2024年稅務(wù)師考試知識(shí)便箋試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為單一稅率和累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和單一稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收減免

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收返還

6.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的基本稅率為9%

C.增值稅的基本稅率為6%

D.增值稅的基本稅率為3%

7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，說法正確的是：

A.僅限于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

B.僅限于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

C.僅限于制造業(yè)

D.僅限于房地產(chǎn)業(yè)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，可以按一定比例扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，可以按一定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

9.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當(dāng)天

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的利潤(rùn)總額

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的成本費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收減免

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收返還

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.單一稅率

D.累進(jìn)稅率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理工資薪金支出

B.合理福利支出

C.合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.合理廣告費(fèi)支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收減免。（）

5.增值稅的基本稅率為13%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，具有以下作用：

（1）作為購銷雙方交易的憑證，證明銷售方已收取增值稅，購方已支付增值稅。

（2）作為計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，確保增值稅的準(zhǔn)確征收。

（3）作為稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，有助于防范和打擊偷稅、騙稅等違法行為。

增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

（1）專用發(fā)票的印制、發(fā)放、使用、保管等環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格遵循國家相關(guān)規(guī)定。

（2）專用發(fā)票的保管期限不得少于5年。

（3）專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并保存相關(guān)憑證。

（4）專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制度。

（5）專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行定期檢查，確保專用發(fā)票的合法、合規(guī)使用。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新活力。

（2）引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化資源配置。

（3）鼓勵(lì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，支持社會(huì)公益事業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（4）提高企業(yè)國際競(jìng)爭(zhēng)力，吸引外資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（5）增強(qiáng)企業(yè)對(duì)國家政策的認(rèn)同感，促進(jìn)政企關(guān)系和諧。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其意義。

答案：

個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度是指根據(jù)納稅人的收入水平，將稅率分為若干級(jí)距，對(duì)每個(gè)級(jí)距內(nèi)的收入按相應(yīng)稅率征稅的制度。

累進(jìn)稅率制度的意義包括：

（1）體現(xiàn)稅收公平原則，使高收入者承擔(dān)更多的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)收入再分配。

（2）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

（3）激勵(lì)納稅人努力工作，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（4）引導(dǎo)消費(fèi)，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)。

（5）增強(qiáng)稅收政策的調(diào)控功能，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

五、論述題

題目：結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。以下從幾個(gè)方面分析稅收政策在這一過程中的作用：

1.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。稅收優(yōu)惠政策是調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要手段。通過制定針對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，可以降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向這些領(lǐng)域流動(dòng)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

2.完善稅收制度，調(diào)整稅負(fù)結(jié)構(gòu)。稅收制度的設(shè)計(jì)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要影響。通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅率、稅基和稅制結(jié)構(gòu)，可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的合理分配，降低對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減輕企業(yè)成本壓力，為企業(yè)轉(zhuǎn)型提供支持。

3.強(qiáng)化稅收征管，打擊違法違規(guī)行為。稅收征管是維護(hù)稅收秩序、確保稅收政策有效實(shí)施的重要保障。通過加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)厲打擊偷稅、騙稅、逃稅等違法違規(guī)行為，可以維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

4.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)布局優(yōu)化。稅收政策可以根據(jù)不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)在不同區(qū)域合理布局，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

5.發(fā)揮稅收杠桿作用，引導(dǎo)消費(fèi)升級(jí)。稅收政策可以通過調(diào)整消費(fèi)稅、關(guān)稅等稅種，引導(dǎo)消費(fèi)者理性消費(fèi)，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、綠色化、服務(wù)化方向發(fā)展。

（1）引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；

（2）降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)成本壓力，為企業(yè)轉(zhuǎn)型提供支持；

（3）維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展；

（4）推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局；

（5）引導(dǎo)消費(fèi)升級(jí)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、綠色化、服務(wù)化方向發(fā)展。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，充分發(fā)揮稅收政策的作用，對(duì)于實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故排除A、B、C選項(xiàng)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，與普通發(fā)票相對(duì)應(yīng)，故排除B、C、D選項(xiàng)。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，故排除B、C、D選項(xiàng)。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括購置專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠，故選C。

6.B

解析思路：增值稅的基本稅率為9%，故選B。

7.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，故選A。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資薪金支出，故選A。

9.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供加工修理修配勞務(wù)完成的當(dāng)天，故選B。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括購置專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠，故選ABCD。

3.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票相對(duì)應(yīng)，故選BC。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，故選AB。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資薪金支出、合理福利支出、合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理廣告費(fèi)支出，故選ABCD