2024年稅務師考試高頻考點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

B.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人，均為增值稅納稅人。

C.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

D.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物，且達到一定銷售額的單位和個人，均為增值稅納稅人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

B.應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

C.應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額。

D.應納稅所得額=會計利潤-納稅調(diào)整增加額。

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率。

B.勞務報酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率。

C.利息、股息、紅利所得，適用3%至45%的超額累進稅率。

D.特許權(quán)使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率。

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。

B.土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值。

C.土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的出讓價格。

D.土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的取得成本。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的稅率是1.2%。

B.房產(chǎn)稅的稅率是1.5%。

C.房產(chǎn)稅的稅率是2%。

D.房產(chǎn)稅的稅率是3%。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物的企業(yè)。

B.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)。

C.提供應稅服務的企業(yè)。

D.進口貨物的企業(yè)。

7.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：

A.國債利息收入。

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

C.符合條件的非營利組織的收入。

D.符合條件的政府補助。

8.下列屬于個人所得稅的應稅所得的有：

A.工資、薪金所得。

B.勞務報酬所得。

C.特許權(quán)使用費所得。

D.利息、股息、紅利所得。

9.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有：

A.實際占用的土地面積。

B.土地的評估價值。

C.土地的出讓價格。

D.土地的取得成本。

10.下列屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)的原值。

B.房產(chǎn)的評估價值。

C.房產(chǎn)的取得成本。

D.房產(chǎn)的租金收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，均應繳納增值稅。（）

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

13.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。（）

15.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。具體包括以下幾種情況：（1）銷售貨物，包括銷售動產(chǎn)和不動產(chǎn)；（2）提供加工、修理修配勞務；（3）銷售服務，包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務；（4）銷售無形資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽等；（5）銷售不動產(chǎn)，包括銷售建筑物、構(gòu)筑物等。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或者按季預繳和年終匯算清繳。具體規(guī)定如下：（1）按月或者按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；（2）年終匯算清繳的，應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結(jié)清應繳應退稅款。

18.簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理主要包括以下環(huán)節(jié)：（1）自行申報納稅，納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理納稅申報；（2）代扣代繳，支付所得的單位或者個人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定代扣代繳稅款；（3）稅務機關(guān)的征收管理，稅務機關(guān)應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對個人所得稅的征收進行監(jiān)督管理；（4）納稅人的權(quán)利和義務，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)為其保密，并有權(quán)對稅務機關(guān)的決定提出申訴。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，通過合法途徑降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.提高財務管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)深入了解稅法規(guī)定，有利于提高企業(yè)財務管理的專業(yè)性和規(guī)范性。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.增強企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在一定程度上降低成本，提高產(chǎn)品競爭力，增強市場占有率。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.建立健全稅收籌劃團隊：企業(yè)應設立專門的稅收籌劃部門或團隊，負責研究稅法、分析稅收政策，為企業(yè)提供稅收籌劃建議。

2.加強與稅務機關(guān)的溝通：企業(yè)應與稅務機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

3.合理規(guī)劃企業(yè)架構(gòu)：企業(yè)可以通過設立子公司、分支機構(gòu)等方式，合理調(diào)整業(yè)務流程，降低稅收風險。

4.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)：企業(yè)應關(guān)注成本構(gòu)成，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低成本支出。

5.關(guān)注稅收政策變化：企業(yè)應密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃策略，確?；I劃效果。

6.加強內(nèi)部控制：企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃的合規(guī)性，防范稅收風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，根據(jù)題意，選項A符合定義。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)應包括會計利潤和納稅調(diào)整，因此選項C錯誤。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率是按照所得額的超額累進稅率，選項A描述了工資、薪金所得的稅率范圍。

4.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，選項B錯誤，因為它提及了評估價值而非實際面積。

5.D

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率是固定的，一般統(tǒng)一為1.2%，選項D符合這一稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務以及進口貨物的單位和個人，所有選項均符合條件。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助，所有選項均屬于免稅收入。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得，所有選項均為應稅所得。

9.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，選項A正確。

10.ABD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)通常是房產(chǎn)的原值或評估價值，租金收入不屬于計稅依據(jù)，因此選項A、B、D正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅納稅義務人的定義包含了銷售貨物、提供應稅服務以及進口貨物的單位和個人，因此選項正確。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，不僅僅是