做賬實操1/10做賬實操-幼兒園成立申請條件、材料及操作流程一、申請條件?基本資質(zhì)要求?舉辦者資格?：個人需具備政治權(quán)利和完全民事行為能力；機構(gòu)需為合法注冊的法人單位?。辦學(xué)規(guī)模?：非營利性幼兒園不低于3個班（約100人），營利性幼兒園無強制要求但需符合場地標(biāo)準(zhǔn)?。場地與設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)?場地要求?：獨立園舍，不得為工業(yè)用地或商住混合樓?；占地面積≥1600㎡，建筑面積≥1800㎡，戶外活動面積≥1000㎡?；兒童用房樓層≤3層，全園總樓層≤5層?。設(shè)施配備?：每班配備獨立活動室（≥56㎡）、盥洗室、睡眠區(qū)；大型活動器械≥3種，幼兒人均玩具≥5件，圖書≥5冊/人?。資金與人員配置?資金要求?：啟動資金≥20萬元（含設(shè)備、裝修），注冊資金≥10萬元?；師資要求?：每班配2名教師+1名保育員（寄宿制需2名保育員）；保健員≥1人，園長需持教師資格證及園長培訓(xùn)證?。二、申請材料清單?基礎(chǔ)證明材料?舉辦者身份證/法人登記證書?；園舍產(chǎn)權(quán)證明或租賃合同（租期≥5年）?。辦學(xué)資質(zhì)文件?場地證明?：用地規(guī)劃許可證、建筑工程竣工驗收備案表（在建項目需施工許可證）?；資金證明?：銀行資信證明或驗資報告?；教職工資料?：教師資格證、健康證、無犯罪記錄證明?。申報方案類文件?幼兒園章程及發(fā)展規(guī)劃（含招生對象、課程設(shè)置等）?；消防安全合格證、衛(wèi)生許可證（需通過消防及衛(wèi)生部門驗收）?。三、操作流程?前期籌備與備案?選址備案?：向當(dāng)?shù)亟逃痔峤粓龅刈C明、建筑平面圖及設(shè)計說明，備案通過后進入籌建階段?；裝修驗收?：按教育部門標(biāo)準(zhǔn)裝修，通過消防、衛(wèi)生部門聯(lián)合驗收?。正式申報流程?街道初審?：向街道辦事處提交書面申請及材料，獲取初審意見并蓋章?；教委審核?：將材料提交區(qū)教委，由教育、消防、衛(wèi)生等部門聯(lián)合現(xiàn)場評估?；領(lǐng)取批文?：通過審核后獲《籌辦批復(fù)》，完成師資招聘及設(shè)備采購?。最終審批與發(fā)證?設(shè)立驗收?：提交設(shè)立申請材料，接受教育部門二次現(xiàn)場驗收?；頒發(fā)許可?：驗收合格后領(lǐng)取《民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》，完成工商/民政登記（營利/非營利）?。注意事項?稅務(wù)與資質(zhì)?：非營利性幼兒園需備案免稅資格，營利性幼兒園需辦理營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記?；周期預(yù)估?：從選址到拿證需6-12個月，重點耗時環(huán)節(jié)為場地驗收及消防審批?。（注：各地政策存在差異，建議提前咨詢當(dāng)?shù)亟逃白〗ú块T?。）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工