拓展視野2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯誤的是（）。

A.增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法

B.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人申報的增值稅稅額包括銷項稅額和進項稅額，小規(guī)模納稅人申報的增值稅稅額只有銷項稅額

D.增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策較少，小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策較多

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳、按年匯算清繳的征收方式

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個月或者一個季度

C.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

D.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地

3.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.個人所得稅的納稅期限為一個月或者一個季度

C.個人所得稅的納稅地點為個人所得稅所得發(fā)生地

D.個人所得稅的納稅期限為一年

4.下列關(guān)于社會保險費的征收管理，錯誤的是（）。

A.社會保險費的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.社會保險費的繳納義務(wù)人為用人單位和勞動者

C.社會保險費的繳納期限為一個月或者一個季度

D.社會保險費的繳納地點為用人單位所在地

5.下列關(guān)于關(guān)稅的征收管理，正確的是（）。

A.關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負責(zé)

B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進口貨物的收貨人

C.關(guān)稅的征收管理實行先征后退制度

D.關(guān)稅的征收管理實行先征后返制度

6.下列關(guān)于印花稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.印花稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.印花稅的納稅義務(wù)人為印花稅憑證的領(lǐng)用人

C.印花稅的繳納期限為一個月或者一個季度

D.印花稅的繳納地點為印花稅憑證領(lǐng)用人所在地

7.下列關(guān)于資源稅的征收管理，正確的是（）。

A.資源稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.資源稅的納稅義務(wù)人為資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者

C.資源稅的征收管理實行按月申報制度

D.資源稅的征收管理實行按年申報制度

8.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地的轉(zhuǎn)讓方

C.土地增值稅的征收管理實行按月申報制度

D.土地增值稅的征收管理實行按年申報制度

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的征收管理實行按月申報制度

D.房產(chǎn)稅的征收管理實行按年申報制度

10.下列關(guān)于車船稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.車船稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.車船稅的納稅義務(wù)人為車船的所有權(quán)人

C.車船稅的繳納期限為一個月或者一個季度

D.車船稅的繳納地點為車船的所有權(quán)人所在地

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目有（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.資產(chǎn)折舊

C.利息支出

D.薪酬支出

3.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列屬于社會保險費的有（）。

A.養(yǎng)老保險費

B.失業(yè)保險費

C.工傷保險費

D.生育保險費

5.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個月或者一個季度。（）

3.個人所得稅的納稅期限為一年。（）

4.社會保險費的繳納義務(wù)人為用人單位和勞動者。（）

5.關(guān)稅的征收管理實行先征后退制度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人；銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)；銷售方已收款并開具發(fā)票；購買方已取得貨物或者接受勞務(wù)。增值稅專用發(fā)票的用途包括：作為購買方抵扣進項稅額的憑證；作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)；作為稅務(wù)機關(guān)征收管理的依據(jù)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：企業(yè)按照規(guī)定的期限自行計算應(yīng)納稅所得額；企業(yè)填寫納稅申報表，附送相關(guān)資料；企業(yè)將納稅申報表和相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)機關(guān)對納稅申報進行審核；稅務(wù)機關(guān)出具納稅申報審核結(jié)果，企業(yè)根據(jù)審核結(jié)果繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法主要包括：超額累進稅率法、比例稅率法、定額稅率法。超額累進稅率法適用于工資、薪金所得；比例稅率法適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等；定額稅率法適用于財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

五、綜合分析題（每題15分，共30分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元；

（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額200萬元；

（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元；

（4）購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；

（5）支付職工工資取得個人所得稅完稅證明，注明已代扣代繳個人所得稅10萬元；

（6）取得政府補貼50萬元。

請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（500+200）×13%-（80+30）-10=66.5（萬元）

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

答案：稅收在國民經(jīng)濟中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財政收入來源：稅收是國家財政收入的主要來源，為政府提供必要的資金支持，用于保障國家機器的正常運轉(zhuǎn)，提供公共服務(wù)，以及實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控。

2.宏觀經(jīng)濟調(diào)控：通過稅收政策，國家可以調(diào)節(jié)社會總需求與總供給，影響經(jīng)濟增長速度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、就業(yè)水平等宏觀經(jīng)濟指標(biāo)。例如，通過減稅降費可以刺激經(jīng)濟增長，通過增稅可以抑制通貨膨脹。

3.收入分配調(diào)節(jié)：稅收是實現(xiàn)收入分配公平的重要手段。通過累進稅率制度，高收入者繳納更多的稅，低收入者繳納較少的稅，從而縮小收入差距，促進社會和諧穩(wěn)定。

4.資源配置優(yōu)化：稅收可以引導(dǎo)資源合理配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。例如，通過征收資源稅可以抑制資源過度開發(fā)，通過征收環(huán)保稅可以促進企業(yè)采取環(huán)保措施。

5.鼓勵創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)：通過稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠等，可以激勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)活動，推動經(jīng)濟發(fā)展。

6.維護國家主權(quán)和利益：稅收是國家主權(quán)的體現(xiàn)，通過稅收管理，國家可以維護自身利益，防止非法跨境資金流動，保護國家經(jīng)濟安全。

7.促進國際貿(mào)易和投資：稅收政策可以影響國際貿(mào)易和投資環(huán)境。例如，通過降低關(guān)稅可以促進貿(mào)易自由化，通過稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，這是兩者最明顯的區(qū)別之一。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為一個月或者一個季度，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。

3.A

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)，這是稅收征收的基本原則。

4.D

解析思路：社會保險費的繳納義務(wù)人為用人單位和勞動者，這是社會保險法規(guī)定的。

5.A

解析思路：關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負責(zé)，這是關(guān)稅征收的管理機構(gòu)。

6.C

解析思路：印花稅的繳納期限為一個月或者一個季度，這是印花稅法規(guī)定的。

7.A

解析思路：資源稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)，這是資源稅征收的管理原則。

8.C

解析思路：土地增值稅的征收管理實行按月申報制度，這是土地增值稅法規(guī)定的。

9.B

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有權(quán)人，這是房產(chǎn)稅法規(guī)定的。

10.C

解析思路：車船稅的繳納期限為一個月或者一個季度，這是車船稅法規(guī)定的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、資產(chǎn)折舊、利息支出和薪酬支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：社會保險費包括養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收加計扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)