2024年稅務(wù)師考后分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，錯誤的是？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是？

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%

C.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%

D.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，錯誤的是？

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放

B.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

C.專用發(fā)票的領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)妥善保管

D.專用發(fā)票的領(lǐng)購人可以自行打印

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是？

A.按年計算，分月或者分季預(yù)繳

B.按季計算，分月或者分季預(yù)繳

C.按月計算，分月或者分季預(yù)繳

D.按年計算，一次性繳納

6.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的是？

A.6%、9%、13%

B.5%、10%、15%

C.3%、6%、9%

D.2%、4%、6%

7.下列關(guān)于個人所得稅的免稅項目，正確的是？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅法規(guī)定的免稅所得

D.稅法規(guī)定的減稅所得

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的填寫，錯誤的是？

A.專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼必須一致

B.專用發(fā)票的納稅人名稱和納稅人識別號必須一致

C.專用發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額必須一致

D.專用發(fā)票的稅率、稅額必須一致

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.應(yīng)納稅所得額

10.下列關(guān)于增值稅的征收管理，錯誤的是？

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報納稅

D.增值稅納稅人可以自行調(diào)整納稅期限

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確？

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放

B.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

C.專用發(fā)票的領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)妥善保管

D.專用發(fā)票的領(lǐng)購人可以自行打印

5.下列哪些關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確？

A.按年計算，分月或者分季預(yù)繳

B.按季計算，分月或者分季預(yù)繳

C.按月計算，分月或者分季預(yù)繳

D.按年計算，一次性繳納

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出、稅收滯納金。（）

3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購人可以自行打印。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票代碼和號碼必須一致，納稅人名稱和納稅人識別號必須一致，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額必須一致，稅率、稅額必須一致，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得自行打印等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人依法辦理稅務(wù)登記，根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報，稅務(wù)機關(guān)審核申報材料，納稅人繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)開具完稅憑證等。

3.題目：簡述個人所得稅的免稅項目和減稅項目。

答案：個人所得稅的免稅項目包括：國家規(guī)定的免稅所得，如國債利息、教育儲蓄存款利息等；減稅項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等符合條件的支出。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，具有以下地位和作用：

1.增值稅是我國的主體稅種之一，占稅收總額的比重較大。增值稅的征收有助于穩(wěn)定財政收入，為國家提供持續(xù)的資金支持。

2.增值稅具有中性稅收的特點，有利于促進(jìn)公平競爭。增值稅只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)專注于生產(chǎn)和經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益。

3.增值稅有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。通過調(diào)整增值稅稅率，可以引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。

4.增值稅有助于實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。增值稅實行源泉扣繳和申報納稅相結(jié)合的征管方式，有利于提高征管效率，降低稅收成本。

5.增值稅有利于促進(jìn)國際貿(mào)易和投資。增值稅的征收與國際慣例接軌，有利于降低企業(yè)進(jìn)出口成本，提高我國企業(yè)在國際市場的競爭力。

6.增值稅有助于推動稅收法治化進(jìn)程。增值稅的征收和管理嚴(yán)格遵循法律法規(guī)，有利于維護稅收秩序，保障國家稅收權(quán)益。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，因此C選項不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出等，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購，不得自行打印，因此D選項錯誤。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季預(yù)繳，因此A選項正確。

6.A

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%，因此A選項正確。

7.C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅所得，如國債利息、教育儲蓄存款利息等，因此C選項正確。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的稅率、稅額必須一致，不得涂改，因此D選項錯誤。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。

10.D

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，開具增值稅專用發(fā)票，申報納稅，不能自行調(diào)整納稅期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，因此A、B、C、D選項均屬于征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出等，稅收滯納金不得稅前扣除，因此A、B、C選項正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，因此A、B、C、D選項均屬于個人所得稅的稅率。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)妥善保管，因此A、B、C選項正確。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季預(yù)繳，因此A、D選項正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，因此該說法正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出等，稅收滯納金不得稅前扣除，因此該說法錯誤