激勵(lì)學(xué)習(xí)熱情2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人必須按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D.增值稅納稅人必須依法納稅，不得偷稅、騙稅、逃稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售商品

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售自產(chǎn)自用的貨物

D.購(gòu)買原材料

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，銷售商品取得不含稅銷售額為80萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.10.6萬(wàn)元

B.11.2萬(wàn)元

C.12.6萬(wàn)元

D.13.2萬(wàn)元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，銷售商品取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.5.3萬(wàn)元

B.6.2萬(wàn)元

C.7.1萬(wàn)元

D.8.0萬(wàn)元

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

7.某個(gè)人本月工資薪金所得為5000元，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額為5000元

B.應(yīng)納稅所得額為5000-5000*3%=4800元

C.應(yīng)納稅所得額為5000-5000*10%=4500元

D.應(yīng)納稅所得額為5000-5000*20%=4000元

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

9.某企業(yè)擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅額為1000萬(wàn)元*1.2%=12萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅額為1000萬(wàn)元*1.5%=15萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅額為1000萬(wàn)元*2%=20萬(wàn)元

D.應(yīng)納稅額為1000萬(wàn)元*2.5%=25萬(wàn)元

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋的買受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

11.某個(gè)人購(gòu)買房屋價(jià)值為100萬(wàn)元，下列關(guān)于契稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*1%=1萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*1.5%=1.5萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*2%=2萬(wàn)元

D.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*2.5%=2.5萬(wàn)元

12.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

13.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入200萬(wàn)元，下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元*30%=60萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元*40%=80萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元*50%=100萬(wàn)元

D.應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元*60%=120萬(wàn)元

14.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或數(shù)量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

15.某企業(yè)簽訂一份合同，合同金額為100萬(wàn)元，下列關(guān)于印花稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*0.1%=0.1萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*0.3%=0.3萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*0.5%=0.5萬(wàn)元

D.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*1%=1萬(wàn)元

16.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)值

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

17.某個(gè)人擁有汽車一輛，下列關(guān)于車船稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅額為1萬(wàn)元*10%=1000元

B.應(yīng)納稅額為1萬(wàn)元*15%=1500元

C.應(yīng)納稅額為1萬(wàn)元*20%=2000元

D.應(yīng)納稅額為1萬(wàn)元*25%=2500元

18.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

19.某企業(yè)開(kāi)采煤炭，銷售額為100萬(wàn)元，下列關(guān)于資源稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*5%=5萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*10%=10萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*15%=15萬(wàn)元

D.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元*20%=20萬(wàn)元

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

21.某企業(yè)排放廢氣，排放量為1000立方米，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算，正確的是：

A.應(yīng)納稅額為1000立方米*10元/立方米=1萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅額為1000立方米*20元/立方米=2萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅額為1000立方米*30元/立方米=3萬(wàn)元

D.應(yīng)納稅額為1000立方米*40元/立方米=4萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.下列屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.房屋的計(jì)稅價(jià)值

B.房屋的租金

C.房屋的原值

D.房屋的凈值

5.下列屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.房屋的成交價(jià)格

B.房屋的評(píng)估價(jià)格

C.房屋的購(gòu)置價(jià)格

D.房屋的租賃價(jià)格

6.下列屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.土地增值額

B.土地成本

C.土地開(kāi)發(fā)成本

D.土地配套設(shè)施成本

7.下列屬于印花稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.應(yīng)稅憑證的金額

B.應(yīng)稅憑證的數(shù)量

C.應(yīng)稅憑證的計(jì)稅價(jià)值

D.應(yīng)稅憑證的稅率

8.下列屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.車船的計(jì)稅價(jià)值

B.車船的購(gòu)置價(jià)格

C.車船的租賃價(jià)格

D.車船的使用年限

9.下列屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額

B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

C.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售成本

D.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

10.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.應(yīng)稅污染物的排放量

B.應(yīng)稅污染物的排放標(biāo)準(zhǔn)

C.應(yīng)稅污染物的處理費(fèi)用

D.應(yīng)稅污染物的處理效果

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人必須依法納稅，不得偷稅、騙稅、逃稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

5.契稅的納稅人為房屋的買受人。（）

6.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或數(shù)量。（）

8.車船稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。（）

9.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收管理、計(jì)稅方法、發(fā)票使用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅收管理：一般納稅人需要按照國(guó)家規(guī)定的程序進(jìn)行稅務(wù)登記，并按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。小規(guī)模納稅人則可以簡(jiǎn)化稅務(wù)登記手續(xù)，但需按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。

（2）計(jì)稅方法：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法，即先計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人則采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，即直接按銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票。

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其構(gòu)成主要包括以下部分：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的必要、合理的支出；稅金是指企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的各種稅費(fèi)；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的意外損失；其他支出是指不屬于上述項(xiàng)目的支出。

（3）特定業(yè)務(wù)收入和支出：根據(jù)稅法規(guī)定，某些特定業(yè)務(wù)收入和支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要進(jìn)行調(diào)整。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，具體如下：

（1）綜合所得：適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

（2）經(jīng)營(yíng)所得：適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

（3）利息、股息、紅利所得：適用20%的比例稅率。

（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得：適用10%或20%的比例稅率。

（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用20%的比例稅率。

（6）偶然所得：適用20%的比例稅率。

個(gè)人所得稅的適用范圍包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及在中國(guó)境外取得所得但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的作用及其重要性。

答案：

增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要稅種，具有以下作用及其重要性：

1.稅收中性原則的體現(xiàn)：增值稅遵循稅收中性原則，對(duì)商品的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收，不針對(duì)某一特定行業(yè)或產(chǎn)品，有利于市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，避免稅收歧視。

2.財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)：增值稅具有廣泛的稅基和較高的稅率，能夠?yàn)槲覈?guó)財(cái)政提供穩(wěn)定的收入來(lái)源。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入在財(cái)政收入中的比重逐漸提高，成為國(guó)家財(cái)政收入的重要支柱。

3.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅的征收有利于鼓勵(lì)企業(yè)提高生產(chǎn)效率、降低成本，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過(guò)對(duì)高附加值產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的扶持，有助于我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

4.防止重復(fù)征稅：增值稅采用稅款抵扣制度，企業(yè)可以將已繳納的增值稅稅額在銷售環(huán)節(jié)中抵扣，有效防止了重復(fù)征稅，降低了企業(yè)稅負(fù)。

5.增強(qiáng)稅收征管能力：增值稅實(shí)行發(fā)票管理制度，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管。企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收進(jìn)行監(jiān)管。

6.適應(yīng)全球化發(fā)展：增值稅制度與國(guó)際稅收規(guī)則接軌，有利于我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，增值稅制度有助于企業(yè)更好地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，排除A；增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，排除B；增值稅納稅人必須依法納稅，排除C。

2.C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，排除A和B；購(gòu)買原材料不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

3.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=80萬(wàn)元*13%-10萬(wàn)元=10.6萬(wàn)元。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，排除A；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，排除B；企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前，排除D。

5.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)元*13%-5萬(wàn)元=10.6萬(wàn)元。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前，排除A；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，排除B；個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，排除D。

7.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=5000-5000*3%=4800元。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人。

9.B

解析思路：應(yīng)納稅額=1000萬(wàn)元*1.5%=15萬(wàn)元。

10.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋的買受人。

11.B

解析思路：應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元*1.5%=1.5萬(wàn)元。

12.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

13.B

解析思路：應(yīng)納稅額=200萬(wàn)元*40%=80萬(wàn)元。

14.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。

15.B

解析思路：應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元*0.3%=0.3萬(wàn)元。

16.A

解析思路：車船稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

17.B

解析思路：應(yīng)納稅額=1萬(wàn)元*20%=2000元。

18.A

解析思路：資源稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。

19.B

解析思路：應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元*10%=10萬(wàn)元。

20.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括