適應(yīng)2024年稅務(wù)師考試的常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的產(chǎn)品，采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.銷(xiāo)售合同簽訂的當(dāng)天

B.收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天

C.向代銷(xiāo)單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出的當(dāng)天

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.以上都是

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.以上都是

5.納稅人在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可扣除的地價(jià)款包括：

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

C.籌建土地開(kāi)發(fā)工程實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用

D.以上都是

6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售數(shù)量

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.以上都是

7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，表述正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%至7%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%至9%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%至5%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為1%至3%

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，表述正確的是：

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的稅率為0.1%

C.印花稅的稅率為0.5%

D.印花稅的稅率為1%

9.下列關(guān)于契稅的稅率，表述正確的是：

A.契稅的稅率為3%至5%

B.契稅的稅率為3%至8%

C.契稅的稅率為5%至10%

D.契稅的稅率為1%至3%

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率，表述正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為15%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為20%

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為25%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.企業(yè)所得稅免稅收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.贍養(yǎng)老人

4.下列哪些屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目？

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

C.籌建土地開(kāi)發(fā)工程實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用

D.裝修費(fèi)用

5.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計(jì)算方法上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）

5.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷(xiāo)售方式有所區(qū)別。一般而言，包括以下幾種情況：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（3）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（4）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；（5）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天；（6）銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；（7）納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限如下：（1）按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；（2）按年申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；（3）企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下幾種：（1）自行申報(bào)，即納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；（2）郵寄申報(bào)，即納稅人通過(guò)郵政系統(tǒng)將納稅申報(bào)表郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)；（3）數(shù)據(jù)電文申報(bào)，即納稅人通過(guò)電子方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；（4）委托申報(bào)，即納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)。納稅人可以自行選擇合適的申報(bào)方式。

五、論述題

題目：論述土地增值稅的征收意義及其在房地產(chǎn)稅收體系中的作用。

答案：土地增值稅作為一種特殊的財(cái)產(chǎn)稅，其征收意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)土地收益分配：土地增值稅通過(guò)對(duì)土地增值收益的征稅，能夠調(diào)節(jié)土地收益分配，防止土地增值收益過(guò)度集中于少數(shù)人手中，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的公平分配。

2.優(yōu)化資源配置：土地增值稅的征收促使土地資源得到合理配置，降低土地投機(jī)行為，抑制土地價(jià)格上漲，避免土地資源過(guò)度集中和浪費(fèi)。

3.促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展：土地增值稅的征收有助于抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)的過(guò)熱現(xiàn)象，遏制房?jī)r(jià)的非理性上漲，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

4.增加財(cái)政收入：土地增值稅作為一種財(cái)產(chǎn)稅，其征收能夠?yàn)閲?guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，用于支持國(guó)家的各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

在房地產(chǎn)稅收體系中，土地增值稅的作用主要包括：

1.作為房地產(chǎn)稅收體系的重要組成部分，土地增值稅與其他房地產(chǎn)稅收（如房產(chǎn)稅、契稅等）共同構(gòu)成一個(gè)完整的房地產(chǎn)稅收體系。

2.土地增值稅在房地產(chǎn)稅收體系中承擔(dān)著調(diào)節(jié)房地產(chǎn)收益分配和抑制土地投機(jī)的作用，是房地產(chǎn)稅收體系中的關(guān)鍵稅種。

3.土地增值稅的征收有助于完善房地產(chǎn)市場(chǎng)的稅收政策，提高房地產(chǎn)市場(chǎng)的稅收調(diào)節(jié)能力，為房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展提供有力保障。

4.土地增值稅與其他房地產(chǎn)稅收相互補(bǔ)充，共同構(gòu)成了房地產(chǎn)稅收的綜合性調(diào)節(jié)機(jī)制，有利于維護(hù)房地產(chǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括出售無(wú)形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，具體稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別。

5.D

解析思路：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、籌建土地開(kāi)發(fā)工程實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用等。

6.D

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量和組成計(jì)稅價(jià)格，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品選擇相應(yīng)的計(jì)稅依據(jù)。

7.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%至5%，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和城市的發(fā)展水平確定。

8.A

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，適用于各類(lèi)合同、憑證的印花稅。

9.A

解析思路：契稅的稅率為3%至5%，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋性質(zhì)確定。

10.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%，適用于購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和出售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和企業(yè)所得稅免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、教育支出、醫(yī)療保健和贍養(yǎng)老人。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、籌建土地開(kāi)發(fā)工程實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用和裝修費(fèi)用。

5.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和出售無(wú)形資產(chǎn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷(xiāo)售方式有所不同，包括直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、賒銷(xiāo)和分期收款方式、預(yù)收貨款方式、委托代銷(xiāo)貨物