建筑營(yíng)改增課件演講人：日期：目錄CONTENTS01建筑營(yíng)改增概述02建筑營(yíng)改增政策解讀03建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)營(yíng)改增04建筑營(yíng)改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范05建筑營(yíng)改增案例分析06建筑營(yíng)改增的未來展望01建筑營(yíng)改增概述促進(jìn)建筑業(yè)發(fā)展?fàn)I改增后，建筑業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有利于降低建筑成本，提高建筑質(zhì)量，推動(dòng)建筑業(yè)發(fā)展。營(yíng)業(yè)稅改為增值稅將原本在建筑業(yè)征收的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)。稅收制度完善增值稅具有稅收中性、稅基廣泛等特點(diǎn)，有利于完善稅收制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。營(yíng)改增背景及意義試點(diǎn)時(shí)間自2016年5月1日起，中國(guó)開始全面實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)，建筑業(yè)作為重點(diǎn)行業(yè)之一被納入試點(diǎn)范圍。全面實(shí)施經(jīng)過一段時(shí)間的試點(diǎn)后，營(yíng)改增在建筑業(yè)全面實(shí)施，成為建筑業(yè)的重要稅收制度。建筑行業(yè)營(yíng)改增實(shí)施時(shí)間營(yíng)改增對(duì)建筑行業(yè)的影響營(yíng)改增后，建筑業(yè)稅負(fù)水平總體下降，但不同企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)情況不同，稅負(fù)變化存在差異。稅負(fù)變化營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算提出了更高的要求，企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保稅收的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。營(yíng)改增有利于規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，促進(jìn)建筑業(yè)的健康發(fā)展，提高建筑業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理變化營(yíng)改增后，由于稅收制度的改變，工程造價(jià)的構(gòu)成也發(fā)生了變化，企業(yè)需要重新評(píng)估工程造價(jià)，以適應(yīng)新的稅收制度。工程造價(jià)變化01020403建筑市場(chǎng)規(guī)范化02建筑營(yíng)改增政策解讀將建筑業(yè)原來繳納的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅建筑業(yè)企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，包括購(gòu)置設(shè)備、材料、服務(wù)等所含的增值稅，降低納稅成本。增值稅抵扣建筑業(yè)適用不同的增值稅稅率，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)類型，分別適用不同稅率，提高企業(yè)稅收公平性。增值稅稅率營(yíng)改增政策內(nèi)容簡(jiǎn)易計(jì)稅方法對(duì)于小規(guī)模納稅人或特定業(yè)務(wù)，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減輕稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。建筑業(yè)增值稅稅率根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，建筑業(yè)適用的增值稅稅率有所不同，包括13%、9%等稅率。征收率變化建筑業(yè)營(yíng)改增后，征收率有所變化，需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算和繳納。稅率及征收率變化納稅申報(bào)與發(fā)票管理建筑業(yè)企業(yè)需要按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行納稅申報(bào)，包括增值稅申報(bào)表、附表和相關(guān)資料的報(bào)送。納稅申報(bào)建筑業(yè)企業(yè)需要加強(qiáng)發(fā)票管理，確保發(fā)票的真實(shí)、合法、有效，避免發(fā)票丟失、虛開等風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票管理建筑業(yè)企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的稅務(wù)內(nèi)控制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理03建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)營(yíng)改增財(cái)務(wù)核算根據(jù)營(yíng)改增政策和企業(yè)實(shí)際情況，合理規(guī)劃稅務(wù)，降低稅負(fù)，提高稅務(wù)合規(guī)性。稅務(wù)籌劃資金管理加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全與合規(guī)，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)。建立健全的財(cái)務(wù)核算制度，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)申報(bào)提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)籌劃優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，增加一般納稅人比例，以獲取更多可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。供應(yīng)商選擇根據(jù)營(yíng)改增政策，調(diào)整企業(yè)業(yè)務(wù)模式，如分包、轉(zhuǎn)包等，以降低稅負(fù)。業(yè)務(wù)模式調(diào)整加強(qiáng)合同管理，規(guī)范合同條款，避免因合同問題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合同管理調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略以適應(yīng)新稅制010203員工培訓(xùn)定期組織員工參加營(yíng)改增相關(guān)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部宣傳通過內(nèi)部宣傳渠道，及時(shí)向員工傳達(dá)營(yíng)改增政策和相關(guān)信息，確保員工了解并熟悉政策內(nèi)容。激勵(lì)機(jī)制建立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與營(yíng)改增相關(guān)工作，提高員工應(yīng)對(duì)營(yíng)改增的積極性和主動(dòng)性。提高員工對(duì)營(yíng)改增的認(rèn)知與應(yīng)對(duì)能力04建筑營(yíng)改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范評(píng)估企業(yè)是否具備納稅資質(zhì)，避免因資質(zhì)不全導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。納稅資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)檢查企業(yè)的納稅行為是否符合稅法規(guī)定，避免因違法違規(guī)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案是否合理，避免因籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估提高員工的稅務(wù)意識(shí)和技能，確保企業(yè)納稅行為的合法性和規(guī)范性。加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)建立健全的稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。完善稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅法規(guī)定，合理選擇稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理選擇稅務(wù)籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)防范措施與建議企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)部門的稽查，提供必要的資料和協(xié)助。積極配合稅務(wù)稽查制定合理的應(yīng)對(duì)策略，如自查自糾、申訴等，應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查中的問題和挑戰(zhàn)。應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查策略對(duì)稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，積極整改落實(shí)，確保問題得到及時(shí)解決。整改落實(shí)稽查意見稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)策略05建筑營(yíng)改增案例分析典型案例介紹與分析納稅主體確認(rèn)某建筑企業(yè)為納稅主體，其在營(yíng)改增后的納稅情況、稅務(wù)申報(bào)和繳納等方面進(jìn)行了詳細(xì)分析。計(jì)稅方法選擇該企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目類型和稅率的不同，選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，并進(jìn)行了對(duì)比分析。稅額計(jì)算與會(huì)計(jì)處理介紹了該企業(yè)如何進(jìn)行稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)申報(bào)等操作，以及這些操作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防范措施分析了該企業(yè)在營(yíng)改增過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出了相應(yīng)的防范措施。納稅籌劃的重要性通過案例，強(qiáng)調(diào)了納稅籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，以及合理避稅與偷稅漏稅的區(qū)別。稅務(wù)合規(guī)的必要性說明了稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，以及不合規(guī)可能帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)核算在稅務(wù)管理中的重要性，以及不規(guī)范核算可能導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性提醒企業(yè)在營(yíng)改增過程中要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。案例中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)稅務(wù)政策的連續(xù)性營(yíng)改增是一項(xiàng)長(zhǎng)期政策，企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。稅務(wù)管理的精細(xì)化營(yíng)改增后稅務(wù)管理更加復(fù)雜，企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)管理精細(xì)化，提高稅務(wù)管理水平。人才培養(yǎng)與團(tuán)隊(duì)建設(shè)營(yíng)改增需要專業(yè)的稅務(wù)管理人才和團(tuán)隊(duì)，企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。信息化建設(shè)與數(shù)據(jù)支持信息化建設(shè)可以提高稅務(wù)管理效率，數(shù)據(jù)支持可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。案例啟示與借鑒06建筑營(yíng)改增的未來展望實(shí)現(xiàn)稅收公平、降低企業(yè)稅負(fù)、促進(jìn)建筑業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。政策目標(biāo)逐步擴(kuò)大增值稅抵扣范圍，簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)稅收征管。政策調(diào)整解決建筑業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)增加問題，加強(qiáng)行業(yè)稅負(fù)監(jiān)測(cè)與評(píng)估。改革重點(diǎn)營(yíng)改增政策的完善與優(yōu)化方向010203增值稅將成為未來建筑行業(yè)的主體稅種，立法進(jìn)程將加快。增值稅立法建筑業(yè)稅負(fù)將逐步實(shí)現(xiàn)由流轉(zhuǎn)稅向所得稅轉(zhuǎn)變，降低行業(yè)整體稅負(fù)。稅負(fù)結(jié)構(gòu)稅務(wù)部門將加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率，減少稅收流失。稅收征管建筑行業(yè)稅制改革趨勢(shì)預(yù)測(cè)建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)未來稅制改革的策略建議加強(qiáng)內(nèi)部管理完善