貨幣資金管理辦法?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。3.定義本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；銀行存款是指公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項；其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。二、貨幣資金管理的基本原則1.合法性原則貨幣資金的收支活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)禁非法資金流入流出公司。2.安全性原則確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。采取必要的安全防范措施，如加強(qiáng)現(xiàn)金保管、設(shè)置銀行賬戶密碼等。3.效益性原則合理安排貨幣資金的收支，提高資金使用效率，降低資金成本，為公司創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。4.職責(zé)分離原則貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，確保不相容崗位相互制約、相互監(jiān)督。不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、保管與盤點清查、會計記錄與審計監(jiān)督等。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.現(xiàn)金收支范圍（1）公司現(xiàn)金收入主要來源于：銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收款；從銀行提取現(xiàn)金；職工交回的差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款等。（2）公司現(xiàn)金支出主要用于：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.現(xiàn)金收支管理（1）公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。（3）公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）公司因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（5）公司現(xiàn)金收支必須有合法、有效的憑證。收付款憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實填寫，經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，作為收付現(xiàn)金的依據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核收付款憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。4.現(xiàn)金保管（1）公司應(yīng)配備專用的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地點。（2）現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，確?，F(xiàn)金的安全。現(xiàn)金保管人員不得將現(xiàn)金交由他人代管，不得擅自離崗。（3）公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，盤點清查結(jié)果應(yīng)如實記錄，并編制現(xiàn)金盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷（1）公司開立銀行賬戶應(yīng)遵循以下原則：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理確定開戶銀行和賬戶類型；嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)的規(guī)定辦理開戶手續(xù)；賬戶的開立、變更與撤銷應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）公司申請開立銀行賬戶時，應(yīng)向銀行提交相關(guān)證明文件，如營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，并填寫開戶申請書。銀行審核同意后，頒發(fā)開戶許可證。（3）公司銀行賬戶信息發(fā)生變更時，應(yīng)及時通知開戶銀行辦理變更手續(xù)，并將變更后的信息報送公司財務(wù)部門備案。（4）公司因業(yè)務(wù)調(diào)整、機(jī)構(gòu)撤銷等原因需要撤銷銀行賬戶時，應(yīng)提前向開戶銀行提出申請，并按照銀行要求辦理銷戶手續(xù)。銷戶后，應(yīng)及時清理賬戶余額，并將相關(guān)資料歸檔保存。2.銀行存款收支管理（1）公司銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行操作。銀行存款收入應(yīng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（2）公司支付銀行存款時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，由財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制付款憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒后辦理付款手續(xù)。（3）公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。（4）公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，防止出現(xiàn)空頭支票、出租出借銀行賬戶等違法行為。如因特殊情況需要開具空頭支票，應(yīng)事先報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.銀行預(yù)留印鑒管理（1）公司財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。（2）銀行預(yù)留印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行審批。使用時，應(yīng)在相關(guān)文件上加蓋預(yù)留印鑒，并進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括印鑒使用日期、用途、金額等。（3）銀行預(yù)留印鑒如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時向開戶銀行掛失，并采取相應(yīng)的措施防止資金損失。同時，應(yīng)及時補(bǔ)辦預(yù)留印鑒手續(xù)。五、其他貨幣資金管理1.外埠存款管理（1）公司因臨時到外地進(jìn)行經(jīng)營活動需要而開立的外埠存款賬戶，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。申請時，應(yīng)向開戶銀行提交相關(guān)證明文件，并填寫開戶申請書。（2）外埠存款賬戶的資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。公司應(yīng)定期對外埠存款進(jìn)行清查，確保資金的安全和完整。（3）外埠存款的使用應(yīng)按照公司的經(jīng)營計劃和實際需要進(jìn)行，支付款項時應(yīng)取得合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。（4）外埠存款賬戶結(jié)清后，如有余額應(yīng)及時轉(zhuǎn)回公司基本賬戶或其他指定賬戶，并辦理銷戶手續(xù)。2.銀行匯票存款管理（1）公司使用銀行匯票時，應(yīng)按照規(guī)定向開戶銀行提交銀行匯票申請書，并將款項交存銀行。銀行受理后，簽發(fā)銀行匯票和解訖通知，并將銀行匯票和解訖通知一并交給公司。（2）公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行匯票記載的內(nèi)容使用銀行匯票，不得轉(zhuǎn)讓、涂改銀行匯票。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（3）公司收到銀行匯票后，應(yīng)及時進(jìn)行審核。審核無誤后，在銀行匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，并填寫進(jìn)賬單，連同銀行匯票和解訖通知一并送交開戶銀行辦理入賬手續(xù)。（4）銀行匯票如有多余款項或因超過付款期限等原因而未使用的，應(yīng)及時辦理退款手續(xù)。退款時，公司應(yīng)向開戶銀行提交銀行匯票和解訖通知，并填寫進(jìn)賬單，經(jīng)銀行審核無誤后，將多余款項退回公司賬戶。3.銀行本票存款管理（1）公司使用銀行本票時，應(yīng)按照規(guī)定向開戶銀行提交銀行本票申請書，并將款項交存銀行。銀行受理后，簽發(fā)銀行本票，并將銀行本票交給公司。（2）公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行本票記載的內(nèi)容使用銀行本票，不得轉(zhuǎn)讓、涂改銀行本票。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（3）公司收到銀行本票后，應(yīng)及時進(jìn)行審核。審核無誤后，在銀行本票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，并填寫進(jìn)賬單，連同銀行本票一并送交開戶銀行辦理入賬手續(xù)。（4）銀行本票如有多余款項或因超過付款期限等原因而未使用的，應(yīng)及時辦理退款手續(xù)。退款時，公司應(yīng)向開戶銀行提交銀行本票，并填寫進(jìn)賬單，經(jīng)銀行審核無誤后，將多余款項退回公司賬戶。4.信用卡存款管理（1）公司申請信用卡時，應(yīng)按照規(guī)定向銀行提交信用卡申請表，并提供相關(guān)證明文件。銀行審核批準(zhǔn)后，為公司開立信用卡賬戶，并頒發(fā)信用卡。（2）公司應(yīng)嚴(yán)格按照信用卡章程使用信用卡，不得出租、出借信用卡，不得惡意透支。信用卡的透支期限最長為60天。（3）公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)信用卡的日常管理，包括信用卡的保管、使用、還款等。信用卡的使用應(yīng)取得合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。（4）公司應(yīng)定期核對信用卡賬戶余額，及時償還信用卡透支款項。如因特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向銀行申請，并按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。5.信用證保證金存款管理（1）公司向銀行申請開立信用證時，應(yīng)按照規(guī)定向銀行提交信用證申請書，并將保證金存入銀行指定的賬戶。銀行受理后，為公司開立信用證。（2）信用證保證金存款應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。公司應(yīng)定期核對信用證保證金賬戶余額，確保資金的安全和完整。（3）公司在信用證到期付款時，銀行應(yīng)從信用證保證金賬戶中扣劃相應(yīng)款項。如信用證保證金賬戶余額不足，公司應(yīng)及時補(bǔ)足款項。（4）信用證執(zhí)行完畢后，如有剩余保證金，銀行應(yīng)將剩余保證金轉(zhuǎn)回公司基本賬戶或其他指定賬戶，并辦理相關(guān)手續(xù)。6.存出投資款管理（1）公司存出投資款時，應(yīng)按照規(guī)定向證券公司等金融機(jī)構(gòu)提交存出投資款申請書，并將款項存入指定的賬戶。金融機(jī)構(gòu)受理后，為公司開立存出投資款賬戶。（2）存出投資款應(yīng)?？顚Ｓ茫糜诠镜膶ν馔顿Y活動。公司應(yīng)按照投資計劃和相關(guān)規(guī)定使用存出投資款，不得擅自改變用途。（3）公司應(yīng)定期核對存出投資款賬戶余額，及時掌握投資資金的變動情況。投資活動結(jié)束后，應(yīng)及時辦理存出投資款的收回或轉(zhuǎn)回手續(xù)。六、貨幣資金內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在貨幣資金管理中的職責(zé)權(quán)限，確保貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、預(yù)算管理制度、票據(jù)及有關(guān)印章管理制度、監(jiān)督檢查制度等。2.授權(quán)審批制度（1）公司應(yīng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批程序和權(quán)限，各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（2）貨幣資金支付的審批應(yīng)按照"申請、審批、復(fù)核、支付"的程序進(jìn)行。申請部門應(yīng)填寫付款申請單，注明付款用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明文件。付款申請單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，無誤后辦理支付手續(xù)。（3）對于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。3.預(yù)算管理制度（1）公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算管理，根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，合理編制貨幣資金預(yù)算。貨幣資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算和其他貨幣資金預(yù)算等。（2）貨幣資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制貨幣資金的收支，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（3）公司應(yīng)定期對貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.票據(jù)及有關(guān)印章管理制度（1）公司應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作，并建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等信息。（2）公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理，確保印鑒的安全。財務(wù)專用章和個人名章應(yīng)分別由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，使用后應(yīng)進(jìn)行登記。（3）公司應(yīng)定期對票據(jù)及有關(guān)印章進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章遺失、被盜等情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行掛失，并向公司報告。5.監(jiān)督檢查制度（1）公司應(yīng)建立健全貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、貨幣資金收支的合法性和合規(guī)性、銀行賬戶的管理情況、票據(jù)及有關(guān)印章的管理情況等。（2）公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行審計，檢查貨幣資金業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性。審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門和人員及時整改存在的問題。（3）公司應(yīng)接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于外部審計機(jī)構(gòu)提出的審計意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真整改落實，并將整改情況及時反饋給外部審計機(jī)構(gòu)。七、責(zé)任追究1.公司相關(guān)部門和人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任：（1）未經(jīng)授權(quán)擅自挪用、占用貨幣資金的；（2）坐支現(xiàn)金或違反規(guī)定使用現(xiàn)金的；（3）未經(jīng)審批擅自開立、變更或撤銷銀行賬戶的；（4）簽發(fā)空頭支票或出租出借銀行賬戶的；（5）違反規(guī)定使用其他貨幣資