2024年稅務(wù)師考試考前準(zhǔn)備試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。以下不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.可選擇性

2.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

3.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。以下不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.可選擇性

4.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

5.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。以下不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.可選擇性

6.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

7.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。以下不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.可選擇性

8.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

9.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。以下不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.可選擇性

10.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.125

B.150

C.1250

D.1500

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅收的基本特征（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.可變性

2.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些（）。

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

3.以下哪些屬于稅收的征收對象（）。

A.所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.稅收收入

D.應(yīng)稅收入

4.以下哪些屬于稅收的征收范圍（）。

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.財產(chǎn)所得

D.財政支出

5.以下哪些屬于稅收的征收方式（）。

A.直接征收

B.間接征收

C.納稅申報

D.自核自繳

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月繳納。（）

3.企業(yè)所得稅的征收對象是所得額。（）

4.稅收的征收范圍包括企業(yè)所得、個人所得、財產(chǎn)所得。（）

5.稅收的征收方式包括直接征收、間接征收、納稅申報、自核自繳。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

答案：稅收在國民經(jīng)濟中具有以下作用：

（1）組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供必要的資金支持。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策，國家可以對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控，促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

（3）調(diào)節(jié)收入分配：稅收可以調(diào)節(jié)不同收入群體的收入水平，實現(xiàn)社會公平。

（4）促進資源合理配置：稅收可以引導(dǎo)資源向高效領(lǐng)域流動，提高資源利用效率。

（5）維護國家主權(quán)和利益：稅收是國家行使主權(quán)的重要手段，有助于維護國家利益。

2.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。

增值稅的稅率分為以下幾種：

（1）基本稅率：13%

（2）低稅率：9%

（3）零稅率：適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。

（4）免稅：適用于法律法規(guī)規(guī)定的免稅項目。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織。

企業(yè)所得稅的納稅期限分為以下幾種：

（1）按月預(yù)繳：每月15日前預(yù)繳上月稅款。

（2）按季預(yù)繳：每個季度結(jié)束后15日內(nèi)預(yù)繳當(dāng)季稅款。

（3）按年匯算清繳：年度結(jié)束后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清全年應(yīng)納稅款。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：

稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中扮演著重要角色，具體作用如下：

1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源向高技術(shù)、高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。例如，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)實施稅收減免，可以提高這些產(chǎn)業(yè)的市場競爭力和創(chuàng)新能力。

2.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以根據(jù)不同地區(qū)的實際情況，實施差異化的稅收優(yōu)惠政策，以吸引投資，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。比如，對中西部地區(qū)實施稅收優(yōu)惠政策，可以促進這些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，縮小區(qū)域發(fā)展差距。

3.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策可以通過調(diào)節(jié)個人所得稅、企業(yè)所得稅等，對高收入群體實施較高的稅率，對低收入群體實施稅收減免，從而實現(xiàn)收入分配的公平。

4.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過稅收杠桿，引導(dǎo)企業(yè)和社會資源向效益更高、環(huán)境友好型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化。例如，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)、循環(huán)經(jīng)濟實施稅收優(yōu)惠政策，可以推動資源節(jié)約和環(huán)境保護。

5.推動創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略：稅收政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，實施科技創(chuàng)新。通過高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等措施，可以激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。

6.保障民生和改善社會福利：稅收政策可以通過社會保障稅、個人所得稅等，為民生工程和社會福利提供資金支持。例如，對中低收入家庭實施個人所得稅優(yōu)惠，可以增加他們的可支配收入，提高生活水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，其中“可選擇性”并非稅收的基本特征。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額。因此，500萬元×25%=1250萬元。

3.D

解析思路：同第一題解析，稅收的基本特征不包括“可選擇性”。

4.C

解析思路：同第二題解析，企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額。因此，500萬元×25%=1250萬元。

5.D

解析思路：同第三題解析，稅收的基本特征不包括“可選擇性”。

6.C

解析思路：同第二題解析，企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額。因此，500萬元×25%=1250萬元。

7.D

解析思路：同第五題解析，稅收的基本特征不包括“可選擇性”。

8.C

解析思路：同第二題解析，企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額。因此，500萬元×25%=1250萬元。

9.D

解析思路：同第七題解析，稅收的基本特征不包括“可選擇性”。

10.C

解析思路：同第二題解析，企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額。因此，500萬元×25%=1250萬元。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性，而“可變性”并非稅收的基本特征。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳和按季預(yù)繳，不包括按年繳納和按次繳納。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征收對象包括所得額和應(yīng)納稅所得額，而“稅收收入”和“應(yīng)稅收入”并非征收對象。

4.ABC

解析思路：稅收的征收范圍包括企業(yè)所得、個人所得和財產(chǎn)所得，而“財政支出”不屬于征收范圍。

5.ABCD

解析思路：稅收的征收方式包括直接征收、間接征收、納稅申報和自核自繳。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式，這是稅收的基本定義。

2.