注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷第1套

一、單項選擇題（本題共40題，每題7.0分，共40

分。）

1、下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是

（）。

A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除

D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

2、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,本年度取得自營的生產(chǎn)經(jīng)營所得為150萬元，

取得境外分支機構(gòu)應(yīng)稅所得額50萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為40%,由于享受了

10%的優(yōu)惠政策，實際繳納稅款為15萬元。境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額為（）

萬元。

A、20

B、16.5

C、15

D、14

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

3、保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費，可在不超過當(dāng)年本企業(yè)全部實收保費收

入的（）的范圍內(nèi)據(jù)實扣除。

A、3%

B、5%

C、8%

D、10%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

4、下列企業(yè)固定資產(chǎn)最短折舊年限為3年的是（）o

A、證券公司的電子設(shè)各

B、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備

C、外購達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)的軟件

D、受酸、堿強烈腐蝕的設(shè)備

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

5、外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正

確方式是（）。

A、參照國內(nèi)市場原油的銷售價格

B、參照國際市場原油銷售價格

C、參照成本價格

D、參照國際巾場同類品質(zhì)的原油價進(jìn)行調(diào)整的價格

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

6、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，適用的超額

累進(jìn)稅率是（）。

A、5%-45%

B、5%-35%

C、5%-25%

D、5%-40%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

7、張某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工借，派遣單位和雇傭單位每月分

別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元，

A、220

B、280

C、155

D、260

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

8、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是

（）。

A、未通過媒體的廣告性支出

B、金融保險企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回的借出款項

C、其他企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回的直接借出的款項

D、支付給總機構(gòu)的管理費

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

9、土地增值稅由（）征收。

A、房地產(chǎn)管理部門

B、納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)

C、房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機關(guān)

D、納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

10、某運輸公司與甲公司2009年3月簽訂了一份運輸保管合同，注明運費45萬

元，保管費10萬元；以價值90萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬

元，并在合同中規(guī)定了還款日期，到了還款日期后，企業(yè)按合同規(guī)定歸還了上述貸

款。該運輸公司以上經(jīng)濟行為應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、365

B、575

C、580

D、665

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：貸款按期日還，抵押的財產(chǎn)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此只就運輸保管合同和貸

款合同計稅貼花。該運輸公司的經(jīng)濟行為應(yīng)繳納印花稅

=450000x0.5%o+100000xi%o+800000x0.05%o=365（元）

II、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi)，到

房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)

機關(guān)辦理納稅申報.

12、李某2009年7月與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購買其商業(yè)房，市場價格為40萬

元，合同約定成交價格為35萬元，但自8月份開始的未來一年內(nèi)，商業(yè)房無償提

供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租。假定不考慮相關(guān)稅費，2009年李某無償提供給房地產(chǎn)

企業(yè)對外出租應(yīng)納個人所得稅為（）元。

A、3000

B、3333.33

C、4000

D、4166.67

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：購房者以優(yōu)惠價格購得的房屋無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租，

對購買者個人少支出的購房價款應(yīng)視同財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得''項目征

收個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=（400000-350000）R2x（l-20%）x20%x5=3333.33（元）

13、某經(jīng)濟特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2007年度全年銷貨收入凈額6000萬元，兼

營服務(wù)業(yè)收入2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，從境內(nèi)某企業(yè)分回股息180萬元

（被投資企業(yè)實際適用稅率10%）,扣除項目合計5500萬元，則該企業(yè)2007年度應(yīng)

納企業(yè)所得稅為（）萬元C

A、410

B、390

C、436

D、904

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

14、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費

40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助

材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、20

B、21

C、38

D、39

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

15、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（），

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：企'II，所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),它們是個人所

得稅的納稅人。

16、下列合同中，免征印花稅的是（）。

A、信用保險合同

B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C、個人買賣封閉式證券投資基金合同

D、分包和轉(zhuǎn)包合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點常析：對投資者（包括個人和機構(gòu)）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。

17、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A、某市內(nèi)的變電塔

B、工礦區(qū)的磚瓦石灰窯

C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D、農(nóng)村的房屋

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：獨立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜

窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)的范圍。

農(nóng)村的房屋也不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。

18、車船稅的計稅依據(jù)形式不包括（）。

A、輛

B、馬力

C、凈噸位

D、自重噸位

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：車船稅的計稅依據(jù)為輛、凈噸位、自重噸位。

19、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18日回國匯

報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21

日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回國履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12

日完成任務(wù)回國，則該納稅人（）。

A、2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人

B、2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人

C、2004、2005年度均為非居民納稅人

D、2004、2005年度均為居民納稅人

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

20、某居民企業(yè)2009年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2220

萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元，上繳增值稅60萬元、消費稅140

萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被

工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企

業(yè)在計算2009年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈的金額是（）萬元。

A、2.25

B、8

C、6.6

D、9

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%

的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定

計算的年度會計利潤。利潤總額=3000-2220-150-400-140-14-6-7-8=55（萬元）公益性

捐贈支出扣除限額=55xl2%=6.6（萬元），實際發(fā)生8萬元，按照限額扣除。

21、某人2009年自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬元：其小5間門面房出租給某公

司，租金按其當(dāng)年營業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年營業(yè)收入50萬元；另有3間

出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)

原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、0.6

B、0.27

C、0.89

D、0.49

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：自2008年3月1日起，個人出租住房，不區(qū)分用途，按4甲。的稅

率征收房產(chǎn)稅。該人出租住房應(yīng)納的房產(chǎn)稅

=50x10%x4%+0.2x3x12x4%=0.2+0.288=0.49（萬元）。

22、在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事港口建設(shè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期25年以上，其

享受的稅收優(yōu)惠是（）。

A、從開始獲利年度起,第1年免稅，第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減

半征收企業(yè)所得稅

B、從開始獲利年度起,第1年、第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅

C、從開始獲利年度起,第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征

收企業(yè)所得稅

D、從開始獲利年度起,第I年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、

交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利年度起，

第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

23、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收

入為32000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資薪金所得應(yīng)納稅款的60%,則該專家每

月應(yīng)納的稅款為（）元。

A、5625

B、6468.75

C、6617.65

D、5831.25

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：應(yīng)納稅所得額=（32000-4000-1375x60%）：（l-25%x60%）=31970.59（元）

應(yīng)納稅額=31970.59x25%-1375=6617.65（元）

24、下列各項中，可以不征收印花稅的項目有（）。

A、委托加工合同

審計合同

C、技術(shù)開發(fā)合同

D、出版印刷合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：審計合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。

25、可以享受5年內(nèi)減征或減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是（）。

A、股份制企業(yè)

B、高新技術(shù)企業(yè)

C、安置35%以上“四殘”人福利性生產(chǎn)企業(yè)

D、利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：股份制企業(yè)范圍廣泛，我國內(nèi)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠是按產(chǎn)業(yè)類型或特殊

企業(yè)規(guī)定的：高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠是自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；安置35%以

上“四殘”人福利性生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠是暫免征收所得稅。

26、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度銷售自產(chǎn)服裝收入1500萬元，銷售邊向余料收入

300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系從被投資企業(yè)分回的投資

收益），接受捐贈收入50萬元，則該企業(yè)2008年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)

宣傳費的扣除限額為（）萬元。

A、300

B、322.5

C、270

D、225

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅

務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企

業(yè)2008年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=（1500+300+200）x15%=300（萬元）

27、陳先生為某公司員工，月工資3000元，由于工作表現(xiàn)優(yōu)秀，2009年5月被公

司以工作考察為由派往新加坡旅游，免旅游費5000元作為獎勵；當(dāng)月企業(yè)為陳先

生繳納商業(yè)保險1000元。陳先生2009年5月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A、1545

R、1345

C、1025

D、1845

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：旅游費5000元以及商業(yè)保險1000元按照工資薪金所得繳納個人所得

稅。陳先生應(yīng)繳納個人所得稅=（3000+5000+1000-2000）x20%-375=1025（元）

28、下列選項中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅的是（）。

A、個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

B、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費旅游所發(fā)生的費用

C、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)等名義，免費旅游所發(fā)生的費用

D、個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取得的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：選項A、C、D,按照“工資、薪金所得”稅目征稅。

29、某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)

某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境

外雇主支付薪金為10000元，該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅（）。

A、910.54元

B、988.75元

C、932.75元

D、1977.5元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

30、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中，正確的有（）。

A、納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，不征收房產(chǎn)稅

B、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位納稅

C、納稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅

D、房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由爭議雙方按一定比例納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：納稅單位無租使用納稅單位、免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房

產(chǎn)稅；房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。

31、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。

A、3%?6%

B、4%?5%

C、4%?6%

D、3%?5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

32、下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項目是（），

A、加班費

B、特殊工種補助

C、差旅費津貼

D、獎金

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的勞務(wù)報酬，以及

與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

33、下列（）債權(quán)在由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而無法收回借出款項的不得作為財

產(chǎn)損失在所得稅前扣除。

A、金融企業(yè)

B、保險企業(yè)

C、委托貸款企業(yè)

D、咨詢公司

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：國家批準(zhǔn)從事信貸的企業(yè)直接借出的款項和其他企業(yè)國家批準(zhǔn)從事信

貸的企業(yè)借出的款項，在債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而無法收回借出款項時，準(zhǔn)予作

為財產(chǎn)損失在所得稅前扣除。除此之外，其他企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而

無法收回借出款項的，不得作為財產(chǎn)損失在所得稅前扣除。

34、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不得確認(rèn)為壞賬損失的是（）。

A、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B、關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款

C、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

D、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

35、企業(yè)所得稅實行按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳辦法納稅，其預(yù)繳、匯算清繳的

規(guī)定期限為季度終了（）c

A、7日

B、10日、3個月

C、15日、4個月

D、15日、5個月

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：D項為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳的期限。

36、外國投資者異地再沒資，應(yīng)向（）申請退稅。

A、原納稅地點稅務(wù)機關(guān)

B、再投資所在地稅務(wù)機關(guān)

C、國家稅務(wù)總局

D、所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

37、下列屬于非居民納稅人的自然人有（）。

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B、在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得

C、在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度

D、在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

38、張先生為自由職業(yè)者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所

得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)4月14日到期的一年期

銀行儲蓄存款利息所得1500元，轉(zhuǎn)讓國庫券的凈所得5000元。張先生上述所得應(yīng)

繳納個人所得稅（）元。

A、4075

B、4150

C、4400

D、5600

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

39、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值60。萬元

的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后

將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（適用稅

率3%）

A、0

B、6

C、18

D、24

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

40、2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方

米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2OD8

年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4（X）0平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同

年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

共計（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方

米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。

A、180000

R、183600

C、186800

D、188000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

二、多項選擇題（本題共29題，每題7.0分，共29

分。）

41、下列稅率中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及減低稅率的

有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C.D,E

知識點解析：暫無解析

42、以下屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：暫無解析

43、按照現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國內(nèi)支付單位與外國企業(yè)

簽訂借款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)租賃等合同或協(xié)議，也應(yīng)按照規(guī)定扣繳預(yù)提所得稅的有

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：R,C,D

知識點解析：暫無解析

44、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列處理正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

45、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，納稅人的存貨計價方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

46、根據(jù)土地增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

47、下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.C

知識點解析：企業(yè)所得稅法所稱的居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外

國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。選項A為個人所得稅的納稅

人,選項D、E為非居民納稅人。

48、個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進(jìn)行承包、承租經(jīng)營，取得的所得包括

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

知識點解析：個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)

取得的所得，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

49、我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：個人所得稅的申報納稅方式主要有三種：本人直接申報納稅、委托他

人代為申報納稅、郵寄申報納稅。

50、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識點解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包

額；貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費金額，不包括所運輸貨物的金額、裝卸費和

保險費等。

51、下列各項中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的

有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超

過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅

務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過

部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

52、依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

53、以下可以成為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

知識點解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是征稅范圍內(nèi)的房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，包拈國家所

有和集體、個人所有房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人或使用人三類；產(chǎn)權(quán)出典

的，由承典人納稅；產(chǎn)權(quán)未確定和承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使

用人納稅。

54、下列項目中，不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：BE

知識點解析：對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線

路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊舉辦的企業(yè)用地，需

要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

55、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識點解析「宸鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和和工礦區(qū)，因此選項

A、C、E符合題意。

56、企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

57、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

58、關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B

知識點解析：暫無解析

59、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：企業(yè)對外友資的支出，屬于資本性支出，不得在稅前扣除。

60、對常駐代表機構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

61、個人所得稅納稅申艱期限可以是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

知識點解析：分次取得承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)在每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度

終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

62、下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

63、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的

是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

知識點解析：房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人

納稅。

64、下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E

知識點。析「A’項應(yīng)采用直線法計算，B項無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)，而能為

企業(yè)在未來較長時期內(nèi)帶來經(jīng)濟效益或權(quán)利的資產(chǎn)。

65、企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定分季預(yù)繳所得稅時，可以采取以下方法分季預(yù)繳所得稅

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：企業(yè)分季預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按季度的實際應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納稅

額；也可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4預(yù)繳，或者按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)認(rèn)可的其他

方法計算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

66、下列納稅人必須繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：不論是國有企業(yè)、集體企業(yè)私營企業(yè)、個體工商戶，還是其他單位、

個人，只要繳納了消費稅、增值稅、營業(yè)稅中的任何一種稅，都必須同時繳納城市

維護建設(shè)稅。個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，是

否繳納城市維護建設(shè)稅，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。

67、企業(yè)發(fā)的下列支出中不屬于工資、薪金支出范圍的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：暫無解析

68、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識點解析：暫無解析

69、下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專'也用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)

品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。開發(fā)商在

經(jīng)濟適用房、商品住房項目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材

料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、計算題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

70、2009年應(yīng)繳納印花稅為。萬元。

A、0.44

B、0.48

C、0.22

D、0.24

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：按“租賃合同”貼花，20x12*1%。=0.24（萬元）

有企業(yè)正轉(zhuǎn)讓一幢80年代的舊房子，當(dāng)時造價500萬元，土地使用權(quán)屬無償所

得。若按照現(xiàn)在的市場價格，建造同樣的房子一共需1000萬元，該房子為7成

新，如果按800萬元出售，應(yīng)支付有關(guān)稅費共計40萬元。試計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房

子應(yīng)納的土地增值稅額。

71、評估價格為（）萬元c

A、800

B、900

C、700

D、750

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

72、扣除項目金額總計（）萬元口

A、700

B、740

C、800

D、820

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

73、增值率（）。

A、0.081

B、0.092

C、0.102

D、0.11

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

74、應(yīng)納稅額（）萬元。

A、19

B、18

C、20

D、16

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：出售舊房及建筑物，首先按評估價格及有關(guān)因素計算，確定扣除項目

金額，其具體計算步驟如下：（一）計算評估價格評估價格=重置成本價X成新度

折扣率（二）匯集扣除項目金額（三）計算增值率（四）依據(jù)增值率確定適用率（五）依據(jù)

適用率計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=增值額X適用稅率-扣除項目金額X速算扣除系數(shù)

解：⑴評估價格=1000萬元X7O%=700萬元（2）允許扣除的稅金40萬元⑶扣除項

目金額總計=（7004-40）萬元=740萬元（4）增值額=（800-740）萬元=60萬元（5）增值

率=60萬元/740萬元xl00%=8.1%（6）應(yīng)納稅額=60萬元x30%-740萬元x0=18萬元

四、綜合分析題（本題共6題，每題1.0分，共6分。）

高級工程師王某2006年月工資2000元，1?11月份已按規(guī)定繳納了個人所得稅，

12月份另有四筆收入：一是領(lǐng)取了全年的獎金收入8400元；二是一次取得建筑工

程設(shè)計費40000元（營業(yè)稅等相關(guān)稅費不予考慮），從中拿出10000元通過民政局向

災(zāi)區(qū)捐贈；三是取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資

利息3000元；四是取得省人民政府頒發(fā)的科技獎20000元。請根據(jù)以上資料與個

人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：

75、下列所得項目中，免稅的為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

76、12月份工資及全午一次性獎金應(yīng)納稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：400x5%+8400xl0%-25=835（元）

77、允許扣除的捐贈額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：40000x（1-20%）X30%=9600（TE）

78、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：140000x（1-20%）-9600]X30%-2000=4720（7L）

79^利息應(yīng)納稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：5000x20%=1000（元）

80、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育

費附加是（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅，城市維護建設(shè)稅和

教育費附力口=10500x5%x（l+5%+3%）=567（萬元）

注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷第2套

一、單項選擇題（本題共39題，每題1.0分，共39

分。）

1、下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、股份公司取得的申購新股成功（中簽）投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息

收入

B、上級主管部門下?lián)艿淖》炕?/p>

C、按國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值

D、金融機構(gòu)代發(fā)行國債取得的手續(xù)費收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：股份公司取得的申購新股成功（中簽）投資者的申購資金被凍結(jié)期間的

存款利息，視為股票溢，介發(fā)行收入處理，不并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅；t

級主管部門下?lián)艿淖》炕?、按國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增

值不計入應(yīng)納稅所得額。

2、企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金是（）。

A、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅

B、增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅

C、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加

D、已納的企業(yè)所得稅、消費稅、營業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：增值稅屬于價外稅，稅前是不能扣除的：己繳納的企業(yè)所得稅，屬于

不得扣除的項目。

3、企業(yè)因任職雇傭關(guān)系支付給下列（）人員的支出應(yīng)計入企業(yè)的工資、薪金支巴。

A、在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、幼兒園、托兒所：職工浴室、理發(fā)室中工作的職員

B、企業(yè)已出售的住房或租金收入計入住房周轉(zhuǎn)金的管理服務(wù)人員

C、本企業(yè)已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工，已領(lǐng)取失業(yè)救濟金的下崗職工、待崗

職工

D、本企業(yè)聘用合同工、臨時工

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工包括固定職工、合同工、臨時

工。不包括下列人員：應(yīng)從領(lǐng)取的職工福利費中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)

師、幼兒園、托兒所人員；己領(lǐng)取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職

工、待崗職工；已出售的住房或租金收入計入住房周轉(zhuǎn)金的出租方的管理服務(wù)人

員。

4、某國有企業(yè)上年度實現(xiàn)會計利潤100萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”

賬戶中列有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金

額為200萬元，借款期跟6個月；另一次是經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款（全部用

于生產(chǎn)經(jīng)營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個月。企業(yè)計算應(yīng)

納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息費用是（）萬元。

A、8

B、6.25

C、7.5

D、8.25

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的利息費用=5+5—200x50=6.25（萬元）

5、某造紙企業(yè)2004年實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬

元，假設(shè)2005年實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出1萬元，那

么該企"2005年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（），

A、1萬元

B、4萬元

C、6萬元

D、2萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：2004年廣告費扣除限額=100x2%=2（萬元）實際發(fā)生5萬元，可以扣除

2萬元，未抵扣的3萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度抵扣。2005年廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)

二300x2%=6（萬元）本年發(fā)生1萬元可以全部扣除，2004年未抵扣完的3萬元可以在

本年抵扣。2005年可以抵扣的廣告費用合計為1+3=4（萬元）

6、某企業(yè)2005年用自有資金進(jìn)行了兩項技術(shù)改造［符合政策要求），第一項技術(shù)改

造購置國產(chǎn)設(shè)備金額為50萬元，第二項技術(shù)改造購巴國產(chǎn)設(shè)備金額為100萬元。

當(dāng)年應(yīng)繳所得稅額為300萬元，2004年度應(yīng)繳所得稅額為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年

應(yīng)抵免的投資額為（）。

A、150萬元

B、100萬元

C^60萬元

D、不予抵免

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：可以抵免的國產(chǎn)設(shè)備投資額=（I00+50）X40%=60（萬元）新增所得稅額

=300-100=200（萬元）60萬元可以在本期全部抵免。

7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的固定資產(chǎn)計價方法，表述不正確的是（）。

A、自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時按實際發(fā)生的成本入賬

B、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值入賬

C、納稅人接受贈與的固定資產(chǎn)，無發(fā)票及所附單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價確定

D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價值入賬

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加

上運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等后的價值入賬。

8、下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是

（）。

A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失

C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析?：被投資方發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資方企

業(yè)不得調(diào)整降低其投資成本，投資方不得確認(rèn)為投資損失。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)

投資而發(fā)生的投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，

不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股雙投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

9、企業(yè)所得稅納稅人來源于境外所得已征稅款的抵免，超過抵免限額部分的處理

辦法是（）。

A、作為本年度抵免稅額扣除

B、列為當(dāng)年和以后年度的費用支出

C、無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

D、不能作為當(dāng)年費用支出，也不能作為稅額扣除，但可用后續(xù)5年的扣除限額余

額補扣

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：企業(yè)所得稅納稅人來源于境外所得已征稅款的抵免，超過抵免限額部

分，不能作為當(dāng)年費用支出，也不能作為稅額扣除，但可用后續(xù)5年的扣除限額余

額補扣。

10、下列涉外企業(yè)不屬于中國居民公司的是（）。

A、外國公司、其他經(jīng)濟組織和個人依據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，經(jīng)中國政府

批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)同中國的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織共同投資、共同管理、共負(fù)

盈虧的具有法人資格的有限責(zé)任公司

B、由中國的企業(yè)或其他組織與外國的企業(yè)、經(jīng)濟組織或個人，依據(jù)中外合作經(jīng)營

企業(yè)法及其他有關(guān)法律規(guī)定，在中國境內(nèi)共同舉辦的契約式合作企業(yè)

C、依照外資企業(yè)法及其他有關(guān)法律規(guī)定成立，其全部資本由外國投資者投資的企

業(yè)

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來

源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：外國企業(yè)沒立機構(gòu)、場所的，該機構(gòu)、場所為中國居民納稅義務(wù)人，

外國企業(yè)本身無論是否取得境內(nèi)所得，都不是中國居民納稅義務(wù)人。

11、中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者（）時，即為取得收入。

A、在產(chǎn)品完成

B、在產(chǎn)品銷售

C、在分得產(chǎn)品

D、在取得產(chǎn)品銷售收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時，即為取

得收入。

12、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A、以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價值大于原賬面凈值，

從而取得的凈收益

B、兼營投資業(yè)務(wù)，從境內(nèi)向被投資的企業(yè)取得的利潤（股息）

C、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益

D、總機構(gòu)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價值大于原賬

面凈值，從而取得的凈收益、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益、總機構(gòu)

在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得都要計入應(yīng)納稅所得額。

13、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，下列

表述不正確的是（）。

A、國產(chǎn)設(shè)備投資是指購買設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，包括設(shè)備運輸，安裝和調(diào)試等

費用，但購買的按規(guī)定退還增值稅的國產(chǎn)設(shè)備，其已退稅款不得計入

B、采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準(zhǔn)

C、企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備的前一年為虧損或者處于稅法規(guī)定免稅年度的，其設(shè)備購買

前一年度的企業(yè)所得稅稅款以零為基數(shù)，計算其新增企業(yè)所得稅

D、按稅法規(guī)定享受統(tǒng)一減免企業(yè)所得稅政策的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，在免稅

期間可適當(dāng)延長延續(xù)抵免期限，但最長不得超過7年

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識點解析：國產(chǎn)設(shè)備友資是指購買設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定

退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。

14、在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事港口建設(shè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期25年以上，其

享受的稅收優(yōu)惠是（）。

A、從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減

半征收企業(yè)所得稅

B、從開始獲利年度起，第1年、第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅

C、從開始獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征

收企業(yè)所得稅

D、從開始獲利年度起，第1年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、

交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利年度起，

第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

15、外商投資企業(yè)來源于中國境外的所得，己在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯

總納稅時從應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過境外所得依照稅法規(guī)定計算的扣除

限額。扣除限額的比例是（）。

A、0.33

B、境外實際繳稅的稅率

C、0.3

D、境內(nèi)實際適用的稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：計算境外所得扣除限額時，一律采用33%稅率。

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的稅

收優(yōu)惠，表述不正確的是（）。

A、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的稅后利潤直接再投資于該企業(yè)增

加注冊資本，經(jīng)營期不少于5年的，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的

40%

B、外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資舉辦擴建產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年

的，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款

C、外國投資者直接再投資舉辦擴建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營起5年內(nèi)沒有達(dá)到

產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的60%

D、外國投資者依照有關(guān)規(guī)定享受再投資退稅優(yōu)惠后不滿5年的期限內(nèi)，在以合理

經(jīng)營為目的進(jìn)行的公司集團重組中，將該項再投資轉(zhuǎn)讓給與其有直接或間接擁有

100%股權(quán)關(guān)系的公司，可不予追回該項再投資實際已獲得的退稅款

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：外國投資者直接再投資舉辦擴建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)，退稅

率為100%,當(dāng)自開始生產(chǎn)、經(jīng)營起3年內(nèi)（不是5年）沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

的，應(yīng)當(dāng)繳回己退稅款的60%。

17、張某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因張

某工作時間長于劉某，二人協(xié)商張某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別

應(yīng)納個人所得額為（）。

AN659元和381元

B、608元和352元

C、600元和280元

D^624元和3067t

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點0析：勞動報酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的

余額為應(yīng)納稅所得額。張某應(yīng)納個人所得稅額=(3800-800)X20%=600(元)劉某應(yīng)納

個人所得稅額=(2200?800)x20%=280(元)

18、某外國公民2003年2月10日宋華工作，2004年3月17日離華，2004年4月

14日又來華，2004年9月26日離華，2004年10月9日又來華，2005年5月離華

回國，則該人為我國的()。

A、2003年為居民納稅人，2004年為非居民納稅人

13、2003年、2004年均為非居民納稅人

C、2003年、2004年均為居民納稅人

D、2004年為居民納稅人，2003年為非居民納稅人

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：個人由于2003年2月10日以前并未在中國境內(nèi)，不具備納稅人的條

件；2004年3月份、9月份每次離境不超過30天，合計離境未超過90天，所以是

中國居民納稅義務(wù)人；2005年5月一次離境超過90天，不是中國居民的納稅義務(wù)

人。

19,李某轉(zhuǎn)讓擁有產(chǎn)權(quán)的房屋一套，取得轉(zhuǎn)讓收入40000元.此間房屋的原價為

30000元，轉(zhuǎn)讓時支付的有關(guān)稅費為1000元。則李某應(yīng)納的個人所得稅為()元。

A、1800

B、8000

C、2000

D、2100

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：李某應(yīng)繳納的個人所得稅額=(40000-30000-1000)x20%=1800(元)

20、李某將自有房屋從2005年1月1日開始出租，月租金收入為2000元，每月繳

納有關(guān)稅費300元，能提供完稅憑證。在出租的第三個月發(fā)生修繕費用2000元，

由車某承擔(dān)，能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證。則2005年5月份李某應(yīng)納個人所得稅為

()元。

A、20

B、100

C、180

D、260

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：在出租后的第三個月發(fā)生修繕費用2000元，第三、四、五月分別扣

除800元、800元、400元。2005年5月李某應(yīng)納個人所得稅額=(2000-300-400-

800)x20%=100(7E)

21、某個人獨資企業(yè)，2005年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000

元，增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元，該獨資企業(yè)

應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A、168300

B、168250

C、189250

D、182250

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額=8000000x5%o=40000（元）該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個

人所得稅=（8000000-6000000-1400000-40000）x35%-6750=189250（元）

22、計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前扣除的是（）。

A、按規(guī)定繳納的工商管理費

B、按規(guī)定支付的賠償金、違約金

C、支付的以經(jīng)營租賃方式租入的固定房產(chǎn)租賃費

D、已繳納的個人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：己繳納的個人所得稅屬于不得在稅前列支的項1=1。

23、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。在確定納稅義務(wù)

人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)

B、對個人取得的各項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個人所得稅

C、銀行和其他金融機構(gòu)以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補率計算的

利息額支付給儲戶的攬儲獎金，按“其他所得”征稅

D、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，按“特許權(quán)使用費所得“征稅，稅款由支付賠

款的單位或個人代扣代繳

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識點解析：并非個人取得的所有財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要繳納個人所得稅，比如個人

轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

24、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收

入為32000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資薪金所得應(yīng)納稅款的60%,則該專家每

月應(yīng)納的稅款為（）元。

A、5625

B、6468.75

C、6617.65

D、5831.25

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：應(yīng)納稅所得額=（32000-4000-1375x60%）：。-25%x60%）=31970.59（元）

應(yīng)納稅額=31970.59x25%-1375=6617.65（元）

25、下列情況中，房地產(chǎn)開發(fā)費用應(yīng)按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)

成本金額之和的規(guī)定比例計算扣除的是（）。

A、凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒉⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的

B、利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用劃分不清的

C、凡不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的

D、不論利息能否分?jǐn)偦蚴欠裼薪鹑跈C構(gòu)的證明，房地產(chǎn)開發(fā)費用一律按規(guī)定二匕例

扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒉⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，房地

產(chǎn)開發(fā)費用是按照利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）x5%以內(nèi)

扣除：凡不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，

房地產(chǎn)開發(fā)費用按照（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）x10%以內(nèi)扣

除。

26、某房地產(chǎn)開發(fā)公司，取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土

地增值稅時，不允許扣除的是（）。

A、取得土地使用權(quán)時支付的地價款

B、取得土地使用權(quán)時繳納的有關(guān)費用

C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

D、按稅法規(guī)定計算的房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%的扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：對取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納增值稅時，

只允許扣除取得土地使用權(quán)時支付的地價款、繳納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳

納的稅金，不得加計扣除。這樣規(guī)定的1=1的，主要是抑制炒買炒賣地皮的投機行

為，

27、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值

額時.應(yīng)按照（）.

A、稅務(wù)部門估定的價格扣除

B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

C、房地產(chǎn)評估價格扣除

D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點解析：需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收

入、扣除項目的金額的有：出售舊房及建筑物的；隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；

提供扣除項目金額不實的；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)

理由的。

28、對縣級或縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，應(yīng)

作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入計征土地增值稅的是（）。

A、代收費用計入房價向購買方一并收取

B、代收費用不計入房價而單獨收取

C、無論是否計入房價，一律作為收入

D、無論是否計入房價，一律不作為收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：如果代收費用計入房價并向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取

得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作

為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅。

29、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。

A、對采用易貨方式進(jìn)貨商品交易的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

13、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費

C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

D、對于由受托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開

記載，均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析?：對采用易貨方式進(jìn)貨商品交易的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合

計數(shù)計稅貼花；建筑安裝工程成本合同的計稅依據(jù)是承包金額，不得剔除任何費

用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂

的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花；對于由受托方提供輔助材料的加工

合同，凡在合同中分別:己載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合

同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花，若合同中未分別記

載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。

30、下列憑證中免征印花稅的是（）。

A、信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用

B、記載實收資本的賬簿

C、在境外簽訂境內(nèi)使用的合同

D、房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租賃合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用、記載實收資本的賬簿、在境外

簽訂境內(nèi)使用的合同屬于應(yīng)該繳納印花稅的范圍。

31、某公司2005年初，實收資本賬簿載明金額500萬元，2005年度實收資本賬簿

所載資金增加到800萬元，印花稅稅率為0.5%。，則該賬簿2005年度應(yīng)貼花（）元。

A、6500

B、4000

C、0

D、1500

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：實收資本和資本公積的合計增加的，就其增加的部分貼花。（800-

500）x0.5%o=0.15（萬元）=1500元

32、某一地處省城的大中型國有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房原值為3000萬元，該

企業(yè)還建造了一座職工醫(yī)院和一個托兒所，房產(chǎn)原值為200萬元和100萬元。另外

該企業(yè)還有一個用于出租的倉庫，年租金5萬元，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許以房產(chǎn)原

值減去20%后的余值作為計稅依據(jù)，則該企業(yè)分季應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、29.4

B、7.35

C、8.07

D、32.28

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：企業(yè)辦的各類醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)分季應(yīng)

繳納的房產(chǎn)稅=3000x（1-20%）x1.2%x3+12+5：4x12%=7.35（萬元）

33、下列房產(chǎn)中，不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》中規(guī)定的房產(chǎn)稅減免范圍的是（）。

A、軍隊自用的房產(chǎn)

B、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學(xué)校自用的房產(chǎn)

C、個人擁有的營業(yè)用房

D、公園中供公眾參觀游覽的房屋

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：個人擁有的非營業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅。個人擁有的營業(yè)用房不是免征

房產(chǎn)稅的范圍。

34、趙某是一機動船的羽有人，他與李某簽訂了為期一年（2005年1月1日至12月

31日）的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對2005年的車船使用稅由誰繳納

未予明確，車船使用稅的納稅人應(yīng)為（）。

A、趙某

B、李某

C、趙某代李某繳納

D、稅務(wù)機關(guān)指定趙某和李某中的一人

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：在通常情況下，擁有并且使用車船的單位和個人同屬一人，納稅義務(wù)

人既是車船使用人，也是車船的擁有人。如果發(fā)生車船租賃關(guān)系，擁有人與使用人

不一致時，則應(yīng)由租賃雙方商定由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用

人納稅；未商定和無租使用的車船，也以車船使用人為納稅人。

35、下列有關(guān)車船使用稅的說法正確的是（）。

A、對不使用的車船經(jīng)批準(zhǔn)后可不征稅

B、對不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車應(yīng)征稅

C、對外籍人員的汽車應(yīng)征稅

D、對非機動車船一律不征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：對不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車不征收車船使用稅；外籍人

員不是車船使用稅的納稅義務(wù)人，對外籍人員的汽車不征收車船使用稅：非機動船

屬于車船使用稅的征稅范圍。

36、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A、納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B、納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C、納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)之日起10天內(nèi)

D、土地、房屋移交的當(dāng)天

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

37、下列項目不在契稅征稅范圍之內(nèi)的是（）。

A、國有土地使用權(quán)的出

B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C、房屋買賣

D、國有土廟使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的不是契稅的征稅范圍.

38、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行，

A、土地所在地

B、納稅人機構(gòu)所在地

C、納稅人經(jīng)營所在地

D、國家稅務(wù)總局指定地方

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

39、某城市的一家公司，實際占地23000平方米，由于經(jīng)營規(guī)模擴大，年初該公司

又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的

2000平方米土地面積進(jìn)行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使

用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A、46000

B、48000

C、50000

D、52000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納

稅，待核發(fā)土地使用證后用作調(diào)整。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

=（23000+2000）x2=50000（76）

二、多項選擇題（本題共30題，每題1.0分，共30

分。）

40、關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)評估增值和接受捐贈的實物資產(chǎn)，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：暫無解析

41、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人固定資產(chǎn)修理和改良支出的稅務(wù)處理,

下列表述中正確的有（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

42、依照企業(yè)所得稅的規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

43、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

44、下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

45、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：暫無解析

46、企業(yè)繳納的保險費用，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

47、下列收入項目中，屬于企業(yè)所得稅其他收入范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

48、納稅人的卜.列各項支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

49、關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

50、按照企業(yè)所得稅核定征收的有關(guān)規(guī)定，納稅人的年度應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得

率一經(jīng)核定，除發(fā)生下列情況中的（），在一個納稅年度內(nèi)一般不得調(diào)整。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：暫無解析

51、未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項所得屬于預(yù)提所得稅

的征稅對象的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

52、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

53、下列各項中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

54、關(guān)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

55、對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收外資企業(yè)所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

56、對在我國境內(nèi)無住所但居住滿90日或183日但不滿1年的個人征收個人所得

稅時，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：暫無解析

57、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：暫無解析

58、按照個人所得稅的規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

59、企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

60、下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

61、按照個人所得稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)免稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：暫無解析

62、按照稅收征管法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)，下列處理正

確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

63、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：暫無解析

64、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日起7日內(nèi)或在

稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申

報，同時提供下列證件和資料中的（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

65、按照印花稅的規(guī)定，書立下列合同應(yīng)繳納印花稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

66、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：暫無解析

67、關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

68、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于契稅征稅范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

69、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

三、計算題（本題共8題，每題1.0分，共8分。）

某綜合性企業(yè)于2005年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟行為：①接受中公司委托，為其加

工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份，合同規(guī)定：加工原材料價值70萬元由

甲公司提供，在加工過程中由該企業(yè)提供輔助材料價值10萬元，另外企業(yè)收取加

工費30萬元，在加工合同中各項金額分開記載，合計金額110萬元。②與乙簽

訂運輸合同一份，委托其進(jìn)行貨物國際聯(lián)運，貨物的總價值為1000萬元。支付給

中國境內(nèi)某運輸公司運輸費80萬元（含裝卸費15萬元）；支付給境外某運輸公司運

輸費50萬元（含裝卸費10萬元）。③與丙公司簽訂一項以物易物合同，以40萬元

的商品換取40萬元的原材料。④與銀行簽訂借款合同一份，以房產(chǎn)作抵押借款

400萬元，借款期限10個月，同時又填開借據(jù)兩次，分別為100萬元和300萬

元。由于客觀情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還借款，只得用房產(chǎn)（價值400

萬元）抵還借款，已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法的

規(guī)定回答下列相關(guān)問題：

70、企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元，

A、550

B、400

C、500

D、200

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：企業(yè)簽訂的加工合同，原材料由委托方提供，輔助材料和加工費由受

托方提供，輔助材料和加工費應(yīng)該按“加工承攬合同“，原材料部分不繳納印花稅。

企業(yè)簽訂的加工承攬合同繳納的印花稅額=（10+30）xl0000x0.5%o=200（元）

71、企業(yè)簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元，

A、325

B、400

C、525

D、650

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金

額、裝卸費和保險費等。運輸合同應(yīng)繳納的印花稅=（80+50-15-

10）xl0000x0.5%o=525（元）

72、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元。

A、120

B、135

C、249

D、240

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：以貨換貨合同的計稅依據(jù)為合同所載的購、銷金額合計數(shù)。企業(yè)簽

訂的以物易物合同應(yīng)繳納的E[1花稅額=（40+4（）/0.3%。=240（元）

73、企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過程中共計應(yīng)繳納的印花稅額是（）元。

A、200

B、150

C、2000