2025稅務(wù)師考試建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.企事業(yè)單位

C.個(gè)人

D.非居民企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括以下哪些？

A.個(gè)體工商戶

B.企事業(yè)單位

C.個(gè)人

D.非居民企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企業(yè)所得稅的基本稅率為？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.小規(guī)模納稅人

B.貨物出口

C.科技型中小企業(yè)

D.需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

A.抵扣應(yīng)納稅所得額

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.免稅

9.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.一個(gè)月

B.一個(gè)季度

C.六個(gè)月

D.一年

10.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日

C.每年6月30日

D.每年9月30日

11.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.財(cái)務(wù)核算地

D.經(jīng)營(yíng)地

12.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)有哪些？

A.注冊(cè)地

B.注冊(cè)地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.經(jīng)營(yíng)地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.財(cái)務(wù)核算地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

13.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

16.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限有哪些？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

17.以下哪些屬于增值稅的稅款繳納方式？

A.銀行轉(zhuǎn)賬

B.現(xiàn)金繳納

C.郵政匯款

D.網(wǎng)上支付

18.企業(yè)所得稅的稅款繳納方式有哪些？

A.銀行轉(zhuǎn)賬

B.現(xiàn)金繳納

C.郵政匯款

D.網(wǎng)上支付

19.以下哪些屬于增值稅的稅務(wù)代理？

A.增值稅代理

B.企業(yè)所得稅代理

C.財(cái)務(wù)代理

D.稅務(wù)籌劃代理

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)代理？

A.企業(yè)所得稅代理

B.增值稅代理

C.財(cái)務(wù)代理

D.稅務(wù)籌劃代理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

5.增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。（）

6.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)由企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)辦理。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和注意事項(xiàng)。

4.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對(duì)稅收管理提出的要求。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響及優(yōu)化建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析：增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為，取得所得的單位和個(gè)人。

2.ABD

解析：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.ABD

解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

4.ABD

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、權(quán)益性投資收益和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%等不同檔次。

6.B

解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

7.ABD

解析：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括小規(guī)模納稅人、貨物出口、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)等。

8.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括抵扣應(yīng)納稅所得額、加計(jì)扣除、減半征收和免稅等。

9.AB

解析：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或一個(gè)季度。

10.ABD

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，以及每年的4月30日、6月30日和9月30日。

11.ABCD

解析：增值稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、財(cái)務(wù)核算地或經(jīng)營(yíng)地。

12.ABD

解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為注冊(cè)地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)、經(jīng)營(yíng)地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)務(wù)核算地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

13.ABCD

解析：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

14.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

15.ABC

解析：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前、每季度15日前和每半年15日前。

16.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每月15日前、每季度15日前和每半年15日前，以及每年5月31日前。

17.ABCD

解析：增值稅的稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、郵政匯款和網(wǎng)上支付。

18.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、郵政匯款和網(wǎng)上支付。

19.ABCD

解析：增值稅的稅務(wù)代理包括增值稅代理、企業(yè)所得稅代理、財(cái)務(wù)代理和稅務(wù)籌劃代理。

20.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的稅務(wù)代理包括企業(yè)所得稅代理、增值稅代理、財(cái)務(wù)代理和稅務(wù)籌劃代理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并非只有這兩類。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即每年的1月1日至12月31日。

3.√

解析：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

4.√

解析：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

5.√

解析：增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

6.√

解析：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

7.×

解析：增值稅的納稅地點(diǎn)由納稅人自行確定，并非由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

8.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)辦理。

9.√

解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.×

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策并非適用于所有類型的企業(yè)，有一定的適用范圍和條件。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：稅率不同、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同、增值稅專用發(fā)票開具條件不同、稅收優(yōu)惠不同、納稅期限不同等。

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。

3.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人、購(gòu)買方為增值稅一般納稅人、銷售方和購(gòu)買方名稱、地址、納稅人識(shí)別號(hào)等信息準(zhǔn)確無誤、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)等。

4.企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定包括：虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過10年；虧損彌補(bǔ)順序?yàn)橄葟浹a(bǔ)以前年度虧損，再?gòu)浹a(bǔ)當(dāng)年虧損等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：有利于規(guī)范稅收秩序，提高稅收收入；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；增加財(cái)政收入，支持國(guó)家建設(shè)