會計實操文庫1/11記賬實操-快遞物流企業(yè)應(yīng)收賬款審批賬務(wù)處理流程一、審批發(fā)起業(yè)務(wù)部門提交申請：快遞物流企業(yè)的業(yè)務(wù)部門在完成快遞服務(wù)后，根據(jù)與客戶簽訂的合同或協(xié)議，針對應(yīng)收款項填寫應(yīng)收賬款審批申請表。例如，快遞網(wǎng)點在為某企業(yè)客戶提供了一個月的快遞收發(fā)服務(wù)后，匯總服務(wù)費用并提交審批申請。申請表需詳細注明客戶名稱、服務(wù)期間、應(yīng)收金額（假設(shè)為50,000元）、服務(wù)明細（如收件數(shù)量、派件數(shù)量及對應(yīng)的收費標準）等信息。附相關(guān)憑證：業(yè)務(wù)部門同時附上能證明快遞服務(wù)已完成的相關(guān)憑證，如快遞運單存根（顯示收件、派件記錄及客戶簽收信息）、與客戶溝通確認服務(wù)內(nèi)容和費用的郵件或聊天記錄截圖等，確保申請的真實性和準確性，一并提交給財務(wù)部門進行初步審核。二、審核環(huán)節(jié)財務(wù)初審：財務(wù)部門收到應(yīng)收賬款審批申請后，首先核對申請金額的計算準確性。根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的服務(wù)明細和收費標準，重新計算應(yīng)收金額，檢查是否存在計算錯誤。例如，對照合同約定的每件快遞收件費用為10元，派件費用為8元，結(jié)合運單存根統(tǒng)計的收件數(shù)量3,000件、派件數(shù)量2,000件，計算出應(yīng)收金額應(yīng)為10×3,000+8×2,000=46,000元，與申請金額50,000元不符，及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實差異原因。同時，審核相關(guān)憑證的完整性和合規(guī)性，如運單存根是否連續(xù)編號、客戶簽收是否真實有效等。信用部門評估（若有）：對于新客戶或信用狀況存疑的老客戶，企業(yè)設(shè)有信用部門的，財務(wù)部門將申請材料轉(zhuǎn)至信用部門。信用部門根據(jù)客戶的歷史交易記錄（若有）、信用報告等信息，評估客戶的信用風(fēng)險。例如，查詢到某新客戶在其他金融機構(gòu)有逾期還款記錄，信用評級較低，信用部門可能建議對該客戶的應(yīng)收賬款采取更謹慎的收款策略，如要求部分預(yù)付款或縮短信用期。信用部門需在規(guī)定時間內(nèi)（假設(shè)為3個工作日）完成評估并出具評估報告，反饋給財務(wù)部門。財務(wù)復(fù)核及審批：財務(wù)部門綜合信用部門的評估報告（若有）和自身初審情況，進行復(fù)核。若信用部門評估客戶信用良好，且財務(wù)初審無誤，財務(wù)經(jīng)理對審批申請進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門將審批結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門，并著手進行賬務(wù)處理。若審批不通過，財務(wù)部門需詳細說明原因（如金額計算錯誤、客戶信用風(fēng)險高等），退回業(yè)務(wù)部門補充資料或調(diào)整申請。三、賬務(wù)處理審批通過后的賬務(wù)處理：經(jīng)審批通過，確認應(yīng)收賬款。假設(shè)上述快遞服務(wù)收入適用增值稅稅率6%，不含稅收入=46,000÷(1+6%)≈43,396.23元，增值稅銷項稅額=43,396.23×6%≈2,603.77元。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]46,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-快遞服務(wù)收入43,396.23應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,603.77同時，在應(yīng)收賬款臺賬中詳細記錄該筆應(yīng)收賬款的相關(guān)信息，包括客戶名稱、金額、賬齡起始時間、預(yù)計收款時間等，便于后續(xù)跟蹤管理。審批未通過的賬務(wù)處理（若涉及調(diào)整后重新審批通過）：若業(yè)務(wù)部門根據(jù)財務(wù)部門反饋意見，修正申請金額（假設(shè)調(diào)整為正確的46,000元）并重新提交審批通過后，賬務(wù)處理同上。若因客戶信用問題，與客戶協(xié)商變更收款條件，如客戶同意支付20,000元預(yù)付款，剩余款項在服務(wù)完成后15天內(nèi)支付。收到預(yù)付款時賬務(wù)處理為：借：銀行存款20,000貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱]20,000服務(wù)完成且剩余款項審批通過確認應(yīng)收賬款時，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]26,000（46,000-20,000）預(yù)收賬款-[客戶名稱]20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-快遞服務(wù)收入43,396.23應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,603.77四、后續(xù)跟蹤與核銷跟蹤收款進度：財務(wù)部門定期（假設(shè)每月末）對應(yīng)收賬款進行跟蹤，查看是否有逾期未收回款項。通過與業(yè)務(wù)部門溝通、向客戶發(fā)送催款通知等方式，了解款項回收情況。例如，在每月末對應(yīng)收賬款臺賬進行梳理時，發(fā)現(xiàn)某客戶的一筆應(yīng)收賬款已超過預(yù)計收款時間10天仍未收回，財務(wù)部門及時通知業(yè)務(wù)部門與客戶聯(lián)系，了解未付款原因，并向客戶發(fā)送正式催款函?？铐検栈丶昂虽N：當客戶支付款項時，財務(wù)部門根據(jù)銀行收款回單進行賬務(wù)處理。假設(shè)收到上述客戶支付的46,000元款項，賬務(wù)處理為：借：銀行存款46,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]46,000同時，在應(yīng)收賬款臺賬中標記該筆應(yīng)收賬款已收回并進行核銷，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)與實際收款情況一致，準確反映企業(yè)的資金回籠和應(yīng)收賬款余額。若客戶因特殊原因無法全額支付，經(jīng)雙方協(xié)商達成債務(wù)重組協(xié)議（如客戶以一批價值30,000元的貨物抵償部分債務(wù)），則按照債務(wù)重組相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，如確認庫存商品等抵債資產(chǎn)，并沖減相應(yīng)應(yīng)收賬款金額。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。