2024年稅務(wù)師考試應(yīng)對(duì)策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪個(gè)稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的：

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.凈利潤(rùn)

D.資產(chǎn)總額

3.下列哪個(gè)行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛列支出

D.納稅申報(bào)時(shí)錯(cuò)誤填寫稅款

4.企業(yè)購置的下列哪項(xiàng)設(shè)備可以享受增值稅抵扣？

A.辦公室家具

B.電腦

C.機(jī)器設(shè)備

D.原材料

5.個(gè)人取得下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是：

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇所得

6.下列哪個(gè)稅率適用于增值稅一般納稅人銷售貨物？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.企業(yè)購買下列哪項(xiàng)服務(wù)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)

C.法律咨詢服務(wù)

D.市場(chǎng)營(yíng)銷服務(wù)

8.個(gè)人取得下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是：

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇所得

9.下列哪個(gè)稅種屬于間接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

10.企業(yè)在下列哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算企業(yè)所得稅？

A.購進(jìn)原材料

B.銷售貨物

C.確定收入

D.結(jié)算利潤(rùn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.加計(jì)扣除

B.投資抵免

C.減半征收

D.免稅

2.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛列支出

D.納稅申報(bào)時(shí)錯(cuò)誤填寫稅款

3.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

4.企業(yè)在下列哪些環(huán)節(jié)可以享受增值稅抵扣？

A.購進(jìn)原材料

B.生產(chǎn)加工

C.銷售貨物

D.修理修配

5.下列哪些收入屬于增值稅應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。（）

2.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每月扣除800元后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，可以在購入時(shí)一次性計(jì)入成本。（）

4.個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物，稅率為13%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果，計(jì)算應(yīng)納稅所得額；按照稅法規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除；計(jì)算應(yīng)納稅額；按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)信息，確定應(yīng)納稅額；企業(yè)繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款征收和核算。

2.題目：闡述增值稅的計(jì)稅方法和稅率種類。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以企業(yè)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅的稅率種類包括：13%（基本稅率）、9%（低稅率）、6%（中低稅率）和0%（零稅率）。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的免征額和稅率調(diào)整機(jī)制。

答案：個(gè)人所得稅的免征額是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的免于繳納個(gè)人所得稅的收入額度。稅率調(diào)整機(jī)制是指根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收政策變化，對(duì)個(gè)人所得稅稅率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整的機(jī)制。通常，稅率調(diào)整會(huì)根據(jù)居民收入水平、物價(jià)指數(shù)等因素進(jìn)行，以保持稅率的公平性和合理性。

五、論述題

題目：結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

答案：企業(yè)在合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)方面，可以采取以下策略：

1.研究政策：企業(yè)首先需要對(duì)國(guó)家和地方政府出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行全面了解，包括減稅、免稅、稅收抵免、加速折舊等多種形式。

2.合理規(guī)劃：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)布局，充分利用政策允許的稅收優(yōu)惠條件。例如，企業(yè)可以通過投資于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)的行業(yè)或地區(qū)，來享受相應(yīng)的稅收減免。

3.加計(jì)扣除：企業(yè)應(yīng)充分利用加計(jì)扣除政策，對(duì)研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)備投資等符合條件的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行加計(jì)扣除。

4.財(cái)務(wù)管理：優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，合理避稅。比如，企業(yè)可以通過調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間、合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用等方式，來降低稅負(fù)。

5.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以充分利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅等，來降低稅負(fù)。

案例：某高新技術(shù)企業(yè)A公司，通過加大研發(fā)投入，申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率。同時(shí)，A公司購置了一批環(huán)保設(shè)備，根據(jù)加計(jì)扣除政策，可以將設(shè)備投資額的50%在當(dāng)年度進(jìn)行稅前扣除，進(jìn)一步降低稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：直接稅是指納稅人直接承擔(dān)稅負(fù)，不能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。個(gè)人所得稅屬于直接稅，因?yàn)樗苯佑蓚€(gè)人承擔(dān)稅負(fù)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，包括企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

3.D

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取隱瞞、虛報(bào)、偽造等手段逃避稅款的行為。納稅申報(bào)時(shí)錯(cuò)誤填寫稅款屬于偷稅行為。

4.C

解析思路：增值稅抵扣是指企業(yè)在購買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以在銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)抵扣銷項(xiàng)稅額。機(jī)器設(shè)備屬于購進(jìn)貨物，可以享受增值稅抵扣。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇所得免征個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)均需繳納個(gè)人所得稅。

6.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率為13%。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠中，提供稅務(wù)咨詢服務(wù)屬于符合條件的服務(wù)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

8.C

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得需要繳納個(gè)人所得稅。

9.A

解析思路：間接稅是指納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的稅種。增值稅屬于間接稅。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅是在企業(yè)利潤(rùn)結(jié)算時(shí)計(jì)算的，因此確定利潤(rùn)的環(huán)節(jié)計(jì)算企業(yè)所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、稅收抵免、加速折舊等多種形式。

2.ABCD

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、偽造賬簿、虛列支出、納稅申報(bào)時(shí)錯(cuò)誤填寫稅款等。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以在購進(jìn)原材料、生產(chǎn)加工、銷售貨物、修理修配等環(huán)節(jié)享受增值稅抵扣。

5.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出口貨物等，免稅收入不在應(yīng)稅收入范圍內(nèi)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是收入總額。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是根據(jù)稅法規(guī)定的，財(cái)產(chǎn)