2025年稅務(wù)師必考內(nèi)容解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策

D.符合條件的非營利組織優(yōu)惠政策

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補(bǔ)助

D.符合條件的居民個人之間的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.提供國際運(yùn)輸服務(wù)的單位和個人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個體工商戶

D.個人獨(dú)資企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人需就其全球所得納稅。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的政府補(bǔ)助。（）

7.增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

10.增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅收檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的價外費(fèi)用包括哪些內(nèi)容。

2.簡述企業(yè)所得稅中，什么是“所得”？

3.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述增值稅納稅人在開具發(fā)票時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的“營改增”政策對我國稅收體系的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AC

5.ABC

6.ABC

7.A

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ACD

12.ACD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的價外費(fèi)用包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。

2.企業(yè)所得稅中的“所得”是指企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的經(jīng)營性收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、紅利收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法通常為按月計算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用的稅率和速算扣除數(shù)計算應(yīng)納稅額。

4.增值稅納稅人在開具發(fā)票時應(yīng)遵循的原則包括：開具發(fā)票的時限、開具發(fā)票的準(zhǔn)確性、開具發(fā)票的規(guī)范性、發(fā)票的保管與使用等。

四、論述題答案：

1.增值稅的“營改增”政策對我國稅收體系的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：簡化稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收中性；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，