2025年稅務(wù)師備考資料的構(gòu)建與利用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的分類，正確的是（）

A.有限責(zé)任稅務(wù)師事務(wù)所

B.合伙稅務(wù)師事務(wù)所

C.個(gè)體稅務(wù)師事務(wù)所

D.聯(lián)營(yíng)稅務(wù)師事務(wù)所

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要具備以下條件（）

A.有健全的組織機(jī)構(gòu)

B.有固定的辦公場(chǎng)所

C.有符合規(guī)定條件的注冊(cè)稅務(wù)師

D.有健全的內(nèi)部管理制度

3.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的申請(qǐng)條件包括（）

A.通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一的稅務(wù)師資格考試

B.具備一定的稅務(wù)代理工作經(jīng)驗(yàn)

C.通過(guò)注冊(cè)稅務(wù)師資格考試

D.具備良好的職業(yè)道德

4.稅務(wù)代理的范圍包括（）

A.代辦稅務(wù)登記

B.代辦納稅申報(bào)

C.代辦稅務(wù)行政復(fù)議

D.代辦稅務(wù)咨詢

5.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循（）

A.獨(dú)立客觀

B.堅(jiān)持原則

C.尊重事實(shí)

D.保護(hù)客戶秘密

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，正確的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

7.下列關(guān)于增值稅稅率，正確的是（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率稅率為9%

C.增值稅零稅率稅率為6%

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出租、出售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售或進(jìn)口貨物

10.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是（）

A.購(gòu)買印花稅票，稅率1‰

B.購(gòu)買印花稅票，稅率0.5‰

C.購(gòu)買印花稅票，稅率0.3‰

D.購(gòu)買印花稅票，稅率0.2‰

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的是（）

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的商品房

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用的土地

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的房屋

12.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的是（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，正確的是（）

A.按照土地面積計(jì)算，每平方米每年1.5元

B.按照土地面積計(jì)算，每平方米每年2元

C.按照土地面積計(jì)算，每平方米每年3元

D.按照土地面積計(jì)算，每平方米每年4元

14.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的是（）

A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)贈(zèng)與

C.房地產(chǎn)抵押

D.房地產(chǎn)租賃

15.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，正確的是（）

A.購(gòu)買自用汽車

B.購(gòu)買商用車

C.購(gòu)買摩托車

D.購(gòu)買自行車

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，正確的是（）

A.排放大氣污染物

B.排放水污染物

C.排放固體廢物

D.排放噪聲

17.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，正確的是（）

A.煙葉種植者

B.煙葉收購(gòu)者

C.煙葉加工者

D.煙葉銷售者

18.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，正確的是（）

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.進(jìn)口應(yīng)稅物品

D.出口應(yīng)稅物品

19.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，正確的是（）

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.國(guó)內(nèi)航行船舶

D.國(guó)際航行船舶

20.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的是（）

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.森林資源

D.水資源

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是注冊(cè)稅務(wù)師。（）

2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的有效期為終身。（）

3.稅務(wù)代理可以代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上沒(méi)有區(qū)別。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）

8.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。（）

9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人或者管理人。（）

10.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開(kāi)采條件的不同而有所不同。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用及其重要性。

2.論述如何提高稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量和效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的分類通常包括有限責(zé)任公司、合伙和個(gè)體三種形式。

2.A,B,C,D

解析思路：設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所需要滿足組織機(jī)構(gòu)、辦公場(chǎng)所、注冊(cè)稅務(wù)師和內(nèi)部管理制度等條件。

3.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的申請(qǐng)要求通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一的考試，具備工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德。

4.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)代理服務(wù)包括稅務(wù)登記、申報(bào)、行政復(fù)議和咨詢等。

5.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師獨(dú)立客觀、堅(jiān)持原則、尊重事實(shí)和保護(hù)客戶秘密。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

7.A,B,D

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和利息股息紅利等。

9.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、出租出售無(wú)形資產(chǎn)等。

10.A

解析思路：印花稅的稅率通常為1‰。

11.A,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的商品房。

12.A,B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。

13.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同，但每平方米每年通常在1.5至4元之間。

14.A,B

解析思路：契稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和贈(zèng)與。

15.A,B,C

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買自用汽車、商用車和摩托車。

16.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲排放。

17.A,B

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植者和收購(gòu)者。

18.A,C,D

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、進(jìn)口應(yīng)稅物品和國(guó)際航行船舶。

19.A,D

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶和國(guó)際航行船舶。

20.A

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具備相應(yīng)資質(zhì)的注冊(cè)稅務(wù)師。

2.×

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的有效期一般為5年，需要定期進(jìn)行注冊(cè)。

3.√

解析思路：稅務(wù)代理可以代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

5.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和征收管理上有所區(qū)別。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限通常為1個(gè)月或1個(gè)季度。

8.√

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。

9.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人或管理人。

10.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開(kāi)采條件的不同而有所不同。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序包括：滿足組織機(jī)構(gòu)、辦公場(chǎng)所、注冊(cè)稅務(wù)師和內(nèi)部管理制度等條件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交相關(guān)材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后辦理登記手續(xù)。

2.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容有：誠(chéng)信、公正、獨(dú)立、客觀、保密、專業(yè)、尊重、合作和持續(xù)學(xué)習(xí)。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后確定應(yīng)納稅額，納稅人繳納稅款。

4.增值稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后確定應(yīng)