賬務(wù)

處理

林業(yè)企業(yè)的會計賬務(wù)處理

一.林業(yè)的基本概述

林業(yè)是指培育和保護森林，發(fā)展生態(tài)建設(shè)、改善生態(tài)環(huán)境，

同時以取得木材和其它林產(chǎn)品，利用林木的自然特性，以發(fā)

揮防護作用的社會生產(chǎn)部門。

根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，林業(yè)包括林木育種和育苗，造林和

更新，森林經(jīng)營、管護和改培，木材和竹林采運，林產(chǎn)品采

集5個中類。

林業(yè)按用途一般可分為防護林、經(jīng)濟林薪炭林、用材林和其

他林。林木按生長階段分為種苗、造林撫育、采割三個階段。

二,林業(yè)企業(yè)常用會計分錄

(-)苗木培育成本核算

(1)外購種子

借：原材料

貸：銀行存款

(2)發(fā)生建園有關(guān)的費用

借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本

貸：銀行存款

(3)苗木出圃前的培育成本

借：消耗性生物資產(chǎn)

貸：原材料

銀行存款

應(yīng)付職工薪酬

借：消耗性生物資產(chǎn)

貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本

(4)出售的苗木

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：消耗性生物資產(chǎn)

(二)造林撫育

(5)自行營造的林木類消耗性/生產(chǎn)性/公益性生物資產(chǎn)，郁

閉前發(fā)生的必要支出

借：消耗性生物資產(chǎn)

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

公益性生物資產(chǎn)

貸：銀行存款

(6)郁閉成林前消耗性生物資產(chǎn)耗用的直接材料、人工R

其他間接費用

借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本

貸：原材料

應(yīng)付職工薪酬

銀行存款等

(7)擇伐、間伐或撫育更新性質(zhì)采伐而補植林木類消耗性/

生產(chǎn)性/公益性生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出

借：消耗性生物資產(chǎn)

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

公益性生物資產(chǎn)

貸：銀行存款

(8)自行營造的林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，達到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)

營前發(fā)生的必要支出

借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)一未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

貸：銀行存款

(9)未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的時

借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)一成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)一未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

(10)郁閉后發(fā)生的管護費用

借：管理費用

貸：銀行存款

(11)消耗性生物資產(chǎn)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

消耗性生物資產(chǎn)跌價準備(已計提)

貸：消耗性生物資產(chǎn)

(三)出售階段

(12)銷售木竹時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

(13)結(jié)轉(zhuǎn)采伐原木的培育成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：消耗性生物資產(chǎn)

財務(wù)管理制度

總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營

管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(-)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計

劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，

檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟

效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及

管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查

財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工

作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承

擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本

規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:

（-）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬

訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和

考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟

效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行

經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（-）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做

到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、

成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用

效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他

會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（-）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存

銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付

憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支

票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（-）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收

支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、

期限、手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,

以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行

為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改

進建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取

得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、

出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人

定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報

表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制

并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;

對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、

補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不

符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查

明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)

部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、

債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

財務(wù)管理辦法

為了加強、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成

本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作

用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管

理制度細則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管

理辦法。

第一條會計和出納的職責(zé)

1、會計的職責(zé)：

(1)按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定,

依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備,

帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時

上報總公司。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管

理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)

分攤的各項稅費、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

(4)與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和

材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。

(5)按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖

掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建

議。

(6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。

(7)每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。

(8)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字

的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上

加蓋〃收訖〃〃付訖"，并在登記后將收付款憑證返回會計。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付

憑證。

(3)嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

(4)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(5)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密

(7)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

1、財務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會

計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理

意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合

法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報

銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負責(zé)。

第三條、財務(wù)日常工作辦法

1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會

計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有

效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況

嚴重的上報項目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能

取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,

特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、

單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專

I11r]

用早。

5、發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收

人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳

手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)

項目經(jīng)理批準后方可購買。

7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參

照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會計審核后，項

目經(jīng)理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公

司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材

料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項

目經(jīng)理簽字后，可報銷50%,列為間接費用。

11、出租車車票,視具體情況報銷。

12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。

無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造

冊。

13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)一會計初

步審核同意T項目經(jīng)理簽字同意一會計制憑證T出納付款

或會計制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑

證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅

從福利費中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核

算，分期進入成本。

18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生

活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公

司管理費。

第四條備用金及借款程序管理

L采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備

用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)

理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員

3000元，部門負責(zé)人3000-4000元，其他人員視具體情

況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請一會計審核簽署意見

一項目經(jīng)理簽字同意一會計出憑證一出納付款。

3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬

施工工區(qū)負責(zé)人向財務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷

沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償

還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項

目部部門負責(zé)人簽字負責(zé)，1000元以上的必須由項目經(jīng)理

同意，否則不給予報帳。

7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)

開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審

批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項

目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條支票領(lǐng)用管理

1、為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍

的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事

先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)

金支付。

財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)

算起點的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)

部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)

用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則

財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果,

由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根

因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上

報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無

故拖延沖帳的按支票金額的5%。處以罰金，在當(dāng)月工資中扣

繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財務(wù)部門，

否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部

門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的

一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人

名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責(zé)。

第六條、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費

1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以

報銷。

3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票

后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負責(zé)人以上報銷，但發(fā)生

業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷

業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負責(zé)向項目經(jīng)理反映審批

后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意

后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合

理開支。

第七條差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓(xùn)等，需出公差，項目部主要

領(lǐng)導(dǎo)和主要負責(zé)人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排

乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷;其余人員按火

車（硬臥）標準報銷，緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差

價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間）,

假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親

假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)

放，不再享受效益工資和各種補貼。

探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車

票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機票。

3、住宿費標準，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)

生的其他費用，要單獨報銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交

行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必須填寫

《差旅費報銷單》。

第八條計價單的開具

L經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或

個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)

的原始單據(jù),核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與

否負責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負責(zé)。

3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。

交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財

務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

第九條工資核算

1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他

津貼。

2、標準工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》

執(zhí)行。

特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的

精神，崗位工資由項目部崗位負責(zé)人享有，重要崗位知識分

子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱

的不在此列。

3、加班費計算方法：

(1)法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：

(本人月工資x300%)-20.92天x加班天數(shù)

(2)法定節(jié)假日以外的加班才安下列公式計發(fā)加班費

(本人月工資x200%);20.92天x加班天數(shù)x一定基

數(shù)

每月按8天計算加班費，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。

4、效益工資的評定由各部門負責(zé)人根據(jù)職工的能力、

工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責(zé)人由項目經(jīng)理評定。

5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤

表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審

批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,

假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資

獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者,

或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本

生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；

一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、

通車獎等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費

x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)

的風(fēng)險比例進行。

8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理

辦法執(zhí)行。

第十條材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購

進時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附

過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目

經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽

訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附

有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙快、外加

劑等。

3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用〃實際成本〃

法，存貨發(fā)出時，一律采用"加權(quán)平均法"計價。

4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳,

采用“抽單法"核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用〃五五攤銷法〃進