2025稅務(wù)師考試主題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率，稅率分為17%、13%、9%和6%

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅采用先征后退的稅收優(yōu)惠政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象的一種稅

B.企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人

D.企業(yè)所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各種所得為征稅對(duì)象的一種稅

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、省級(jí)人民政府規(guī)定的補(bǔ)貼等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值為征稅對(duì)象的一種稅

B.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種征收方式

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%

C.土地增值稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括教育、科研等公益性項(xiàng)目

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從量計(jì)稅，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等

7.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對(duì)象的一種稅

B.車船稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

C.車船稅的稅率根據(jù)不同車型和噸位確定

D.車船稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征稅的一種稅

B.印花稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同稅目確定

C.印花稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.印花稅的免稅項(xiàng)目包括政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等

9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅

B.契稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.契稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.契稅的減免稅項(xiàng)目包括社會(huì)福利性住房等

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同車型確定

C.車輛購(gòu)置稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.車輛購(gòu)置稅的免稅項(xiàng)目包括軍隊(duì)、武警等

11.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同貨物和用途確定

D.關(guān)稅的征收管理由海關(guān)總署負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅實(shí)行從量計(jì)稅，稅率根據(jù)船舶噸位確定

C.船舶噸稅的征收管理由海關(guān)總署負(fù)責(zé)

D.船舶噸稅的免稅項(xiàng)目包括軍事船舶等

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.煙葉稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.煙葉稅的減免稅項(xiàng)目包括扶貧項(xiàng)目等

14.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有：

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅

B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

C.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同消費(fèi)品和用途確定

D.消費(fèi)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育、科研等公益性項(xiàng)目

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶征收的一種附加稅

B.教育費(fèi)附加實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.教育費(fèi)附加的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.教育費(fèi)附加的免稅項(xiàng)目包括教育、科研等公益性項(xiàng)目

17.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶征收的一種附加稅

B.地方教育附加實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.地方教育附加的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.地方教育附加的免稅項(xiàng)目包括教育、科研等公益性項(xiàng)目

18.下列關(guān)于水資源稅的表述中，正確的有：

A.水資源稅是對(duì)水資源開采、利用、排放環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.水資源稅實(shí)行從量計(jì)稅，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.水資源稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.水資源稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)、漁業(yè)等

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染物排放環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量計(jì)稅，稅率根據(jù)不同污染物和排放量確定

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.環(huán)境保護(hù)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、科學(xué)研究等

20.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為征收的一種稅

B.耕地占用稅實(shí)行從量計(jì)稅，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

C.耕地占用稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.耕地占用稅的免稅項(xiàng)目包括教育、科研等公益性項(xiàng)目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，可以按照銷售金額或服務(wù)收入的一定比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的增加而調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不包括房屋附屬設(shè)施的價(jià)值。（）

5.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

7.車船稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有或者管理的車船的單位和個(gè)人。（）

8.印花稅的應(yīng)稅憑證是指單位和個(gè)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用的各類應(yīng)稅憑證。（）

9.契稅的征稅對(duì)象是房屋買賣合同和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。（）

10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策和免稅項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)及其職責(zé)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的運(yùn)用及其效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D。增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額，稅率分為不同的比例，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時(shí)存在先征后退的優(yōu)惠政策。

2.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，稅率為25%，納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)和個(gè)人，征收管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。

3.A、B、C、D。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得，稅率采用超額累進(jìn)稅率，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

4.A、B、C、D。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，采用從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅，稅率一般為1.2%，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

5.A、B、C、D。土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額，稅率分為不同的比例，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在減免稅項(xiàng)目。

6.A、B、C、D。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地，采用從量計(jì)稅，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

7.A、B、C、D。車船稅的征稅對(duì)象是車船，采用從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

8.A、B、C、D。印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，稅率根據(jù)不同稅目確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

9.A、B、C、D。契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在減免稅項(xiàng)目。

10.A、B、C、D。車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人，稅率根據(jù)不同車型確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

11.A、B、C、D。關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境貨物，采用從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅，征收管理由海關(guān)總署負(fù)責(zé)。

12.A、B、C、D。船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境船舶，采用從量計(jì)稅，征收管理由海關(guān)總署負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

13.A、B、C、D。煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在減免稅項(xiàng)目。

14.A、B、C、D。消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定消費(fèi)品，采用從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅，稅率根據(jù)不同消費(fèi)品和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

15.A、B、C、D。城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)資金，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

16.A、B、C、D。教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是企業(yè)和個(gè)體工商戶，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

17.A、B、C、D。地方教育附加的征稅對(duì)象是企業(yè)和個(gè)體工商戶，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

18.A、B、C、D。水資源稅的征稅對(duì)象是水資源開采、利用、排放環(huán)節(jié)，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

19.A、B、C、D。環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染物排放環(huán)節(jié)，稅率根據(jù)不同污染物和排放量確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

20.A、B、C、D。耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，存在免稅項(xiàng)目。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算與銷售金額或服務(wù)收入相關(guān)。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

3.錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅的稅率隨著收入增加而調(diào)整，采用超額累進(jìn)稅率。

4.錯(cuò)誤。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原值和房屋附屬設(shè)施的價(jià)值。

5.正確。土地增值稅的納稅人是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者。

6.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限于特定區(qū)域內(nèi)的土地。

7.正確。車船稅的納稅人是擁有或管理車船的單位和個(gè)人。

8.正確。印花稅的應(yīng)稅憑證范圍廣泛，包括多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證。

9.正確。契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同。

10.正確。關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。稅率分為17%、13%、9%、6%等不同比例。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊、投資抵免等。免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、地方政府債券利