)算調(diào)整和追加方案；

對年度預(yù)算執(zhí)行情況進行分析考核和檢查監(jiān)督。

（三）預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)

各處室是預(yù)算管理工作的執(zhí)行機構(gòu)，具體負責：提出本處室年

度預(yù)算額；組織實施經(jīng)批復的年度預(yù)算；撰寫年度預(yù)算執(zhí)行分析報

告；提出年度預(yù)算調(diào)整和追加建議；提交年度預(yù)算執(zhí)行報告。

第二章預(yù)算管理整體框架

一、預(yù)算的控制目標

預(yù)算業(yè)務(wù)控制是本單位內(nèi)部控制的主線，其目標主要包括：

（一）預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、

數(shù)據(jù)準確。預(yù)算編制過程中內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)充分，實現(xiàn)預(yù)算與

資產(chǎn)配置相結(jié)合、與具體工作相對應(yīng)，提高預(yù)算編制的科學性。

（二）已批復的預(yù)算指標在單位內(nèi)部層層分解，審批下達。規(guī)范

內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，嚴格控制預(yù)算追加調(diào)整，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活

動的管控作用。

（三）根據(jù)批復的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。

嚴格按照批復的金額和用途安排各項支出。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，

定期通報各處室預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。杜絕無預(yù)算、

超預(yù)算支出等問題。

（四）決算真實完整準確及時，決算分析工作全面有效，決算分

析結(jié)果與單位預(yù)算相互反映、相互促進。加強預(yù)算績效管理，建立起

“預(yù)算編制有目標，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有

反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

二、預(yù)算管理流程

（一）預(yù)算管理整體流程圖

預(yù)

算

T

理

總

體

流

程

（二）預(yù)算管理整體流程說明

預(yù)算管理流程重點包括預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算審批下達、

預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行申請、采購、決算與績效評價七個核心子流

程，貫穿于本單位經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。

1、預(yù)算編制

預(yù)算編制是預(yù)算管理活動的起點，各預(yù)算處室依據(jù)本處室管理職

責及工作規(guī)劃，合理安排本處室業(yè)務(wù)活動，提出預(yù)算建議數(shù)，并填報

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交綜合處，綜合處把各處室上報的預(yù)算建議數(shù)匯總

審定后，報送分管主任、主任審核后，報財政部門審批。

預(yù)算編制的作用，一是加強計劃管理，通過預(yù)算編制使各處室提

前規(guī)劃下一年度的工作安排；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過各處室提交預(yù)

算建議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，可以使預(yù)算管理處室掌握各處室的實際情

況，為預(yù)算后續(xù)審核及批復提供依據(jù)。

2、分解

預(yù)算分解，是指把財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)或預(yù)算批復數(shù)按一

定的原則分解細化到各個預(yù)算處室，各預(yù)算處室根據(jù)經(jīng)審批的細化

數(shù)據(jù)調(diào)整細化處室的預(yù)算額度。

通過預(yù)算分解，可以將財政部門的預(yù)算控制數(shù)或批復數(shù)在內(nèi)部各

預(yù)算處室之間進行綜合平衡，保證各處室預(yù)算數(shù)據(jù)符合財政部門的和

指導方向和編制要求。

3、審批下達

預(yù)算審批下達，是指將財政部門的最終批復預(yù)算數(shù)據(jù)細化分解,

經(jīng)內(nèi)部審批后下達各預(yù)算處室的過程。

通過預(yù)算審批下達將預(yù)算批復數(shù)據(jù)合理的分配到各個預(yù)算處室,

各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行，非經(jīng)規(guī)定的追加調(diào)整程序不得調(diào)整。

4、追加調(diào)整

預(yù)算追加調(diào)整，是通過建立科學規(guī)范的內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模

式。

對于無預(yù)算事項或超預(yù)算事項原則上不得執(zhí)行，對于確需執(zhí)行的,

須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準后方可執(zhí)行。對于跨類項目，不

允許調(diào)劑，同類項目向可以調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核

批準后方可執(zhí)行。預(yù)算準備金各單位不得直接使用，必須按規(guī)定的追

加調(diào)整程序，經(jīng)過審核批準后使用。

5、預(yù)算執(zhí)行申請

預(yù)算執(zhí)行申請，實際上是以此為管理手段，使我辦的年度工作計

劃得以有效落實，確保最后工作結(jié)果符合整體規(guī)劃要求。

通過預(yù)算執(zhí)行申請可以保證各預(yù)算單位或處室的預(yù)算工作按照

計劃有序進行，通過執(zhí)行審批也可以使領(lǐng)導了解我辦開展的各項工作。

6、采購

政府采購是指各單位使用財政資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或

者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購雖不是預(yù)

算管理核心流程，但作為進一步落實預(yù)算的有效手段，也需嚴格管控。

政府采購，除嚴格按照“先預(yù)算，后計劃，再采購”的原則，遵

照相關(guān)法規(guī)和要求開展工作外，還應(yīng)進一步劃清采購工作內(nèi)部分工，

明確工作職責，確保采購工作順暢開展。

7、分析、決算與績效評價

執(zhí)行分析、決算與績效評價，是通過對各單位或處室的預(yù)算執(zhí)行

情況進行事中和事后管理的有效手段，通過定期編制預(yù)算執(zhí)行月報及

分析報告，使主任及上級部門及時了解預(yù)算的執(zhí)行進度，通過編制年

終決算對一年的工作成果進行總結(jié)分析，即為年度績效考評提供依據(jù),

也為下一年度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。

（三）預(yù)算收支結(jié)構(gòu)

預(yù)算收支結(jié)構(gòu)是對單位履行其職能的經(jīng)濟活動的總結(jié)和描述，在

對單位收支活動進行分類與分析的基礎(chǔ)上，明確任務(wù)主體在完成具體

業(yè)務(wù)時可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為，或者不可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為。在內(nèi)

部預(yù)算批復后各處室就明確獲知了所需完成的任務(wù)，以及與之匹配的

資金。但是對于這些任務(wù)的具體執(zhí)行者通過什么樣的方式來完成這些

任務(wù)，則需要將管控措施進一步延續(xù)到經(jīng)濟行為。所以設(shè)計經(jīng)費收支

結(jié)構(gòu)的根本目的是為了進一步規(guī)范單位的經(jīng)濟行為。

表一：項目收入結(jié)構(gòu)表

收入項目

定義歸口管理處室

類型收入項目

大類細項

表二：經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)表

費用項目

定義歸口管理處室

類型費用項目

大類細項

三、預(yù)算管理的風險點

（一）預(yù)算編制相關(guān)處室相互之間信息溝通不暢或預(yù)算編制方法

選擇不當，可能導致預(yù)算編制超支或不足。

（二）預(yù)算分解和調(diào)整不合理，可能導致預(yù)算準確率較低。

（三）預(yù)算執(zhí)行不力，可能導致預(yù)算缺乏嚴肅性。

第三章預(yù)算編制體系

一、預(yù)算編制范圍及原則

（-）預(yù)算編制范圍

各處室依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要確定預(yù)算數(shù)，

綜合處進行匯總并編制預(yù)算，逐級上報、審核，經(jīng)財政部門審批后執(zhí)

行。

1、收入預(yù)算

我單位為全額事業(yè)單位，經(jīng)費來源均為財政撥款。

2、支出預(yù)算

XXX辦支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，涉及

到政府采購項目的應(yīng)編制政府采購預(yù)算。

基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，人員經(jīng)費預(yù)算包括

工資支出和對個人和家庭的補助兩部分，預(yù)算編制時按相應(yīng)人事編制

部門批復的人員編制數(shù)和規(guī)定的工資、津貼標準測算、編制；日常公

用經(jīng)費預(yù)算包括定額公用經(jīng)費和非定額公用經(jīng)費預(yù)算。定額經(jīng)費預(yù)算

編制時按公用經(jīng)費定額標準測算、編制；如確因情況特殊，公用經(jīng)費

不足的，據(jù)實編制彌補公用經(jīng)費預(yù)算定額不足的支出預(yù)算。非定額公

用經(jīng)費預(yù)算的編制（單位補充）單位根據(jù)實際情況測算的如租賃費、

大宗印刷費、公務(wù)用車運行維護費、工會經(jīng)費、公務(wù)接待費等其他商

品和服務(wù)支出費用。

項目支出預(yù)算，是單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標,

在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。

（二）預(yù)算編制原則

1、勤儉節(jié)約的原則

各處室預(yù)算支出的編制，應(yīng)當貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各

處室的經(jīng)費開支。

2、統(tǒng)籌兼顧、保障重點的原則

各級一般公共預(yù)算支出的編制，應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共

服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排財政部門確定的重點支出。

3、權(quán)責一致原則

各處室上報本級室預(yù)算數(shù)，應(yīng)對本處室預(yù)算的真實性和預(yù)算資金

使用的合規(guī)性和有效性負責；綜合處負責預(yù)算編制的組織協(xié)調(diào)和預(yù)算

執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對年度審計中反映的問題也應(yīng)由各處室承擔相

應(yīng)的責任。

4、收支平衡的原則

實行預(yù)算控制管理，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金,

不得超預(yù)算安排支出。在執(zhí)行中，原則上不予調(diào)整預(yù)算，因特殊情況

確需調(diào)整，應(yīng)當按照規(guī)定程序報批。

5、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金與下年度預(yù)算編制相結(jié)合的原則

各項結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要與下年度預(yù)算編制緊密結(jié)合，基本支出結(jié)余

結(jié)轉(zhuǎn)主要用于增人增編、增資和其他必需基本支出；確需保留的項目

結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要編入下年度預(yù)算，按原規(guī)定用途繼續(xù)使用。

二、預(yù)算編制主體及職責分工

綜合處具體承擔預(yù)算編制、歸口管理各處室預(yù)算數(shù)的匯總、預(yù)算

編制的職責；各處室分工負責職責范圍內(nèi)的預(yù)算申請、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)

督工作；各處室為本單位預(yù)算管理責任主體。

附：各處室職責分工表

處室職責分工

負責組織編制所監(jiān)管企業(yè)政府性項目年度投融資計劃，并監(jiān)督實

施；進行政府投融資決策的政策調(diào)研；審核所監(jiān)管企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃；

編報整理所監(jiān)管企業(yè)綜合信息；綜合協(xié)調(diào)辦公室日常工作；負責綜合文

綜合處

稿起草、重要事項督辦工作；制定內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度；負賁

信息公開、宣傳教育培訓、基層黨群及法律事務(wù)工作；承辦財務(wù)、資產(chǎn)

管理、文電、會務(wù)、機要、檔案、保密、信訪、內(nèi)勤、安全等事項的管

理工作；完成領(lǐng)導交辦的其他工作事項。

負責所監(jiān)管企業(yè)政府性項目債務(wù)規(guī)?？刂?、融資方案的審核及債務(wù)

資金的監(jiān)管；指導所監(jiān)管企業(yè)建立穩(wěn)定的還款機制和風險補償機制。

負責所監(jiān)管企業(yè)政府性資產(chǎn)注入方案的編制并組織實施；負責對政

府城建債務(wù)償債準備金的管理和使用；對所監(jiān)管企業(yè)接受財政性資金進

行初審、備案和監(jiān)管；負責政府相關(guān)投融資資產(chǎn)債務(wù)統(tǒng)計分析工作；承

債務(wù)監(jiān)辦政府授權(quán)的政策性信貸擔保工作；根據(jù)授權(quán)，負責監(jiān)管其他政府性投

管與投資。

管理處研究提出所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)運營管理辦法；負責所監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)

登記及管理工作；負責監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評估項目的核準和備案工作；對所

監(jiān)管企業(yè)對外投資、擔保等事宜履行出資人職責；負責指導所監(jiān)管企業(yè)

國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制和有關(guān)工作。

指導所監(jiān)管企業(yè)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，積極實施現(xiàn)代企業(yè)制度、

現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，指導所監(jiān)管企業(yè)籌劃上市、資產(chǎn)重組、對外合資合

作等工作；對所監(jiān)管企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)利益調(diào)整事項提出意見。

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制訂完善所監(jiān)管企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核制

度、工資總額調(diào)控辦法和收入分配制度改革指導意見；根據(jù)有關(guān)規(guī)定，

規(guī)范所監(jiān)管企業(yè)負責人職務(wù)消費和職工福利保障政策。

績效

指導所監(jiān)管企業(yè)建立完善財務(wù)預(yù)決算報告管理制度；組織所監(jiān)管企

考核處

業(yè)嚴格實施統(tǒng)一的財務(wù)管理制度并進行財務(wù)監(jiān)督；負責所監(jiān)管企業(yè)審計

管理工作；建立健全所監(jiān)管企業(yè)績效評價體系并組織實施；建立完善國

有資產(chǎn)保值增值考核辦法；負責所監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資和資產(chǎn)損失核銷工

作。

按照有關(guān)規(guī)定，承擔所監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會日常管理工作，負責檢查、

指導所監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會業(yè)務(wù)；對所監(jiān)管企業(yè)公司章程修改變更進行審

監(jiān)事會

核；負責受理、官核、報送所監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會工作報告；辦理派駐監(jiān)事

工作處

會主席、外派監(jiān)事會成員手續(xù)，審核所監(jiān)管企業(yè)兼職監(jiān)事及監(jiān)管企業(yè)全

資及控股企業(yè)監(jiān)事會主席人選資格；根據(jù)授權(quán)，提出監(jiān)事會成員名單；

負責組織監(jiān)事人員專業(yè)培訓；根據(jù)需要對所監(jiān)管企業(yè)財務(wù)、重大事項進

行監(jiān)督檢查；承辦上級交辦的其他事項。

三、預(yù)算文件構(gòu)成

（一）預(yù)算文件構(gòu)成

預(yù)算文件由封面、表格、預(yù)算編制說明構(gòu)成。

1、封面

封面包括預(yù)算名稱、編制單位（蓋章）、單位負責人、制表人簽

字、報送日期等內(nèi)容。

2、預(yù)算編制說明

預(yù)算編制完成后應(yīng)按規(guī)定格式撰寫預(yù)算編制說明，文字內(nèi)容力求

簡明扼要。

3、預(yù)算表格及填報說明

由匯總表、明細表、信息表、各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計算表及填表說明構(gòu)

成O

第四章預(yù)算監(jiān)控體系

一、預(yù)算監(jiān)控的目標

預(yù)算監(jiān)控，是指定期或不定期的將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果同預(yù)算批復結(jié)果

進行比較，旨在及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并為領(lǐng)導決策

提供支持和依據(jù)。

預(yù)算監(jiān)控的目標，一是實時記錄預(yù)算執(zhí)行過程數(shù)據(jù)，并同預(yù)算編

報及批復進行比較，以改進預(yù)算管理過程；二是向領(lǐng)導及時提供預(yù)算

執(zhí)行進度的數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導決策提供支持和依據(jù)。

二、預(yù)算監(jiān)控的作用

預(yù)算資金的實際使用，通過財務(wù)和業(yè)務(wù)記錄，及時、完整、準確

地反映預(yù)算執(zhí)行的進程，同預(yù)算編報及預(yù)算批復進行比較