2025年稅務(wù)師考試重要考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.基本失業(yè)保險(xiǎn)基金

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人兼營免稅項(xiàng)目

D.納稅人兼營應(yīng)稅項(xiàng)目

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅減免稅

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的減免稅

B.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料

B.購買設(shè)備

C.購買不動(dòng)產(chǎn)

D.購買無形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.營業(yè)費(fèi)用

D.稅金及附加

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用扣除

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

C.投資損失

D.償還貸款利息

14.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.全年收入

B.扣除費(fèi)用

C.扣除捐贈(zèng)

D.扣除專項(xiàng)附加扣除

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.在中國境外居住的個(gè)人

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度不一致。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。（）

7.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率和小型微利企業(yè)減免稅。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和基本失業(yè)保險(xiǎn)基金。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、納稅人兼營免稅項(xiàng)目和納稅人兼營應(yīng)稅項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率和企業(yè)所得稅減免稅。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的減免稅、專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)附加扣除。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括原材料成本、人工成本、營業(yè)費(fèi)用和稅金及附加。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用扣除、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、投資損失和償還貸款利息。

14.ABCD

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)收取的增值稅額。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、成本費(fèi)用和稅收滯納金。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括全年收入、扣除費(fèi)用、扣除捐贈(zèng)和扣除專項(xiàng)附加扣除。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人和在中國境外居住的個(gè)人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付或勞務(wù)完成時(shí)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度通常是一致的。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，還包括在中國境外取得所得的居民個(gè)人。

4.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得確實(shí)包括企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

7.錯(cuò)誤

解析思路：簡易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實(shí)包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率和小型微利企業(yè)減免稅。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.正確

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付或勞務(wù)完成時(shí)。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。

4.增值稅專用