某某實業(yè)集團公司責任預算管理制度?一、總則1.目的為了加強某某實業(yè)集團公司內部管理，明確各責任中心的責任和目標，提高公司整體運營效率和經濟效益，特制定本責任預算管理制度。2.適用范圍本制度適用于某某實業(yè)集團公司及其下屬各分公司、子公司、各部門等責任中心。3.基本原則目標一致原則：責任預算應與公司戰(zhàn)略目標保持一致，確保各責任中心的工作有助于公司整體目標的實現(xiàn)。責任明確原則：清晰劃分各責任中心的職責范圍，明確其在預算編制、執(zhí)行、控制和考核中的責任。激勵原則：通過合理的預算指標設定和考核機制，激勵各責任中心積極完成預算任務，提高工作績效。全面性原則：涵蓋公司生產經營的各個方面，包括銷售、生產、采購、成本、費用等，形成完整的預算體系。動態(tài)調整原則：根據(jù)市場變化、公司戰(zhàn)略調整等因素，及時對責任預算進行動態(tài)調整，確保其合理性和有效性。二、責任中心的劃分與職責1.責任中心的劃分成本中心：只對成本或費用負責的責任中心，其特點是只發(fā)生成本（費用）而不取得收入。包括生產車間、采購部門、行政部門等。利潤中心：既對成本負責又對收入和利潤負責的責任中心，它有獨立或相對獨立的收入和生產經營決策權。如分公司、事業(yè)部等。投資中心：既對成本、收入和利潤負責，又對投資效果負責的責任中心。通常是集團公司下屬的具有較大自主權的子公司。2.各責任中心的職責成本中心職責嚴格執(zhí)行公司成本控制制度，控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。負責編制本中心的成本預算，并分解到具體的作業(yè)或項目中。定期分析成本差異，查找原因，提出改進措施，不斷降低成本。利潤中心職責制定本中心的經營策略和銷售計劃，努力拓展市場，提高銷售收入。負責本中心的成本控制和費用管理，確保利潤目標的實現(xiàn)。編制本中心的利潤預算，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并分解到各月份或季度。定期分析利潤完成情況，分析影響利潤的因素，采取有效措施提高利潤水平。投資中心職責負責制定投資戰(zhàn)略和投資計劃，合理配置資產，提高資產運營效率。對投資項目進行可行性研究和評估，確保投資項目的收益性和安全性。編制投資中心的預算，包括投資預算、利潤預算等，并對投資效果進行考核評價。定期分析投資收益情況，及時調整投資策略，優(yōu)化投資組合。三、責任預算的編制1.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。市場預測和歷史數(shù)據(jù)。公司內部各項管理制度和定額標準。2.編制流程下達預算編制通知：公司預算管理委員會在每年末向各責任中心下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。責任中心編制預算草案：各責任中心根據(jù)預算編制通知的要求，結合本中心的實際情況，編制本中心的預算草案，并上報公司預算管理部門。預算管理部門審核：公司預算管理部門對各責任中心上報的預算草案進行審核，審核內容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各責任中心溝通，要求其進行調整和完善。預算平衡與匯總：預算管理部門在審核各責任中心預算草案的基礎上，進行公司整體預算的平衡和匯總。對于預算指標之間的矛盾和不平衡因素，組織相關責任中心進行協(xié)調和溝通，提出解決方案，確保公司整體預算的合理性和可行性。預算審批與下達：公司預算管理部門將匯總后的預算草案提交公司預算管理委員會審議，經公司董事會批準后，下達給各責任中心執(zhí)行。3.編制方法固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的責任中心。彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于業(yè)務量波動較大的責任中心。滾動預算法：在上期預算完成情況基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算期間保持一定的時期跨度。有助于保持預算的連續(xù)性和完整性，適應市場變化。四、責任預算的執(zhí)行與控制1.責任預算的分解與落實各責任中心將公司下達的責任預算進一步分解到具體的部門、崗位和個人，并明確相應的責任和目標。確保每個員工都清楚自己在預算執(zhí)行中的任務和要求。2.預算執(zhí)行跟蹤與監(jiān)控建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。通過預算執(zhí)行報表、財務數(shù)據(jù)分析、實地檢查等方式，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，及時與責任中心溝通，查找原因，采取有效措施進行糾正。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化、公司戰(zhàn)略調整、不可抗力等因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或繼續(xù)執(zhí)行將嚴重影響公司經營目標實現(xiàn)時，可對責任預算進行調整。調整申請：責任中心提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、對預算指標的影響等。審核與審批：預算管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見后提交公司預算管理委員會審批。調整執(zhí)行：經批準的預算調整方案下達后，各責任中心按照調整后的預算執(zhí)行。五、責任預算的考核與評價1.考核原則公平公正原則：考核標準統(tǒng)一，考核過程透明，確保考核結果真實、客觀、公正。全面性原則：從預算執(zhí)行情況、工作業(yè)績、管理水平等多個方面進行全面考核評價。及時性原則：及時進行考核評價，反饋考核結果，以便各責任中心及時調整工作策略和方法。2.考核指標體系成本中心考核指標：主要包括成本降低率、費用控制率等。成本降低率=（預算成本實際成本）/預算成本×100%；費用控制率=（預算費用實際費用）/預算費用×100%。利潤中心考核指標：包括利潤完成率、銷售收入增長率、銷售利潤率等。利潤完成率=實際利潤/預算利潤×100%；銷售收入增長率=（本期銷售收入上期銷售收入）/上期銷售收入×100%；銷售利潤率=利潤/銷售收入×100%。投資中心考核指標：除上述利潤中心考核指標外，還包括投資回報率、資產負債率等。投資回報率=息稅前利潤/平均資產總額×100%；資產負債率=負債總額/資產總額×100%。3.考核周期與方式考核周期：一般按季度進行考核，年度進行綜合評價?？己朔绞剑翰捎枚靠己伺c定性考核相結合的方式。定量考核以預算執(zhí)行數(shù)據(jù)為依據(jù)，計算各項考核指標得分；定性考核主要評價責任中心在預算管理、內部控制、團隊協(xié)作等方面的工作表現(xiàn)。4.考核結果應用與績效獎金掛鉤：根據(jù)考核結果發(fā)放績效獎金，對完成預算任務且成績優(yōu)秀的責任中心和個人給予獎勵，對未完成預算任務的進行相應扣罰。作為晉升與崗位調整的依據(jù)：將考核結果作為責任中心負責人和員工晉升、崗位調整的重要參考依據(jù)，激勵員工積極完成預算任務，提高工作績效?？偨Y經驗教訓：通過考核評價，