稅務(wù)師復(fù)習(xí)寶典稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.次要納稅人

D.特種納稅人

2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？

A.貨物交付時(shí)

B.收到貨款時(shí)

C.簽訂合同時(shí)

D.辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)

3.企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？

A.貨物到達(dá)我國(guó)關(guān)境時(shí)

B.貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)

C.支付貨款時(shí)

D.貨物入庫(kù)時(shí)

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃收入

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

8.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資

C.出口貨物

D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

10.企業(yè)出口貨物，增值稅的退稅率為？

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.外購(gòu)服務(wù)支付的增值稅

C.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目支付的增值稅

D.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的增值稅

12.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，增值稅的抵扣期限為？

A.購(gòu)進(jìn)當(dāng)月

B.購(gòu)進(jìn)次月

C.購(gòu)進(jìn)第三個(gè)月

D.購(gòu)進(jìn)第四個(gè)月

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.稅金及附加

14.企業(yè)捐贈(zèng)支出，企業(yè)所得稅的扣除限額為？

A.捐贈(zèng)支出的50%

B.捐贈(zèng)支出的30%

C.捐贈(zèng)支出的20%

D.捐贈(zèng)支出的10%

15.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.房屋貸款利息支出

B.子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.住房租金支出

16.個(gè)人捐贈(zèng)支出，個(gè)人所得稅的扣除限額為？

A.捐贈(zèng)支出的30%

B.捐贈(zèng)支出的20%

C.捐贈(zèng)支出的10%

D.捐贈(zèng)支出的5%

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.應(yīng)稅銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

B.應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

C.應(yīng)稅銷售額不超過(guò)1000萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

D.應(yīng)稅銷售額不超過(guò)2000萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

18.企業(yè)銷售貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為？

A.銷售價(jià)格

B.成本

C.稅收政策

D.市場(chǎng)價(jià)格

19.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.實(shí)際成本法

D.完全成本法

20.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，一般采用？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.實(shí)際成本法

D.完全成本法

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.次要納稅人

D.特種納稅人

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃收入

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資

C.出口貨物

D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.稅金及附加

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年。（）

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)。（）

5.企業(yè)銷售貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格。（）

6.企業(yè)捐贈(zèng)支出，企業(yè)所得稅的扣除限額為捐贈(zèng)支出的30%。（）

7.個(gè)人捐贈(zèng)支出，個(gè)人所得稅的扣除限額為捐贈(zèng)支出的10%。（）

8.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。（）

9.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括房屋貸款利息支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和住房租金支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，按照銷售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法及其特點(diǎn)。

答案：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法主要有權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求企業(yè)按照收入和費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，與現(xiàn)金收付無(wú)關(guān)。收付實(shí)現(xiàn)制則要求企業(yè)按照現(xiàn)金的實(shí)際收付時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。權(quán)責(zé)發(fā)生制具有公平性和準(zhǔn)確性，是企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的基本原則。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得和經(jīng)營(yíng)所得，比例稅率適用于其他所得。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)調(diào)整投資、融資等策略，實(shí)現(xiàn)資本成本的最小化。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性和科學(xué)性。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)深入了解相關(guān)稅法規(guī)定，掌握稅收政策的變化，為稅收籌劃提供依據(jù)。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)應(yīng)組建專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施稅收籌劃方案。

3.合理安排業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)合理安排業(yè)務(wù)流程，將稅收籌劃融入業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分了解和利用國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保稅收籌劃方案的執(zhí)行，防止稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.持續(xù)跟蹤評(píng)估：企業(yè)應(yīng)持續(xù)跟蹤評(píng)估稅收籌劃的效果，及時(shí)調(diào)整方案，確保稅收籌劃的持續(xù)有效性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)C屬于小規(guī)模納稅人。

2.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)，即銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)。

3.B

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)，即貨物進(jìn)入我國(guó)關(guān)境時(shí)。

4.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)租賃收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年，即年度結(jié)算。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。

7.D

解析思路：資產(chǎn)收益所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月，即每月結(jié)算。

9.D

解析思路：教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

10.A

解析思路：企業(yè)出口貨物，增值稅的退稅率為0%，即全額退還已繳納的增值稅。

11.C

解析思路：非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目支付的增值稅不屬于增值稅的抵扣項(xiàng)目。

12.B

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，增值稅的抵扣期限為購(gòu)進(jìn)次月。

13.B

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出屬于企業(yè)所得稅的資本性支出，不屬于扣除項(xiàng)目。

14.A

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)支出，企業(yè)所得稅的扣除限額為捐贈(zèng)支出的50%。

15.D

解析思路：住房租金支出屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

16.A

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出，個(gè)人所得稅的扣除限額為捐贈(zèng)支出的30%。

17.B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。

18.A

解析思路：企業(yè)銷售貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格，即含稅銷售額。

19.C

解析思路：實(shí)際成本法不屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，選項(xiàng)C為錯(cuò)誤選項(xiàng)。

20.A

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和財(cái)產(chǎn)租賃收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資、出口貨物和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和稅金及附加。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)√表示正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年，選項(xiàng)×表示錯(cuò)誤。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月，選項(xiàng)×表示錯(cuò)誤。

4.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)，選項(xiàng)√表示正確。

5.√

解析思路：企業(yè)銷售貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格，選項(xiàng)√表示正確。

6.√

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)支出，企